Yhdenkertainen kirjanpito on monelle pienyrittäjälle ensimmäinen ja luontevin tapa hoitaa yrityksen kirjanpitoa. Se on selkeä ja kevyempi vaihtoehto kahdenkertaiselle kirjanpidolle, jonka vuoksi se kiinnostaa erityisesti toiminimi- ja yksinyrittäjiä, joiden liiketoiminta on vielä pienimuotoista. Mutta mitä tämä käytännössä tarkoittaa, milloin sitä saa käyttää ja missä tilanteessa se ei enää riitä?Näihin kysymyksiin vastataan kattavasti tässä artikkelissa. Huomioithan, että opas on suunnattu erityisesti elinkeinonharjoittajille (toiminimille).
Mitä tarkoittaa yhdenkertainen kirjanpito?
Yhdenkertainen kirjanpito on menetelmä, jossa yrittäjän on eriteltävä tulot, menot, korot ja verot selkeästi. Toisin kuin kahdenkertaisessa kirjanpidossa, tapahtumia ei kirjata kahdelle eri tilille toistensa vastatapahtumina. Menetelmässä ei myöskään ole välttämätöntä eritellä jokaista veloitus- ja hyvitystiliä erikseen. Tapahtumat voidaan kirjata yksinkertaisemmin, esimerkiksi listaamalla ne allekkain.
Yhdenkertaisessa kirjanpidossa tapahtumakirjaus on rakenteeltaan hyvin yksinkertainen. Tyypillinen kirjaus sisältää lyhyen kuvauksen tapahtumasta, tapahtumapäivän sekä tulon tai menon rahamäärän. Vaikka kirjanpito on muodoltaan yksinkertaisempaa, se silti edellyttää huolellista ja järjestelmällistä dokumentointia. Jokaisesta liiketapahtumasta on oltava asianmukainen tosite, kuten kuitti, lasku tai sopimus.
Miten yhdenkertainen kirjanpito toimii käytännössä?
Yhdenkertainen kirjanpito on lähes aina maksuperusteista. Käytännössä tämä tarkoittaa, että tulot ja menot kirjataan silloin, kun raha tosiasiallisesti liikkuu, ei silloin, kun lasku laaditaan tai vastaanotetaan. Tässä vaiheessa on myös hyvä tiedostaa, että toiminimiyrittäjän on tilinpäätöstä tehdessä oikaistava kirjaukset suoriteperusteisiksi, vaikka kirjanpito olisi tehty maksuperusteisesti vuoden aikana.
Yhdenkertainen kirjanpito pähkinänkuoressa
Käytännössä yrittäjä ylläpitää yksinkertaista tapahtumaluetteloa, johon jokainen rahaliikenne merkitään aikajärjestyksessä.
📅 Maksupäivä (milloin raha tuli tai lähti)
🧾 Selite (esim. “asiakkaan maksu”, “toimistotarvikkeet”)
💰 Summa
➕ Onko kyseessä tulo vai meno
📎 Tosite, joka todistaa tapahtuman (kuitti, lasku, tiliote)
Yhdenkertainen kirjanpito esimerkki
Kun pienyrittäjä vastaanottaa 1000 € asiakasmaksun, se kirjataan yhteen tulotiliin. Kun hän maksaa 500 € toimistotarvikkeista, se kirjataan yhteen menotiliin. Näitä kirjauksia ei yhdistetä muihin vastatileihin kuten varastoihin tai velkoihin.
Päivä
Selite
Tulo
Meno
10.5.2026
Asiakkaan maksu / verkkosivuprojekti
1 000 €
–
14.5.2026
Toimistotarvikkeet
–
500 €
Kirjaukset tehdään maksupäivän mukaan.
Kenelle yhdenkertainen kirjanpito sopii?
Kirjanpitomalli on suunnattu ennen kaikkea hyvin pienimuotoista liiketoimintaa harjoittaville yrittäjille. Se on tyypillinen valinta yksinyrittäjälle, jonka toiminta on selkeää, tapahtumamäärät pieniä eikä yrityksellä ole henkilöstöä tai monimutkaista talousrakennetta. Erityisesti liikkeen- ja ammatinharjoittaja eli toiminimiyrittäjä voi hyödyntää tätä kirjanpitomallia, jos tietyt laissa määritellyt rajat eivät ylity.
Toiminimiyrittäjän on kuitenkin siirryttävä kahdenkertaiseen kirjanpitoon, jos kaksi seuraavista ehdoista täyttyy joko kuluvalla tai sitä edeltävällä tilikaudella:
taseen loppusumma ylittää 100 000 euroa
liikevaihto tai sitä vastaava tuotto on yli 200 000 euroa
yrityksessä työskentelee keskimäärin enemmän kuin kolme henkilöä
💡 HOX! On tärkeää huomioida tilikauden pituus. Mikäli yrityksen tilikausi ei noudata kalenterivuotta, kirjanpito tulee toteuttaa kahdenkertaisena riippumatta yritysmuodosta. Tämä sääntö voi tulla yllätyksenä monelle aloittavalle yrittäjälle, joten se kannattaa tarkistaa ennen kirjanpitotavan valintaa.
Yhdenkertainen kirjanpito voidaan toteuttaa käytännössä usealla eri tavalla, kunhan kirjanpitolain vaatimukset täyttyvät. Kirjanpitolaki ei määrää tiettyä ohjelmistoa tai työkalua, mutta edellyttää, että kirjanpito on järjestelmällistä, aikajärjestyksessä tehtyä ja tositteisiin perustuvaa.
Excel tai taulukkolaskenta
Yhdenkertaisen kirjanpidon voi tehdä Excel-taulukolla, kunhan kirjanpito täyttää lain vaatimukset. Tapahtumat on kirjattava viipymättä, tietojen muuttamisesta on jäätävä lokitieto, ja aineisto on säilytettävä asianmukaisesti. Pelkkä taulukko ei kuitenkaan ole riittävä, ellei voida osoittaa, ettei tietoja ole muutettu jälkikäteen.
Kirjanpito-ohjelma
Monet pienyrittäjät käyttävät kevyitä kirjanpito-ohjelmia, jotka mahdollistavat maksuperusteisen kirjaamisen. Ohjelma ei ole pakollinen, mutta helpottaa huomattavasti tositteiden säilyttämistä ja arkistointia.
Tärkeä vinkki!
Kirjanpitoaineisto on säilytettävä vähintään 6 vuotta tilikauden päättymisestä. Tositteet ja kirjanpitokirjat kuuluvat säilytysvelvollisuuden piiriin.
Yhdenkertaisen kirjanpidon hyödyt ja haasteet
Yhdenkertainen kirjanpito on kevyt ja selkeä tapa hoitaa kirjanpito, mutta se ei sovi kaikille. Ennen valintaa on tärkeää ymmärtää, mitä se helpottaa ja mitä se rajaa pois.
✔️ Hyödyt
1. Hallinnollinen keveys
Yhdenkertainen kirjanpito on teknisesti yksinkertaisempi, koska tapahtumia ei kirjata debet–kredit-vastakirjauksina. Tämä voi vähentää kirjanpidon monimutkaisuutta erityisesti pienimuotoisessa toiminnassa.
2. Vähemmän kirjanpito-osaamista
Koska kirjanpito ei perustu debet–kredit-vastakirjauksiin eikä jatkuvaan taseseurantaan, sen rakenne on yksinkertaisempi kuin kahdenkertaisessa kirjanpidossa. Tämä voi tehdä kokonaisuuden omaksumisesta helpompaa erityisesti aloittavalle yrittäjälle, jolla ei aiempaa kirjanpidon kokemusta.
❌ Haasteet
1. Rajoitettu taloudellinen kuva
Yhdenkertainen kirjanpito ei tuota jatkuvaa taseseurantaa. Yrityksen varat, velat ja oma pääoma eivät muodostu kirjanpidossa samalla tavalla näkyväksi kokonaisuudeksi kuin kahdenkertaisessa kirjanpidossa. Tämä vaikeuttaa taloudellista seurantaa ja strategista suunnittelua.
2. Tilinpäätösoikaisujen tarve
Liikkeen- ja ammatinharjoittaja voi pitää kirjanpitonsa maksuperusteisena tilikauden aikana. Mikäli yrityksen koko edellyttää tilinpäätöksen laatimista, kirjaukset on tilinpäätöksessä oikaistava suoriteperusteisiksi. Tämä voi lisätä työtä tilikauden päättyessä.
3. Lainan ja rahoituksen hakeminen
Pankit ja rahoittajat arvioivat yrityksen maksukykyä taseen, tuloslaskelman ja kassavirran perusteella. Yhdenkertainen kirjanpito ei anna yhtä kattavaa ja systemaattista kuvaa yrityksen varallisuudesta ja velkarakenteesta, mikä voi vaikeuttaa:
pankkilainan hakemista
rahoitusneuvotteluja
yrityksen arvonmääritystä
Tarvitsetko apua kirjanpitoon?
Kirjanpitotavan valinta vaikuttaa suoraan siihen, miten hyvin pysyt kärryillä yrityksesi taloudesta (nyt ja tulevaisuudessa). Yhdenkertainen kirjanpito riittää hyvin pienelle ja sivutoimiselle toiminnalle, mutta kun yritys kasvaa, kahdenkertainen kirjanpito antaa yleensä paremman kuvan kokonaisuudesta ja helpottaa suunnittelua, rahoituksen hakemista ja talouden hallintaa.
Jos mietit vielä, millainen ratkaisu sopisi yrityksellesi parhaiten tai haluat saada varmuutta asiaan, suosittelemme lämpimästi juttelemaan asiantuntijan kanssa. Pieni vaiva nyt voi säästää paljon aikaa ja rahaa.
Maksuperusteinen kirjanpito perustuu rahavirtaan, ei laskuihin. Siksi se on monelle pienyrittäjälle looginen ja helposti ymmärrettävä tapa hoitaa kirjanpitoa. Mutta samalla se herättää kysymyksiä: onko sitä aina sallittua käyttää? Miten se vaikuttaa tilinpäätökseen? Mitä muita kirjausperusteita on olemassa? Tämän vuoksi olemme rakentaneet kattavan oppaan, jossa avaamme kaiken tarvittavan maksuperusteiseen kirjanpitoon liittyen.Huomioithan, että opas on suunnattu erityisesti elinkeinonharjoittajille (toiminimille).
Mitä on maksuperusteinen kirjanpito?
Maksuperusteisessa kirjanpidossa tulot ja menot kirjataan vasta silloin, kun raha oikeasti vaihtaa omistajaa, eli kun maksu on suoritettu tai vastaanotettu. Tämä tarkoittaa sitä, että myyntitulo ei näy kirjanpidossa ennen kuin asiakkaalta on saatu maksu ja kulu ei näy ennen kuin lasku on maksettu. Maksuperusteisuus on tyypillinen valinta pienyrityksille, jotka pitävät yhdenkertaista kirjanpitoa.
Maksuperusteinen esimerkki
Jos pienyrittäjä laskuttaa asiakkaalta 2 000 € marraskuussa, mutta saa maksun vasta joulukuussa, maksuperusteisessa kirjanpidossa tulo kirjataan joulukuulle eikä laskutusajankohdalle (marraskuu).
Maksuperusteinen kirjanpito ei kuitenkaan ota huomioon esimerkiksi myyntisaamisia tai ostovelkoja, koska ne eivät näy ennen kuin maksu on suoritettu tai saatu. Tämän vuoksi se ei anna yhtä kattavaa kuvaa yrityksen taloudellisesta tilanteesta kuin suoriteperusteinen kirjanpito.
Milloin valita maksuperusteinen kirjanpito?
Maksuperusteinen kirjanpito soveltuu käytännössä vain hyvin pienimuotoiseen ja yksinkertaiseen yritystoimintaan. Se voi olla tietyissä tilanteissa toimiva ratkaisu aloittelevalle tai sivutoimiselle toiminimiyritykselle, mutta ei palvele kasvavaa yritystä tai toimintaa, jossa syntyy laajemmin myyntisaamisia ja ostovelkoja. Tästä syystä me Cimsonilla suosittelemme aina suoriteperusteista kahdenkertaista kirjanpitoa.
Maksuperusteinen kirjanpito voi kuitenkin toimia yrityksille, joilla:
ei ole merkittävää varastoa
ei ole pitkiä maksuaikoja asiakkaille
liiketapahtumia on hyvin vähän
talouden seuranta keskittyy vain kassatilanteeseen
Verohallinnon ohjeiden mukaan pienyrittäjä voi käyttää maksuperusteista kirjanpitoa juoksevassa kirjanpidossa, kunhan arvonlisäveron käsittely tehdään oikein valitun ALV-menettelyn mukaisesti.
💡 Huomioithanmyös, että jos yrityksen myyntisaamiset ja ostovelat kasvavat merkittävästi tai tarvitaan tarkkaa tulosseurantaa, maksuperusteinen kirjanpito ei yleensä anna riittävän realistista kuvaa toiminnan tuloksesta. Tällöin suoriteperusteinen kirjanpito on usein aina järkevämpi vaihtoehto.
Vaikka maksuperusteinen kirjanpito olisi käytössä tilikauden aikana, tilinpäätös on aina laadittava suoriteperusteisesti. Kaikki liikkeen- ja ammatinharjoittajat (toiminimet) eivät kuitenkaan ole velvollisia laatimaan varsinaista tilinpäätöstä, jos laissa säädetyt kokorajat eivät ylity. Jos tilinpäätös kuitenkin laaditaan tai tulos jaksotetaan tilikauden päättyessä, kirjanpito on oikaistava.
Käytännössä tämä tarkoittaa oikaisuja tilinpäätösvaiheessa:
Myyntisaamiset lisätään, jos lasku on lähetetty mutta maksu saadaan vasta seuraavalla tilikaudella.
Ostovelat kirjataan, jos tavara tai palvelu on vastaanotettu, mutta lasku maksetaan myöhemmin.
Tarvittaessa tehdään siirtovelkoja ja siirtosaamisia (jaksotuksia), jotta tulos kohdistuu oikein.
Nämä oikaisut palauttavat maksuperusteisen kirjanpidon suoriteperusteiseksi tilinpäätöksessä.
Voiko sitten osakeyhtiö käyttää maksuperusteista kirjanpitoa?
Teoriassa kyllä, mutta käytännössä hyvin harvoin. Osakeyhtiö voi pitää juoksevaa kirjanpitoaan maksuperusteisena tilikauden aikana, mutta tämä on hyvin harvinaista. On myös tärkeää tiedostaa, että tilinpäätös on aina pakollinen osakeyhtiölle, jolloin kirjanpito täytyy oikaista suoriteperusteiseksi tilinkauden päättyessä. Käytännössä tämä tarkoittaa, että ylimääräistä työtä tulee väistämättä. Yleisesti ottaen osakeyhtiöt pitävät kahdenkertaista suoriteperusteista kirjanpitoa.
Maksuperusteisen, laskuperusteisen ja suoriteperusteisen kirjanpidon erot
Kirjanpidossa käytetään kolmea keskeistä kirjaamisperustetta: maksuperusteista, laskuperusteista ja suoriteperusteista. Ero liittyy siihen, milloin tulo tai meno kirjataan.
1) Maksuperusteinen kirjanpito
Periaate: Tulo tai meno kirjataan, kun maksu tapahtuu.
Esimerkki:
Palvelu toimitetaan 28.12. ja lasku 4 000 € lähetetään samana päivänä.
Plussat: Selkeä kassavirran seuranta. Miinus: Ei huomioi myyntisaamisia tai ostovelkoja ennen maksua.
2) Laskuperusteinen kirjanpito
Periaate: Tulo tai meno kirjataan, kun lasku laaditaan tai vastaanotetaan, ei maksun ajankohtana.
Esimerkki:
Lasku 4 000 € lähetetään 28.12.
Laskuperusteisesti tulo kirjataan 28.12., vaikka maksu tulisi vasta tammikuussa.
Huom: Laskuperusteinen ei vielä takaa oikeaa tulosjaksotusta, jos suorite kuuluu eri kaudelle.
3) Suoriteperusteinen kirjanpito
Periaate: Tulo tai meno kirjataan sille tilikaudelle, jolle suorite (palvelu/tavara) kuuluu, riippumatta laskutuksesta tai maksusta.
Esimerkki:
Palvelu toimitetaan 28.12.
Suoriteperusteisesti tulo kirjataan joulukuulle, vaikka lasku lähetettäisiin tai maksettaisiin vasta tammikuussa.
Miksi tärkeä? Tilinpäätös on aina tehtävä suoriteperusteisesti, jotta tulos kohdistuu oikealle tilikaudelle
Usein kysytyt kysymykset
Onko toiminimi maksuperusteinen?
Ei automaattisesti. Toiminimi voi käyttää maksuperusteista, laskuperusteista tai suoriteperusteista kirjanpitoa tilikauden aikana. Toiminimi (liikkeen- ja ammatinharjoittaja) saa pitää kirjanpitonsa tilikauden aikana maksuperusteisena, eli kirjata tulot ja menot silloin, kun raha oikeasti liikkuu.
Mitä tarkoittaa arvonlisäveron tilittäminen maksuperusteisesti?
Arvonlisäveron tilittäminen maksuperusteisesti tarkoittaa sitä, että yritys kohdistaa myynneistä suoritettavan ja ostoista vähennettävän arvonlisäveron sille verokaudelle, jolloin maksu tosiasiallisesti saadaan tai maksetaan.
Voiko yhdistys käyttää maksuperusteista kirjanpitoa?
Kyllä, muttarajoitetusti. Yhdistys voi käyttää maksuperusteista kirjanpitoa tilikauden aikana. Yhdistykset ovat kuitenkin aina tilinpäätösvelvollisia, mikä tarkoittaa, että kirjanpito täytyy oikaista suoriteperusteiseksi tilikauden päättyessä. Tämän vuoksi lähes kaikki yhdistykset käyttävät jo tilikauden aikana kahdenkertaista suoriteperusteista kirjanpitoa. Se helpottaa tilinpäätöksen laatimista ja antaa tarkemman kuvan toiminnan tuloksesta ja taloudellisesta tilanteesta.
Voiko yhdenkertaisen kirjanpidon tehdä maksuperusteisesti?
Kyllä. Yleisesti yhdenkertainen kirjanpito tehdään maksuperusteisesti tilikauden aikana, mutta tilinpäätöstä laatiessa kirjanpito pitää oikaista suoriteperusteiseksi.
Yhdistyksen taloushallinto on olennainen osa vastuullista ja läpinäkyvää toimintaa. Rekisteröidyn yhdistyksen tulee hoitaa kirjanpito lain vaatimusten mukaisesti sekä seurata varojen käyttöä huolellisesti tuloslaskelman ja taseen avulla. Sopiva kirjanpito-ohjelma helpottaakin taloushallinnon kokonaisuutta vähentäen manuaalista työtä ja virheiden riskiä.
Miksi yhdistykselle kannattaa valita oma kirjanpito-ohjelma?
Excel tuntuu monelle yhdistykselle alkuun helpolta ratkaisulta, mutta ajan myötä siitä tulee helposti työläs ja virheherkkä tapa hoitaa kirjanpitoa. Erityisesti kahdenkertainen kirjanpito ja tilinpäätöksen laatiminen vaativat tarkkuutta, jota manuaalisella Excel-kirjanpidolla on hyvin haastavaa tehdä. Markkinoilta löytyvät kirjanpito-ohjelmat ovat onneksi tehneet yhdistyksen kirjanpidosta mahdollisimman helppoa, tarkkaa ja automatisoitua.
Kirjanpito-ohjelmiston käyttö tarjoaa yhdistykselle mm:
selkeän tavan seurata rahavirtoja, tuloja ja menoja
huolettomamman vaihtoehdon Excel-kirjanpidolle
mahdollisuuden tuottaa helposti tarvittavat raportit hallitukselle ja jäsenistölle
paremman tietoturvan
Lisäksi ohjelmistot auttavat noudattamaan hyvää kirjanpitotapaa, dokumentointia ja tarkastettavuutta, esimerkiksi toiminnantarkastuksenyhteydessä.
Mitä ominaisuuksia kirjanpito-ohjelman tulisi sisältää?
Yhdistyksen taloushallinto asettaa kirjanpito-ohjelmalle omat vaatimuksensa. Kun ohjelmisto vastaa yhdistyksen toiminnan rakenteeseen ja vastuuhenkilöiden osaamistasoon, kirjanpidon hoitaminen on sujuvaa nyt ja myös myöhemmin tulevaisuudessa. Kun valitsette ohjelmistoa yhdistyksellenne, kiinnittäkää huomiota etenkin seuraaviin ominaisuuksiin:
Helppokäyttöisyys
Yhdistyksen kirjanpidosta vastaa usein vapaaehtoiset tai vaihtelevat henkilöt, joilla ei välttämättä ole mitään taloushallinnon koulutusta. Selkeä käyttöliittymä tekee ohjelmasta helpommin opittavan ja ylläpidettävän.
Automaatio ja integraatiot
Hyvä ohjelma automatisoi esimerkiksi pankkitapahtumien tuonnin, tositteiden kierron ja laskutuksen, mikä vähentää manuaalisia virheitä ja säästää aikaa.
Reaaliaikaiset raportit
Raportit kuten tuloslaskelma, tase ja kassavirran seuranta ovat keskeisiä työkaluja hallituksen päätöksenteossa ja talouden läpinäkyvyydessä.
Tilien ja rahastojen seuranta
Yhdistyksillä voi olla erilaisia rahastoja, varauksia tai hankkeita, joiden taloutta on seurattava erikseen. Kirjanpito-ohjelman tulisi tukea kustannuspaikkoja tai projektiseurantaa, jotta nämä voidaan erottaa selkeästi muusta kirjanpidosta.
Näin kartoitatte sopivan kirjanpito-ohjelman yhdistykselle
Sopivan ohjelman valinta helpottuu huomattavasti, kun etenette rauhassa ja järjestelmällisesti. Yhdistyksillä on erilaisia tarpeita toiminnan laajuuden, rahoituksen ja vastuuhenkilöiden mukaan, joten yhtä kaikille sopivaa ratkaisua ei ole. Seuraavien vaiheiden avulla voitte kuitenkin tehdä tarkempaa taustatyötä ja helpottaa valintapäätöstänne.
Vaiheittainen ohjeistus taustatyöhön ja valintaan:
Arvioikaa yhdistyksenne nykytilanne
Aloittakaa kartoittamalla yhdistyksenne talouden nykytila ja kirjanpidon yleiset käytännöt. Kun ymmärrätte, miten taloushallinto toimii tällä hetkellä, on helpompi tunnistaa, millainen kirjanpito-ohjelma tukee toimintaanne parhaiten.
Listatkaa tärkeimmät ominaisuudet
Perustakaa valintakriteerit siihen, mitä yhdistyksenne toiminta todella tarvitsee. Kaikki kirjanpito-ohjelmat eivät sovellu yhdistyskäyttöön, joten on tärkeää tunnistaa ne ominaisuudet, jotka ovat tärkeitä yhdistyksenne taloushallinnolle.
Tutustukaa ohjelmaan aina ensin ennen lopullista päätöstä
Ennen kättelyä kannattaa tutustua kirjanpito-ohjelmaan huolellisesti. Useimmat ohjelmistot tarjoavat demo-esittelyjä tai ilmaisen kokeilujakson, jonka avulla näette, miten ohjelma toimii yhdistyksenne tarpeisiin.
Lisäksi asiakasarvostelut ja käyttäjäkokemukset ovat arvokas apuväline valinnassa. Arvosteluista ja kokemuksista näette, miten muut yhdistykset ja taloushallinnon ammattilaiset ovat tykänneet ohjelman käytöstä.
Meidän suositukset kirjanpito-ohjelmista yhdistyksille
Kirjanpito-ohjelmat herättävät usein erilaisia mielipiteitä. Näkemykset vaihtelevat usein myös kirjanpitäjien ja tilitoimistojen välillä. Jokaiselta varmasti löytyy omat suosikkinsa. Tärkeintä on kuitenkin, että ohjelma vastaa yhdistyksen mieltymyksiä. Esimerkiksi osa yhdistyksistä arvostaa ennen kaikkea helppokäyttöisyyttä ja selkeää kokonaisuutta, kun taas toisille tärkeämpää on laajempi automaatio ja mahdollisuus monipuolisiin integraatioihin. Kuitenkin useimmista nykyaikaisista kirjanpito-ohjelmista löytyy molemmat ominaisuudet. Erot syntyvät lähinnä hinnoittelun, asiakaspalvelun ja järjestelmän laajuuden puolelta.
Meidän suositukset:
Procountor – helppokäyttöinen ja monipuolinen ratkaisu yhdistyksille
Finago Procountor on yksi Suomen tunnetuimmista taloushallinnon ohjelmistoista. Tällä hetkellä sitä käyttävät laajasti sekä yritykset että yhdistykset. Procountorin vahvuus on erityisesti sen käyttäjäystävällisyydessä, monipuolisuudessa ja hinnoittelussa, mikä tekee siitä erinomaisen vaihtoehdon kaiken kokoisille yhdistyksille.
Procountor tarjoaa kaikki keskeiset taloushallinnon toiminnot, kuten kirjanpidon, raportoinnin, laskutuksen ja pankkiyhteydet, yhdessä pilvipohjaisessa palvelussa.
Ohjelmisto on skaalautuva, eli se sopii sekä pienemmille yhdistyksille että sellaisille, joiden toiminta kasvaa ja vaatii laajempaa taloushallinnon tukea.
Procountorin etuna on myös sen laajat integraatiomahdollisuudet, jonka kautta ohjelmisto voidaan yhdistää muihin järjestelmiin tai lisäpalveluihin tarpeen mukaan.
Procountor toimii myös hyvin yhdistyksen jäsenrekistereiden ja laskutuksen yhteydessä, Membook-integraatioiden kautta. Tämä helpottaa esimerkiksi jäsenmaksujen ja tapahtumien automatisoitua kirjanpitoa.
Procountorin hinnoittelu on joustava ja se skaalautuu yhdistyksen tarpeiden mukaan. Hinta ei perustu käyttäjämäärään, joten useampi käyttäjä, kuten hallitus ja tilitoimisto, voi käyttää järjestelmää ilman lisäkustannuksia. Tämä tekee Procountorista kustannustehokkaan ja helposti laajennettavan ratkaisun yhdistyksille.
Netvisor on Visma Solutions -konserniin kuuluva taloushallinnon ohjelmisto, jota käytetään laajasti Suomessa. Se tunnetaan erityisesti tehokkaasta automaatiosta ja kattavista taloushallinnon työkaluista, jotka sopivat hyvin yhdistyksille, joilla on laajemmat ja monimuotoisemmat talousprosessit.
Netvisor tarjoaa ajantasaiset raportit, kuten tuloslaskelman ja taseen, joiden avulla yhdistys ja hallitus saavat selkeän kuvan taloudellisesta tilanteesta ilman viivettä.
Ohjelmisto sisältää työkaluja, jotka helpottavat tilinpäätöksen valmistelua ja kokoavat tarvittavan aineiston järjestelmällisesti kirjanpitäjän käyttöön.
Netvisor voidaan liittää muihin järjestelmiin ja palveluihin, mikä tukee yhdistyksiä, joilla on useampia taloushallinnon prosesseja tai suurempi tapahtumamäärä.
Netvisor voi olla hyvä valinta yhdistyksille, jotka haluavat vahvaa automatisointia ja integroitua taloushallintoa.
Tarvitsetteko apua kirjanpito-ohjelman valinnassa?
Taloushallinnon ei tarvitse olla raskasta tai aikaa vievää. Kun käytössä on yhdistyksenne tarpeisiin sopiva kirjanpito-ohjelma ja osaava kirjanpitäjä, arki selkeytyy, manuaalinen työ vähenee ja talouden seuranta helpottuu. Jos ette ole varmoja, mikä ratkaisu sopii yhdistyksellenne parhaiten, autamme teitä mielellämme eteenpäin. Me olemme erikoistuneet yhdistysten taloushallintoon yli 30 vuoden kokemuksella.
Kirjanpito-ohjelma on yksi pienyrityksen tärkeimmistä työkaluista, sillä se vaikuttaa suoraan yrityksen taloushallinnon hoitamiseen. Sopivan ohjelmiston avulla kirjanpidon tekeminen on huomattavasti selkeämpää, ajantasaisempaa ja vähemmän virhealtista. Pienelle osakeyhtiölle tai toiminimelle ei ole tärkeintä laaja ja monipuolinen järjestelmä, vaan helppokäyttöinen kokonaisuus, joka vastaa yrityksen ja kirjanpitäjän todellisia tarpeita.
Miksi kirjanpito-ohjelma on tärkeä pienelle yritykselle?
Suomessa kirjanpito on lakisääteinen velvollisuus, mutta samalla myös keskeinen väline liiketoiminnan seuraamiseen ja kehittämiseen. Nykyaikaiset kirjanpidon ohjelmat ovatkin tehneet taloushallinnon hoitamisesta huomattavasti helpompaa ja tehokkaampaa kuin aiemmin.
Yksi merkittävimmistä syistä käyttää kirjanpito-ohjelmaa on ajan säästö. Ohjelmat automatisoivat monia rutiinitehtäviä, kuten pankkitapahtumien kirjaamista, laskujen käsittelyä ja tositteiden arkistointia. Kun tiedot siirtyvät järjestelmään automaattisesti, yrittäjän ei tarvitse käyttää aikaa manuaaliseen työhön. Lisäksi ohjelmat vähentävät merkittävästi virheiden riskiä. Tämä on erityisen tärkeää pienyrityksissä, joissa yrittäjä hoitaa usein taloushallinnon itse.
💡 Tiesitkö? Kirjanpito-ohjelma parantaa myös talouden läpinäkyvyyttä. Reaaliaikaiset raportit, kuten tuloslaskelma ja kassavirran seuranta, auttavat yrittäjää ymmärtämään yrityksen taloudellista tilannetta paremmin.
Mitä ominaisuuksia kirjanpito-ohjelman tulisi sisältää?
Pienelle yritykselle sopiva kirjanpito-ohjelma ei ole välttämättä se, jossa on eniten toimintoja, vaan se, joka vastaa parhaiten yrityksen tarpeita ja ohjelman käyttäjää.
Pieni osakeyhtiö ja toiminimi
Peruskirjanpito ja raportointi Ohjelman tulee pystyä käsittelemään yrityksen tulot ja menot, ylläpitämään tilikarttaa sekä muodostamaan keskeiset raportit, kuten tuloslaskelman ja taseen. Näitä tietoja tarvitaan muun muassa tilinpäätöstä ja veroilmoitusta varten.
Automaattinen pankkiyhteys Pankkitapahtumien automaattinen siirtyminen kirjanpitoon vähentää manuaalista työtä ja virheiden riskiä. Monissa ohjelmissa tapahtumia voidaan myös tiliöidä automaattisesti aiempien kirjausten perusteella.
Laskutus ja verkkolaskujen käsittely Laskutuksen integrointi kirjanpitoon helpottaa myyntisaamisten seurantaa ja varmistaa, että tulot kirjautuvat oikein. Suomessa verkkolaskujen käyttö on yleistynyt, joten ohjelman on hyvä tukea tätä toimintatapaa.
Sähköinen tositteiden hallinta Mahdollisuus tallentaa kuitit ja tositteet sähköisesti. Tämä vähentää paperityötä ja helpottaa kirjanpidon säilyttämistä lakisääteisen ajan (6-10 vuotta).
Helppokäyttöisyys ja selkeä käyttöliittymä Erityisesti pienyrityksissä kirjanpitoa hoitaa usein yrittäjä itse. Tällöin selkeä käyttöliittymä ja rakenne tekevät ohjelman käytöstä huomattavasti helpompaa, etenkin jos käyttäjällä ei ole syvällistä taloushallinnon osaamista.
Pilvipohjaisuus Pilvipohjainen ohjelma mahdollistaa pääsyn tietoihin ajasta ja paikasta riippumatta sekä helpottaa yhteistyötä kirjanpitäjän kanssa.
Näin valitset sopivan kirjanpito-ohjelman pienelle yritykselle
Sopivan ohjelman valinta voi olla haastavaa. Päätös kannattaa kuitenkin tehdä harkiten, sillä ohjelmisto tulee vaikuttamaan suoraan yrityksen taloushallinnon toimivuuteen. Alta löydät vinkkimme, joiden avulla voit selkeyttää tarpeitasi ja tehdä valinnasta helpompaa.
Vinkit sopivan ohjelman valintaan
Määrittele yrityksen lähtötilanne
Aloita kartoittamalla yrityksesi nykyistä tilannetta. Yritysmuoto, toiminnan laajuus ja liiketapahtumien määrä vaikuttavat suoraan siihen, millainen kirjanpito-ohjelma sopii yrityksellesi.
Toiminimen kirjanpito voi tietyin ehdoin olla yhdenkertaista, jolloin kirjanpito-ohjelmalta vaaditaan ennen kaikkea helppokäyttöisyyttä ja selkeyttä. Ohjelmiston tulisi olla sellainen, että myös vähäisellä taloushallinnon osaamisella kirjanpidon hoitaminen on mahdollista.
Määritä, kuka vastaa kirjanpidosta
Seuraavaksi on tärkeää määritellä, kuka hoitaa kirjanpidon käytännössä. Jos yrittäjä vastaa kirjanpidosta itse, on tärkeää huomioida ohjelman helppokäyttöisyys ja selkeys.
Jos kirjanpitoa hoitaa ulkopuolinen tilitoimisto, ohjelman tulisi mahdollistaa sujuva yhteistyö yrittäjän ja tilitoimiston välillä. Yhteinen järjestelmä vähentää tiedonsiirtoa, nopeuttaa kirjanpidon käsittelyä ja pienentää virheiden määrää.
Valitse tarvittavat perustoiminnot
Varmista, että ohjelma sisältää yrityksen kannalta olennaiset toiminnot. Pienelle yritykselle tärkeitä ovat erityisesti: peruskirjanpito ja tilikartta, laskutus ja myyntien seuranta, pankkiyhteys ja tapahtumien automaattinen tuonti, tositteiden sähköinen käsittely ja arkistointi.
Muistathan, että osakeyhtiössä korostuvat myös raportointiominaisuudet, kuten tase ja tuloslaskelma.
Arvioi ohjelman käytettävyyttä
Hyvä kirjanpito-ohjelma tukee yrityksen arkea ilman, että sen käyttö vie kohtuuttomasti aikaa. Käytettävyyttä kannattaa arvioida jo ennen ostopäätöstä esimerkiksi pyytämällä ohjelmiston demo-esittelyä. Demon avulla pääset tutustumaan toimintoihin ja käyttöliittymään. Lisäksi muiden käyttäjien kokemukset ja arvostelut auttavat muodostamaan kokonaiskuvaa.
Kirjanpito-ohjelmat jakavat mielipiteitä niin tilitoimistojen, kirjanpitäjien kuin yrittäjienkin keskuudessa. Eri ohjelmistoilla on omat vahvuutensa ja heikkoutensa. Se, mikä toimii yhdelle yritykselle hyvin, ei välttämättä toimi toiselle.
Alle olemme kuitenkin koonneet meidän suositukset, jotka soveltuvat hyvin sekä toiminimille että pienille osakeyhtiöille. Meillä on pitkä kokemus erilaisista kirjanpidon ohjelmista, kuten Procountorista (yli 15 vuotta).
Procountor on yksi Suomen suosituimmista kirjanpito- ja taloushallinto-ohjelmista, jota käyttää laaja joukko suomalaisia yrityksiä pienyrittäjistä kasvaviin osakeyhtiöihin.
Miksi Procountor on erinomainen valinta?
Tarjoaa kaikki taloushallinnon keskeiset toiminnot yhdestä paikasta: kirjanpito, laskutus, ostoreskontra, palkanlaskenta, raportointi ja sähköinen arkistointi.
Skaalautuu yrityksen koon mukaan. Voit aloittaa pienestä ja laajentaa käyttöä kasvaessasi.
Sisältää myös Procountor Solo -version, joka on suunniteltu erityisesti toiminimiyrittäjille ja yksinyrittäjille.
Helppokäyttöinen ja tunnettu hyvästä tuesta sekä tilitoimistojen laajasta tuesta.
Procountorin hinnoittelu on joustava ja se skaalautuu yrityksen tarpeiden mukaan. Hinta ei perustu käyttäjämäärään, joten useampi käyttäjä voi käyttää järjestelmää ilman lisäkustannuksia.
👉 Procountor sopii lähes kaikille yritysmuodoille, ja se onkin monelle yritykselle ja yhdistykselle se ensimmäinen valinta Suomessa.
Taloushallinnon ei tarvitse olla enää kuormittavaa ja monimutkaista. Oikeanlainen kirjanpitäjä ja yrityksesi tarpeisiin sopiva kirjanpito-ohjelma säästävät aikaa, vähentävät virheitä ja helpottavat talouden seurantaa. Jos et ole varma, mistä aloittaa tai mikä ratkaisu olisi sinulle järkevin, autamme mielellämme. Ota rohkeasti yhteyttä ja katsotaan yhdessä yrityksellesi sopiva ratkaisu.
Yrittäjän ”verovapaa” osinko nousee puheenaiheeksi joka kevät, kun tilinpäätös on valmis ja katse kääntyy kohti tuloksen hyödyntämistä. Moni tietää, että osingot voivat olla verotuksellisesti edullisia, mutta harva tietää, mitä kaikkea niihin liittyy.
Tässä artikkelissa käymme läpi kattavasti, miten listaamattoman osakeyhtiön osingot oikeasti toimivat. Kerromme mm. mitä 8 % tuottoraja ja 150 000 euron huojennus tarkoittavat, milloin osingot voi maksaa ja kuka niihin on oikeutettu. Tarjoamme myös konkreettisen esimerkin osingon laskemisesta nettovarallisuuden perusteella sekä kannattavuusvertailun palkan ja osingon välillä.
Yrittäjä voi saada verovapaata osinkoa listaamattomasta osakeyhtiöstä tiettyjen rajojen puitteissa. Laskenta perustuu osakkeiden matemaattiseen arvoon, joka määritetään edellisen tilikauden nettovarallisuudesta (varat miinus velat, jaettuna osakkeiden määrällä). Osakkeiden matemaattisen arvon perusteella yrittäjä voi nostaa osinkoa enintään 8 %:n vuotuista tuottoa vastaavan määrän.
Tämä 8 %:n tuotto-osuus jaetaan verotuksessa kahteen osaan:
75 % on verovapaata tuloa,
25 % on veronalaista pääomatuloa, kun osingon kokonaismäärä on enintään 150 000 € vuodessa.
Jos 8 %:n mukainen osinko ylittää 150 000 euroa, ylimenevästä osasta 15 % jää verovapaaksi ja 85 % veronalaiseksi pääomatuloksi. Mikäli taas osinkoa maksetaan enemmän kuin 8 % osakkeiden matemaattisesta arvosta, ylimenevä osa verotetaan ansiotulona, josta 25 % on verovapaata ja 75 % veronalaista ansiotuloa.
SELKOSUOMEKSI 💡
Yrittäjä voi saada verovapaata osinkoa enintään 8 % yrityksen nettovarallisuudesta. Tähän rajaan asti osingosta 75 % on verotonta ja 25 % verollista, kunnes osingot ylittävät 150 000 euroa vuodessa. Jos osingot menevät yli 150 000 € tai yli 8 % nettovarallisuudesta, verollinen osuus kasvaa.
Esimerkki: Jos yrittäjän omistamien osakkeiden matemaattinen arvo on 100 000 €, hän voi nostaa osinkoa 8 000 € vuodessa (8 % × 100 000 €). Tästä 6 000 € (75 %) on verovapaata ja 2 000 € (25 %) veronalaista pääomatuloa.
HUOM! Osinkojen määrä ja ajoitus kannattaa suunnitella huolella, jotta ne pysyvät verohuojennuksen rajoissa ja hyödyntävät yrittäjän henkilökohtaisen 150 000 euron vuosikattonsa tehokkaasti.
Miten osingot lasketaan?
Osingon laskeminen osakeyhtiössä etenee vaiheittain. Jokaisella vaiheella on oma merkityksensä sekä verotuksen että lainmukaisuuden kannalta. Prosessi alkaa aina yhtiön taloudellisesta tilanteesta ja päättyy osakkaan henkilökohtaiseen verotukseen.
Osinkojen laskeminen vaihe vaiheelta
Jakokelpoisten varojen määrittäminen
Osakeyhtiölain mukaan osinkoa saa jakaa vain yhtiön jakokelpoisista varoista, jotka käyvät ilmi viimeisestä vahvistetusta tilinpäätöksestä. Yrityksen hallitus tekee esityksen osingonjaosta, jonka jälkeen lopullinen päätös tehdään yhtiökokouksessa. Ennen päätöstä tarkistetaan kaksi ehtoa: tasetesti (riittävätkö yhtiön varat osingonjakoon) ja maksukykytesti (varmistetaan, ettei osingonjako vaaranna yrityksen maksukykyä).
Nettovarallisuuden laskeminen
Verotuksessa osingon määrä perustuu nettovarallisuuteen, joka lasketaan kaavalla varat miinus velat. Laskennan perusteena käytetään verovuotta edeltävän vuoden tilinpäätöstä. Tarvittaessa taseessa olevien varojen arvoja voidaan oikaista esimerkiksi kiinteistöjen ja arvopapereiden vertailuarvojen avulla. Nettovarallisuutta pienentävät muun muassa osakkaan käytössä oleva asunto sekä osakkaan yhtiölle antamat lainat.
Osakkeen matemaattisen arvon määrittäminen
Kun nettovarallisuus on selvillä, se jaetaan ulkona olevien osakkeiden määrällä. Näin saadaan osakkeen matemaattinen arvo, joka toimii verotuksessa osinkojen laskennan perustana. Arvo on sama kaikille osakkeille, vaikka niillä olisi erilaisia oikeuksia (eroava äänivalta tai etuoikeus osinkoon).
Osingon jakaminen ja verotus
Kun osingon määrä on päätetty ja osakkeen matemaattinen arvo tiedetään, osingon verotus määräytyy sen perusteella, kuinka suuri osinko on suhteessa osakeen arvoon. Listaamattomissa yhtiöissä osinko jaetaan pääoma- ja ansiotulo-osuuksiin artikkelin alussa esitettyjen 8 %:n tuottorajan ja 150 000 euron vuotuisen rajan perusteella.
Milloin osingot maksetaan?
Listaamattomassa osakeyhtiössä osingon maksamisesta päätetään yhtiökokouksessa, ellei hallitukselle ole annettu erillistä valtuutusta päättää asiasta. Yhtiökokouksessa päätetään, kuinka paljon osinkoa jaetaan ja milloin se maksetaan. Päätöksessä voidaan myös määrätä tarkka maksupäivä.
Jos maksupäivää ei erikseen päätetä, osinko on nostettavissa heti yhtiökokouksen päätöspäivänä. Tämä on tärkeää myös verotuksen kannalta, sillä osinko katsotaan verotuksessa saaduksi sinä päivänä, kun se on nostettavissa. Esimerkiksi jos yhtiökokous päättää osingosta joulukuussa, mutta maksupäivä on asetettu tammikuulle, osinko verotetaan seuraavan vuoden tulona. Näin ajoituksella voidaan vaikuttaa siihen, mille verovuodelle osinko kirjautuu.
Kuka saa osingon?
Osinko maksetaan sille henkilölle, joka on osakkeen omistaja osingonjaon täsmäytyspäivänä tai joka on osakasluettelossa osingonmaksuhetkellä. Jos osakkeisiin on liitetty erillinen tuotto-oikeus, osinko maksetaan sille, jolle tuotto-oikeus kuuluu.
Jos yhtiön osakkeet ovat arvo-osuusjärjestelmässä, tilinhoitajat huolehtivat osingon maksamisesta oikealle henkilölle osakasluettelon perusteella. Ennakonpidätys tehdään vasta silloin, kun osingonsaaja on varmasti tiedossa. Tämä koskee yleensä suurempia yhtiöitä, eikä niinkään pienempiä osakeyhtiöitä.
Paljonko onennakonpidätys osingoista?
Listaamattoman osakeyhtiön maksamista osingoista on toimitettava ennakonpidätys, kun saajana on luonnollinen henkilö tai kotimainen kuolinpesä.
Pidätyksen määrä
Ennakonpidätys on 7,5 % siihen asti, kun yhtiöstä maksettujen osinkojen yhteismäärä on enintään 150 000 euroa vuodessa. Tämän rajan ylittävästä osasta pidätys on 28 %.
Miten ennakonpidätys käytännössä tehdään?
Osingon maksajan (yhtiön) on seurattava, ylittyykö 150 000 euron raja kalenterivuoden aikana ja toimitettava ennakonpidätys sekä ilmoitus Verohallinnolle siltä kuukaudelta, jolloin osinko on ollut nostettavissa. Lisäksi yhtiön on annettava vuosi-ilmoitus tammikuun loppuun mennessä.
Osingon ennakonpidätys esimerkki
Jos yhtiö maksaa osinkoa 12 000 €, ennakonpidätys on 7,5 % = 900 €. Jos vuoden aikana maksetut osingot ylittävät 150 000 €, ylimenevästä osasta pidätetään 28 %.
Palkkaa vai osinkoa – asiantuntijan näkemys
Yrittäjän kannattaa suunnitella tarkoin, nostaako tuloa palkkana vai osinkona, sillä näillä kahdella on merkittäviä eroja verotuksessa ja sosiaaliturvassa. Molemmilla on paikkansa, jolloin valinta riippuu yrityksen tuloksesta, nettovarallisuudesta ja yrittäjän omista tavoitteista.
Palkka
On yrityksestä nostettua ansiotuloa, josta maksetaan ennakonpidätys ja lakisääteiset sosiaalivakuutusmaksut (eläke-, työttömyys- ja sairausvakuutusmaksut). Palkka kerryttää eläkettä ja antaa oikeuden mm. työttömyysturvaan, sairauspäivärahaan ja vanhempainpäivärahaan. Yrityksen verotuksessa palkka on vähennyskelpoinen kulu, mikä pienentää yhtiön verotettavaa tulosta. Kokonaisverorasitus voi kuitenkin olla palkassa suurempi kuin osingossa, koska siihen sisältyy myössivukulut.
Osinko
On yhtiön voitonjakoon perustuvaa tuloa, joka verotetaan pääoma- tai ansiotulona riippuen sen määrästä ja yrityksen nettovarallisuudesta. Osingosta ei makseta sosiaalivakuutusmaksuja, eikä se kerrytä eläkettä tai sosiaaliturvaa. Osingon verotus on yleensä palkkaa kevyempää silloin, kun se jää 8 %:n tuottorajan sisään osakkeen matemaattisesta arvosta.
Asiantuntijan näkemys
Usein järkevin ratkaisu on palkka- ja osinkotulon yhdistelmä. Kohtuullinen palkka muodostaa pohjan yrittäjän sosiaaliturvalle ja eläkekertymälle, kun taas osingot tarjoavat mahdollisuuden nostaa tuloa verotehokkaasti. Käytännössä noin 50 000 euron vuosipalkka yhdistettynä verovapaisiin etuihin ja osinkoihin on monelle yrittäjälle toimiva ja tasapainoinen ratkaisu.
Mika Suomalainen, Toimitusjohtaja
Kaipaatko apua verosuunnitteluun?
Osingot ovat vain yksi osa verosuunnittelua. Jos haluat hahmottaa kokonaisuutta laajemmin, voit tutustua myös erilliseen artikkeliimmeyrityksen verosuunnittelusta.
Me Cimson Yrityspalveluilla olemme tehneet verosuunnittelua jo yli 30 vuotta. Autamme yrittäjiä kaikessa osinkoihin liittyvässä — nettovarallisuuden laskennasta ennakonpidätyksiin ja yhtiökokousasiakirjoihin. Jos haluat varmistaa, että löydät juuri tilanteeseesi sopivat veroratkaisut, ota matalalla kynnyksellä yhteyttä!
Yrityksen lopettaminen on usein yrittäjän suurin ja vaikein päätös. Joskus päätös tehdään omasta tahdosta, joskus siihen ajaudutaan pakon edessä. Osakeyhtiön purkaminen ei kuitenkaan hoidu niin helposti kuin voisi kuvitella. Kyseessä on tarkasti säädelty prosessi, jota on noudatettava vaihe vaiheelta. Prosessiin sisältyvät muun muassa varojen jakaminen, verotuksen hoitaminen sekä erilaisten velvoitteiden järjestäminen ja päättäminen oikeassa järjestyksessä.
Tämä artikkeli onkin sinulle, joka haluat ymmärtää, miten osakeyhtiö puretaan oikeaoppisesti. Käymme vaihe vaiheelta läpi, miten osakeyhtiön purkaminen etenee, mitä osakeyhtiön lopettaminen keskimäärin maksaa, miten selvitystila käytännössä toimii ja millaisia veroasioita on hyvä huomioida jo ennen prosessin aloittamista.
Osakeyhtiön purkaminen – Vaihe vaiheelta
Osakeyhtiön purkaminen tehdään yleensä selvitysmenettelyn kautta. Kyseessä on tarkasti säännelty prosessi, jossa yrityksen toiminta ajetaan alas hallitusti ja laillisesti. Alla purkamisprosessi avattuna selkeinä, käytännönläheisinä vaiheina.
1. Selvitysmenettelyn aloittaminen
Purkamisprosessi alkaa yhtiökokouksen päätöksestä. Yhtiökokous päättää virallisesti asettaa yhtiön selvitystilaan ja valitsee yhden tai useamman selvitysmiehen, jotka korvaavat hallituksen ja toimitusjohtajan koko selvitystilan ajaksi. Usein selvitysmies on yrittäjä itse tai ulkopuolinen asiantuntija.
Selvitysmies merkitään kaupparekisteriin PRH:n kautta, ja kun rekisteröinti on tehty, yhtiö siirtyy virallisesti selvitystilaan. Selvitystila voi alkaa heti tai yhtiökokouksessa erikseen päätettynä ajankohtana.
2. Velkojen selvittäminen ja varojen realisointi
Selvitysmies hakee PRH:lta julkista haastetta velkojille. Julkinen haaste julkaistaan Virallisessa lehdessä vähintään kolme kuukautta ennen määräpäivää, jolloin velkojien tulee ilmoittautua.
Samalla selvitysmies ilmoittaa selvitystilasta kaikille tiedossa oleville velkojille ja selvittää velkojen määrän. Yritys lopettaa liiketoiminnan, päättää sopimukset, myy omaisuutta ja maksaa velkansa pois.
Jos velat ylittävät yrityksen varat, selvitysmies ei voi jatkaa purkamista. Tässä tilanteessa yhtiö on haettava konkurssiin.
3. Varojen jako osakkeenomistajille
Kun kaikki velat on maksettu ja omaisuus realisoitu, jäljellä olevat varat voidaan jakaa osakkeenomistajille. Varojen jako tehdään yhtiöjärjestyksen määräysten mukaan tai omistusosuuksien suhteessa, jos yhtiöjärjestys ei määrää muuta.
Varat voidaan jakaa rahana tai omaisuutena (esimerkiksi kalustona tai ajoneuvoina), kunhan arvostus tehdään käypään arvoon ja merkitään oikein lopputilitykseen.
4. Lopputilitys ja yhtiön purkaminen
Selvitysmiehen viimeinen tehtävä on laatia lopputilitys.
Se sisältää:
tilinpäätöksen
kuvauksen selvitysmenettelyn vaiheista
raportin varojen jaosta
Jos yhtiö on tilintarkastusvelvollinen, lopputilitykseen lisätään myös tilintarkastuskertomus.
Lopputilitys hyväksytään yhtiökokouksessa, jonka jälkeen se rekisteröidään PRH:lle yhdessä purkupäätöksen kanssa. Heti rekisteröinnin jälkeen osakeyhtiö katsotaan lopullisesti puretuksi.
Osakeyhtiönpurkamisprosessin kesto
Lainsäädäntö edellyttää vähintään 5-6 kuukauden käsittelyaikaa julkisen haasteen vuoksi. Käytännössä prosessi vie usein pidempään (6-12 kk), etenkin jos yhtiöllä on useita sopimuksia tai omaisuuseriä realisoitavana.
Erityistilanteita
Konkurssi: Jos velat ovat suuremmat kuin varat, selvitysmenettely keskeytyy ja yhtiö haetaan konkurssiin.
Sulautuminen tai jakautuminen: Purkaminen voidaan tehdä myös yritysjärjestelyn kautta.
Rekisteristä poistaminen: Jos yhtiöllä ei ole varoja edes selvityskuluihin, PRH voi poistaa yhtiön rekisteristä ilman selvitysmenettelyä.
Mitä maksaa osakeyhtiön lopettaminen?
Osakeyhtiön lopettamisen kustannukset vaihtelevat yhtiön tilanteen mukaan, mutta ne koostuvat lähes aina samoista eristä: PRH:n viranomaismaksuista, mahdollisista tilintarkastuskuluista sekä kirjanpidon ja asiantuntijoiden palkkioista. Kokonaiskustannus riippuu siitä, kuinka paljon selvitystilassa on tehtävää ja hoitaako yrittäjä prosessin itse vai ulkoistaako sen esim. tilitoimistolle. Tyypillisesti osakeyhtiön purkaminen maksaa kokonaisuudessaan n. 1 000-4 000 €. Voit katsoa alta tarkemmin, mistä hinta koostuu:
PRH:n rekisteröintimaksut
Purkamisprosessiin sisältyy pakollisia PRH-ilmoituksia:
PRH-maksujen kokonaismäärä on käytännössä 220-300 €
Tilintarkastus (jos yhtiö on velvollinen)
Tilintarkastajan on tarkastettava selvitystilan aikaiset tilinpäätökset ja lopputilitys. Kustannus vaihtelee, mutta on tavallisesti 500-2 000 €.
Kirjanpito- ja asiantuntijakulut
Selvitystilassa tarvitaan tilinpäätös, kirjanpidon päättäminen ja selvitysmiehen toimia. Ulkoistettuna kulut ovat yleensä 500-2 000 €.
Mahdolliset lisäkulut
Tilanteesta riippuen voi syntyä myös muita kuluja, esimerkiksi:
omaisuuden myynnistä tai arvioinnista
sopimusten irtisanomismaksut
velkojen selvittely
lakipalvelut riitatilanteissa
Miten varat jaetaan, kun osakeyhtiö lopetetaan?
Kun yritys lopetetaan selvitysmenettelyn kautta, varojen jakaminen tapahtuu tarkassa ja laissa säädetyssä järjestyksessä. Selvitysmiehen tehtävä on varmistaa, että kaikki velvoitteet on hoidettu ennen kuin mitään voidaan jakaa osakkeenomistajille.
Varojen jako vaihe vaiheelta
Velkojen maksaminen ennen varojen jakoa
Ennen varsinaista varojen jakoa yhtiön kaikki velat, sitoumukset ja muut vastuut on maksettava täysimääräisesti. Selvitysmies vastaa omaisuuden realisoinnista, sopimusten päättämisestä ja velkojen hoitamisesta. Jos yhtiön varat eivät riitä velkojen maksamiseen, selvitysmenettely keskeytetään ja yhtiö on asetettava konkurssiin. Tällöin osakkeenomistajille ei jaeta lainkaan varoja.
Jäljelle jäävien varojen jako osakkeenomistajille
Kun velat on maksettu, yhtiöön jäänyt omaisuus (raha tai muu omaisuus), voidaan jakaa osakkeenomistajille. Jakoperuste määräytyy aina yhtiöjärjestyksen mukaisesti. Jos yhtiöjärjestys ei määrää muuta, varat jaetaan omistajille heidän omistamiensa osakkeiden määrän mukaan. Jokainen osake antaa yhtä suuren osuuden jaettavista varoista.
Lopputilitys ja rekisteröinti
Kun varat on jaettu, selvitysmies laatii lopputilityksen, jossa raportoidaan koko selvitysmenettely sekä varojen jakaminen osakkeenomistajille. Lopputilitys hyväksytään yhtiökokouksessa ja rekisteröidään kaupparekisteriin. Rekisteröinnin jälkeen yhtiö katsotaan lopullisesti puretuksi.
Miten verotus toimii, kun osakeyhtiö lopetetaan?
Yrityksen lopettaminen vaikuttaa verotukseen sekä yhtiön että osakkeenomistajien tasolla. Selvitystilassa eri vaiheet verotetaan erikseen, minkä vuoksi kaikki tulovero- ja arvonlisäverovelvoitteet on hoidettava ennen purkamisprosessin päättymistä. Alta löydät keskeiset verotukselliset velvoitteet osakeyhtiön purkamisprosessin aikana.
Yhtiön verotus selvitystilassa
Selvitystilaan asetettu yhtiö laatii normaalit tilinpäätökset ja veroilmoitukset koko selvitystilamenettelyn ajan. Kun yhtiö myy omaisuuttaan (koneet, kalusto, kiinteistöt ja sijoitukset) selvitystilan aikana, näistä syntyneet myyntivoitot ovat yhtiön veronalaista tuloa. Myös myyntitappiot käsitellään normaalisti yhtiön verotuksessa.
💡 Jos yhtiöllä on vahvistettuja tappioita aikaisemmilta vuosilta, niitä voidaan vähentää tuloverotuksessa, mikäli verolainsäädännön edellytykset täyttyvät.
Varojen jako osakkeenomistajille
Kun velat on maksettu ja selvitystila päättyy, yhtiö jakaa jäljelle jäävät varat osakkeenomistajille. Verotuksessa tätä varojen jakoa käsitellään osakkeiden luovutuksena, ikään kuin osakkeenomistaja olisi myynyt omat osakkeensa yhtiölle.
Verotettava luovutusvoitto lasketaan seuraavasti:
Jaettu määrä – osakkeiden hankintameno = luovutusvoitto verotetaan osakkeen omistajan pääomatulona.
Erityistilanteet varojenjaon verotuksessa
Jos osakkeenomistaja saa purkautuvan yhtiön varojenjaossa vähemmän kuin mitä hän on maksanut osakkeista, syntyy luovutustappio. Sen voi vähentää pääomatuloista. Jos osakkeiden todellista hankintahintaa ei tiedetä tai ne on omistettu pitkään, voidaan käyttää hankintameno-olettamaa, joka korvaa alkuperäisen hankintahinnan prosenttiperusteisesti.
Arvonlisäverotus yrityksen lopettamisen yhteydessä
Arvonlisäverotuksessa selvitystilaan liittyy oma lopputilitys.
Yhtiön tulee:
tehdä tarvittavat ALV-ilmoitukset viimeiselle verokaudelle
huomioida, jos käyttöomaisuutta siirtyy yhtiöstä omistajille tai jää yhtiöön omaan käyttöön, koska siitä voi joutua maksamaan arvonlisäveron.
ALV-velvoitteet tulee hoitaa ennen lopputilitystä.
Veroilmoitukset ja poistuminen verorekistereistä
Kun yhtiön lopputilitys on laadittu ja hyväksytty yhtiökokouksessa, yhtiö antaa viimeisen veroilmoituksensa. Kun PRH on rekisteröinyt purkamisen, Verohallinto poistaa yhtiön mm. ennakkoperintärekisteristä, arvonlisäverovelvollisten rekisteristä ja työnantajarekisteristä (jos tarpeen).
Tarvitsetko apua osakeyhtiön purkamiseen?
Yrityksen lopettaminen on huomattavasti helpompaa silloin, kun alasajo suunnitellaan hallitusti ja ajoissa. Usein tilanne on kuitenkin toinen: yhtiö on ollut pitkään toimettomana, ilmoitukset ovat jääneet tekemättä ja yrittäjä saa huomautuksia Verohallinnolta tai PRH:lta.
Me Cimson Yrityspalveluilla autamme yrityksiä toteuttamaan hallittuja alasajoja. Tarjoamme myös konsultointia yrittäjille, joiden yhtiö on ollut pitkään toimettomana ja jotka haluavat selvittää, mikä on järkevin ja taloudellisesti turvallisin tapa edetä.
Jos haluat varmistaa, että yrityksesi lopettaminen hoidetaan oikein, turvallisesti ja ilman turhia kustannuksia
Kyllä voi. Yrityksen lopettaminen ilman konkurssia on mahdollista, jos yrityksellä ei ole maksukykyongelmia eli se pystyy maksamaan velkansa. Lopettamistapa riippuu kuitenkin yritysmuodosta.
Mikä on lopputilitys?
Lopputilitys on selvitys, jossa esitetään, miten yrityksen tai yhteisön varat ja velat on hoidettu toiminnan päättyessä. Lopputilityksessä selvitetään mm. kaikki realisoidut varat, maksetut velat ja mahdollisesti osakkaille/yhtiömiehille jaettava ylijäämä. Lopputilitys hyväksytään yleensä yhtiökokouksessa tai vastaavassa elimessä ennen yrityksen lopullista poistamista rekistereistä.
Voiko osakeyhtiön laittaa pöytälaatikkoon?
Kyllä voi. Osakeyhtiön voi laittaa niin sanotusti ”pöytälaatikkoon”, eli yhtiön liiketoiminta voidaan keskeyttää ilman, että yhtiötä puretaan tai poistetaan kaupparekisteristä. Yhtiö jää tällöin lepäämään ilman aktiivista toimintaa. Yrityksen on kuitenkin huolehdittava lakisääteisistä velvoitteista, kuten veroilmoituksista ja tilinpäätöksen toimittamisesta PRH:lle.
Milloin yritys kannattaa lopettaa?
Yritys kannattaa lopettaa, kun toiminnan jatkaminen ei ole taloudellisesti, henkilökohtaisesti tai liiketoiminnallisesti järkevää. Lopettamispäätöstä tehdessä on hyvä arvioida tilanne huolellisesti ja tarvittaessa keskustella asiantuntijan kanssa.
Kauanko osakeyhtiön lopettaminen kestää?
Osakeyhtiön lopettaminen kestää yleensä noin 5–12 kuukautta. Kesto riippuu erityisesti siitä, kuinka nopeasti selvitystila ja siihen liittyvät toimenpiteet saadaan hoidettua.
Kuka maksaa osakeyhtiön velat?
Osakeyhtiön velat maksetaan yhtiön varoista. Osakkeenomistajat eivät normaalisti ole henkilökohtaisesti vastuussa yhtiön veloista.
Osakeyhtiön kirjanpito on yksi yrityksen keskeisimmistä velvollisuuksista, ja sen järjestäminen kannattaa hoitaa kuntoon heti toiminnan alkaessa. Moni yrittäjä pohtiikin, kannattaako kirjanpito hoitaa itse vai ulkoistaa ammattilaiselle.
Vastaus tähän kysymykseen riippuu monesta tekijästä, kuten omasta osaamisesta, aikaresursseista sekä liiketoiminnan laajuudesta ja monimutkaisuudesta. Erityisen tärkeää on puntaroida vaihtoehdot huolella, koska valinnalla on merkittävä vaikutus yrityksen tulevaisuuteen ja menestymiseen.
Tässä artikkelissa käymme läpi, mitä osakeyhtiön kirjanpito sisältää, miksi se on tärkeää ja kannattaako se hoitaa itse vai ulkoistaa ammattilaiselle. Lisäksi tarkastelemme kirjanpidon kustannuksia ja tilinpäätöksen keskeisiä vaatimuksia.
Osakeyhtiön kirjanpito pähkinänkuoressa
Osakeyhtiön kirjanpito perustuu ajatukseen, että kaikki yrityksen taloudelliset tapahtumat tulee dokumentoida ja pystyä todentamaan jälkikäteen. Eli yksinkertaisuudessaan kaikki liiketapahtumat, kuten myynnit, ostot ja rahasuoritukset dokumentoidaan tositteina kirjanpitoon. Tositteita ovat esimerkiksi myynti- ja ostolaskut, käteiskuitit, tiliotteet ja matkalaskut. Tositteet kuvaavat liiketapahtuman sisällön – mitä on myyty tai ostettu, mistä on maksettu ja kuka on osapuolena. Kirjanpitäjä käsittelee tositteet ja tekee niiden perusteella tarvittavat kirjaukset järjestelmään.
Kun kaikki liiketapahtumat on kirjattu ja tarkistettu, kirjanpidosta muodostuu kokonaisuus, joka kertoo yrityksen tulot, menot, varat ja velat. Näiden tietojen perusteella laaditaan tilinpäätös ja veroilmoitus.
👉 Seuraavaksi tarkastellaan, miksi kirjanpitoa ylipäätään tehdään.
Miksi osakeyhtiön kirjanpitoa tehdään?
Kirjanpito kuuluu jokaisen yrityksen lakisääteisiin velvollisuuksiin. Kirjanpitolain (1336/1997) mukaan jokaisen kirjanpitovelvollisen on pidettävä kirjanpitoa siten, että yrityksen toiminnan tulos ja taloudellinen asema voidaan luotettavasti selvittää. Käytännössä tämä tarkoittaa, että kirjanpito tarjoaa luotettavan pohjan taloudelliselle seurannalle ja raportoinnille.
Osakeyhtiön kirjanpitoa ei kuitenkaan kannata mieltää vain lakisääteiseksi velvoitteeksi tai verottajaa varten tehtäväksi rutiiniksi. Se on tärkeä työkalu liiketoiminnan ohjauksessa. Oikein toteutettu kirjanpito toimii tehokkaana päätöksenteon välineenä, jonka avulla voidaan tehdä perusteltuja taloudellisia ratkaisuja. Ajantasainen kirjanpito auttaa havaitsemaan muutokset yrityksen kannattavuudessa, kassavirrassa ja varallisuudessa. Näiden tietojen avulla pystytään viemään osakeyhtiön toimintaa kohti asetettuja tavoitteita.
Osakeyhtiön kirjanpito itse tehtynä vai ulkoistettuna?
Yksi tärkeimmistä päätöksistä uudelle yrittäjälle on kirjanpidon järjestäminen. Osakeyhtiön kirjanpito vaatii tarkkuutta, aikaa ja asiantuntemusta. Ratkaisua kannattaa miettiä tarkkaan, sillä se voi vaikuttaa merkittävästi yritystoimintaasi. Omatoiminen kirjanpito voi olla järkevä valinta, jos sinulla on aiempaa kokemusta kirjanpidosta sekä ajantasainen ymmärrys kirjanpito- ja verolainsäädännöstä. Omatoimikirjanpitoa voi myös harkita, kun kyseessä on sivutoiminen osakeyhtiö, jossa liiketapahtumia on vähän.
Jos kirjanpito ei kuulu millään tavalla osaamisalueeseesi, älä yritä opetella sitä kantapään kautta. Useat asiakaskertomukset osoittavat, että kirjanpidon hoitaminen ilman tarvittavaa osaamista muuttuu nopeasti aikaa ja resursseja syöväksi painajaiseksi. Valitettavan moni aloittava yrittäjä lankeaa tähän ansaan yrittäessään minimoida kuluja. Tämä ”säästö” kääntyy usein tappioksi, kun arvokasta työaikaa kuluu kirjanpidon parissa sen sijaan, että keskityttäisiin yrityksen kasvattamiseen ja asiakkaiden palvelemiseen.
Pienen osakeyhtiön kirjanpidon hintaan vaikuttavat eniten kuukausittainen tositemäärä, valitun tilitoimiston hinnoittelutapa sekä toimialan erityisvaatimukset ja niihin liittyvä erikoisosaaminen. Kirjanpidon hinta kuukaudessa asettuu yleisesti 100-300euron välille, mutta vaihtelua löytyy laajasti. Kirjanpidon vuosikustannukset ovat tyypillisesti 1000-3000euroa, kun mukaan lasketaan tilinpäätös ja veroilmoitus.
👉 Saat tarkemman katsauksen hinnoitteluperusteisiin ja käytännön esimerkkeihin kirjanpidon hintaa käsittelevästä artikkelistamme.
Muista! Kirjanpidon kustannuksiin voit vaikuttaa myös omalla toiminnallasi. Toimita tositteet ajallaan ja sovitulla tavalla. Suosi sähköistä kirjanpitoa sekä sovi selkeä työnjako tilitoimiston kanssa. Myös palvelupaketin sisällön huolellinen läpikäynti on kannattavaa. Selvitä etukäteen, mitkä palvelut sisältyvät perushintaan ja mistä veloitetaan erikseen.
Selkeä viestintä ja toimiva yhteistyö kirjanpitäjän kanssa säästävät sekä aikaa että rahaa. Kirjanpitäjäsi toimii parhaimmillaan yrityksesi taloudellisena neuvonantajana, joten avoin keskustelu yritystoimintasi tavoitteista on tärkeää. Kannattaa siis valita tilitoimisto, jossa sinulla on henkilökohtainen kirjanpitäjä.
Mitä yrittäjän tulee tietää osakeyhtiön tilinpäätöksestä?
Tilinpäätös on tilikauden päätteeksi laadittava laskelma, joka antaa kokonaisvaltaisen kuvan yrityksen taloudellisesta tilanteesta, liiketoiminnan kannattavuudesta ja varallisuudesta. Se toimii perustana verotukselle ja antaa tärkeää tietoa niin yrittäjälle itselleen kuin viranomaisille ja yrityksen sidosryhmille. Osakeyhtiöille tilinpäätös on aina pakollinen. Lisäksi kirjanpito on oikaistava suoriteperusteiseksi tilinpäätöksen yhteydessä.
Tilinpäätöksen aikataulu
Osakeyhtiön on laadittava tilinpäätös neljän kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä. Esimerkiksi jos tilikausi päättyy 31.12, tulee tilinpäätöksen olla valmis viimeistään 30.4. Lisäksi yhtiökokouksen on vahvistettava tilinpäätös kuuden kuukauden sisällä tilikauden päättymisestä.
Pienen osakeyhtiön tilinpäätöksen sisältö
Tilinpäätös koostuu kolmesta pääosasta:
Tase: antaa kuvan yrityksen varallisuudesta ja veloista tilinpäätöshetkellä
Tuloslaskelma: näyttää, miten tilikauden tulos on muodostunut
Liitetiedot: täydentävät ja tarkentavat taseen ja tuloslaskelman tietoja
Mikro- ja pienyritysten ei tarvitse laatia rahoituslaskelmaa tai toimintakertomusta. Nämä vaaditaan, kun yritys ylittää vähintään kaksi kirjanpitolain määrittelemistä raja-arvoista: liikevaihto yli 12 miljoonaa euroa, taseen loppusumma yli 6 miljoonaa euroa tai henkilöstön keskimääräinen määrä yli 50 henkilöä.
👉 Tilinpäätösvaatimukset määräytyvät aina yrityksen koon mukaan. Jos haluat lukea aiheesta tarkemmin, suosittelemme tutustumaan osakeyhtiön tilinpäätöstä käsittelevään artikkeliimme.
Onko pienellä osakeyhtiöllä velvollisuus tilintarkastukseen?
Tilintarkastuslain mukaan pienen osakeyhtiön ei välttämättä tarvitse valita tilintarkastajaa, ellei jokin muu laki sitä edellytä. Pienyrityksille tilintarkastus on pakollinen vain, jos yritys täyttää vähintään kaksi seuraavista kriteereistä sekä päättyneellä että sitä välittömästi edeltäneellä tilikaudella:
Taseen loppusumma ylittää 100 000 euroa
Liikevaihto tai vastaava tuotto ylittää 200 000 euroa
Yrityksen palveluksessa on keskimäärin yli kolme työntekijää
HUOM! Tilintarkastusvelvollisuus koskee poikkeuksena osakeyhtiöitä, joiden pääasiallinen toiminta liittyy arvopaperikauppaan. Tällöin velvollisuus on voimassa riippumatta muiden ehtojen täyttymisestä.
Tilintarkastuksen teettäminen voi olla myös tarkoituksenmukaista, jos yritys on julkisessa rahoitusneuvottelussa tai valmistelemassa taloudellisesti merkittäviä kumppanuussopimuksia. Näissä tilanteissa esimerkiksi rahoittajat tai sopimuspuolet voivat asettaa tilintarkastetun tilinpäätöksen vaatimukseksi.
Etsitkö luotettavaa tilitoimistoa?
Tilitoimiston valinta on yksi yrittäjän tärkeimmistä päätöksistä. Kun etsit luotettavaa kumppania kirjanpitosi hoitamiseen, kiinnitä huomiota tilitoimiston kokemukseen, osaamiseen ja hinnoitteluun. Hyvä tilitoimisto tarjoaa selkeän palvelupaketin ja on valmis keskustelemaan yrityksesi yksilöllisistä tarpeista.
Vertaile eri vaihtoehtoja ja pyydä tarjouksia useammalta toimijalta. Keskustele yrittäjien kanssa heidän kokemuksistaan ja suosituksistaan. Luotettava tilitoimisto vastaa aina kysymyksiisi selkeästi ja ammattitaitoisesti jo tarjousvaiheessa.
Cimson Yrityspalvelut tarjoaa luotettavaa ja ammattitaitoista kirjanpitopalvelua yli 30 vuoden kokemuksella. Ota meihin yhteyttä – autamme sinua mielellämme löytämään yrityksellesi parhaan ratkaisun.
Toiminimi on monelle yrittäjälle ketterä ja joustava tapa harjoittaa liiketoimintaa. Toiminimen tilinpäätös saattaa kuitenkin herättää kysymyksiä tilikauden lähestyessä päätöstä. Yleisesti kysymykset liittyvät toiminimen kirjanpidon lisäksi tilinpäätösvelvollisuuteen ja sisältöön.
Heti aluksi on hyvä muistaa, että velvoitteet vaihtelevat yritysmuodon mukaan. Toiminimen tilinpäätös on monessa tapauksessa vapaaehtoinen, kun taas osakeyhtiön tilinpäätös on aina pakollinen.
Tässä oppaassa kerromme, mitä jokaisen toiminimiyrittäjän on hyvä tietää tilinpäätöksestä. Käymme läpi, milloin tilinpäätös on pakollinen, mitä siihen kuuluu ja milloin se pitää tehdä valmiiksi. Lisäksi kerromme liitetiedoista, jotka ovat tärkeä osa tilinpäätöstä.
Lyhyt vastaus: ei yleensä. Yksityisen elinkeinonharjoittajan (toiminimen) ei normaalisti tarvitse laatia tilinpäätöstä, jos tilikausi on kalenterivuosi eikä yrityksen kokorajat ylity.
Tilinpäätösvelvollisuus syntyy, jos kahdella peräkkäisellä tilikaudella ylittyy vähintään kaksi seuraavista raja-arvoista:
Arvioitava tekijä
Raja-arvo
Liikevaihto
vähintään 700 000 €
Taseen loppusumma
vähintään 350 000 €
Henkilöstön määrä
keskimäärin 10 työntekijää
Vaikka tilinpäätös on toiminimiyrittäjälle useimmiten vapaaehtoinen, sen laatiminen on silti aina järkevää. Se tarjoaa selkeän kuvan yrityksen taloudesta ja helpottaa esimerkiksi rahoituksen hakemista, verosuunnittelua ja liiketoiminnan kehittämistä.
Monet pankit ja rahoitusyhtiöt saattavat pyytää tilinpäätöstietoja lainahakemuksen liitteeksi, joten tilinpäätös voi helpottaa esimerkiksi yrittäjän henkilökohtaisen asuntolainan hakemista.
Tilinpäätös ei ole lopulta niin monimutkainen kuin miltä se voi aluksi kuulostaa. Toiminimellä se koostuu yleensä kolmesta pääosasta: tuloslaskelmasta, taseesta ja liitetiedoista.
Tuloslaskelma
Näyttää, miten tilikauden tulos syntyi. Mukana ovat kaikki tuotot ja kulut. Lopputuloksena näkyy, jäikö voittoa vai tappiota. Tämä auttaa ymmärtämään yrityksen kannattavuutta.
Tase
Tilannekuva yrityksen varoista ja veloista tilikauden viimeisenä päivänä. Taseessa näkyvät esimerkiksi pankkitilin saldo, kaluston ja varaston kirjanpitoarvot, sekä velat ja ostovelat.
Liitetiedot
Liitetiedot täydentävät tilinpäätöstä ja selittävät numeroiden taustat. Niissä kerrotaan esimerkiksi, mitä laskentaperiaatteita on käytetty, miten poistot on tehty sekä onko yrityksellä vastuita tai sitoumuksia, jotka eivät käy suoraan ilmi taseesta.
HUOM! Mikro- ja pienyrityksiltä ei yleensä vaadita toimintakertomusta tai rahoituslaskelmaa, ellei niitä tarvita kokonaiskuvan ymmärtämiseen.
Milloin toiminimen tilinpäätöksen on oltava valmis?
Tilinpäätöksellä on aina aikarajansa, jos sen laatiminen on pakollista. Kirjanpitolain mukaan tilinpäätös on laadittava neljän kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä (KPL 3 luku, 6 §). Tämä tarkoittaa, että jos tilikausi päättyy esimerkiksi 31.12.2025, tilinpäätös pitää olla valmis viimeistään 30.4.2026.
Kuitenkin käytännössä tilinpäätös laaditaan jo aiemmin veroilmoitusta varten. Veroilmoitus on toimitettava 1.4. mennessä, joten tilinpäätöksen on oltava valmiina ennen tätä. Ajoissa tehty tilinpäätös auttaa toiminimiyrittäjää suunnittelemaan kassavirtaa, arvioimaan tulevia tuloja ja menoja sekä hallitsemaan henkilökohtaista taloutta.
Useimmilla toiminimiyrittäjillä tilikausi on kalenterivuosi, joten sama aikataulu pätee lähes aina. Jos tilikausi on kuitenkin poikkeava, määräpäivä lasketaan sen päättymisestä.
📌 Huomioithan, että yksityinen elinkeinonharjoittaja ei yleensä ole velvollinen toimittamaan tilinpäätöstä kaupparekisteriin (PRH). Poikkeuksena ovat tilanteet, joissa tilinpäätös ja sen rekisteröinti ovat lain mukaan pakollisia. Esimerkiksi, kun kokorajat ylittyvät tai kun yritysmuoto sitä edellyttää. Näissä tapauksissa tilinpäätös rekisteröidäänYTJ-palvelussa sen jälkeen, kun se on vahvistettu.
Toiminimen tilinpäätöksen liitetiedot
Liitetiedot ovat olennainen osa tilinpäätöstä myös toiminimellä. Kirjanpitolain mukaan tilinpäätöksen tulee antaa oikea ja riittävä kuva yrityksen toiminnan tuloksesta ja taloudellisesta asemasta (KPL 3:2 §). Tätä varten tarvitaan liitetietoja (KPL 3:3 §), sillä pelkkä tuloslaskelma ja tase eivät yksin riitä.
Mitä liitetiedot sisältävät?
Pienyrittäjän liitetiedot voivat olla hyvin suppeat, mutta niistä pitää silti selvitä:
Tilinpäätöksen laatimisperiaatteet: onko tilinpäätös laadittu mikro-, pien- vai jonkin muun kokoluokan yrityksen laatimisperiaatteilla.
Poistot ja arvostusperiaatteet: miten kaluston ja muiden pitkäaikaisten hyödykkeiden arvoa on vähennetty.
Vastuut ja sitoumukset, jotka eivät näy taseessa, kuten vuokrasopimukset, takaukset tai lainat, joista yrittäjä on vastuussa.
Toiminimen tilinpäätös esimerkki
On usein helpompi hahmottaa tilinpäätös, kun näkee sen käytännössä. Toiminimen tilinpäätös on yleensä lyhyt ja ytimekäs, mutta siinä on silti samat peruselementit kuin suuremmilla yrityksillä.
Kuvitellaan pieni toiminimiyrittäjä, joka haluaa liiketoiminnan koosta huolimatta tehdä tilinpäätöksen.
Poistot: Tilikauden poistot: 2 000 € (koneet ja laitteet).
Vastuut ja takaukset: Tilinpäätöspäivänä ei merkittäviä takauksia tai muita sitoumuksia, joita ei ole esitetty taseessa.
💡 Tämäntyyppinen kokonaisuus mahtuu muutamalle sivulle ja antaa jo hyvän kuvan yrityksen tilanteesta. Tilinpäätös toimii samalla yrittäjän omana vuosikatsauksena. Siitä on helppo seurata, mihin rahat kuluivat ja paljonko jäi lopulta käteen.
Kannattaako tilinpäätös ulkoistaa?
Kyllä – useimmille yksinyrittäjille tilinpäätöksen ulkoistaminen on fiksuin ja riskittömin ratkaisu. Me Cimsonilla varmistamme, että tilinpäätös täyttää kirjanpitolain vaatimukset ja että liitetiedot ovat riittävät juuri sinun toimintaasi. Meidän tilitoimisto osaa myös hyödyntää verotukselliset mahdollisuudet (esim. poistot, jaksotukset ja varaukset), tunnistaa poikkeamat ajoissa ja hoitaa aikataulut ilman viime hetken paniikkia.
Ulkoistaminen on usein myös kustannustehokasta, kun ottaa huomioon oman ajankäytön ja virheiden riskit. Meillä prosessi etenee selkeästi vaihe vaiheelta. Aluksi tarkistamme aineistot ja teemme täsmäytykset, jonka jälkeen viimeistelemme tuloslaskelman, taseen ja kokoamme liitetiedot. Lopuksi tilinpäätös käydään yhdessä läpi hyväksyntää varten.
Osakeyhtiön tilinpäätös ei ole pelkkä lakisääteinen velvoite, vaan myös keskeinen työkalu yrityksen talouden seurantaan ja kehittämiseen. Kirjanpitolain mukaan tilinpäätös tulee laatia jokaiselta tilikaudelta. Sen on annettava yrityksen toiminnasta sekä taloudellisesta asemasta oikea ja riittävä kuva.
Huolellisesti laadittu tilinpäätös antaa realistisen kuvan yhtiön taloudellisesta tilanteesta. Erityisesti tunnusluvut, kuten liikevoitto, tulos, omavaraisuusaste ja rahavirtalaskelma, auttavat arvioimaan kannattavuutta, vakavaraisuutta ja kassavirran riittävyyttä.
Tilinpäätös vaikuttaa myös yrityksen luottoluokitukseen, sillä rahoittajat, sijoittajat ja muut sidosryhmät arvioivat sen perusteella yhtiön taloudellista luotettavuutta ja maksukykyä.
Osakeyhtiön tilinpäätös on lakisääteinen kokonaisuus, jonka tarkoituksena on antaa oikea ja riittävä kuva yrityksen taloudellisesta tilanteesta. Tilinpäätöksen sisältö määritellään tarkasti kirjanpitolaissa ja -asetuksessa. Sisältö muodostuu useista osista, joiden laajuus määräytyy yrityksen kokoluokan (mikro, pieni, keskisuuri tai suuri) perusteella.
Tuloslaskelma ja tase
Tuloslaskelma kertoo tilikauden tuotot ja kulut sekä sen, onko yritys tehnyt voittoa vai tappiota. Se laaditaan kirjanpitoasetuksen kaavan mukaisesti, ja siitä käyvät ilmi keskeiset erät, kuten liikevaihto, liiketoiminnan kulut ja rahoituserät.
Tase puolestaan kuvaa yrityksen taloudellista asemaa tilikauden päättyessä. Se kertoo, mitä yritys omistaa (vastaavaa) ja miten omaisuus on rahoitettu (vastattavaa). Vastaavaan sisältyvät pysyvät vastaavat (esimerkiksi aineettomat hyödykkeet, rakennukset ja koneet) sekä vaihtuvat vastaavat, joihin kuuluvat vaihto-omaisuus, saamiset ja rahat. Vastattavaan merkitään oma pääoma ja velat, jotka jaetaan pitkä- ja lyhytaikaisiin. Lisäksi siihen voi sisältyä tilinpäätössiirtoja ja pakollisia varauksia. Taseen molempien puolten summien on aina oltava yhtä suuret, mikä perustuukahdenkertaiseen kirjanpitoon.
Liitetiedot
Liitetiedot täydentävät tuloslaskelmaa ja tasetta. Niissä selvennetään esimerkiksi arvostusperiaatteet, poistomenetelmät, vastuusitoumukset ja muut seikat, jotka ovat olennaisia tilinpäätöksen ymmärtämiseksi.
Rahoituslaskelma ja toimintakertomus
Rahoituslaskelma ja toimintakertomus sisältyvät suurempien yhtiöiden tilinpäätökseen. Rahoituslaskelma osoittaa kassavirran eli sen, mistä varat ovat tilikauden aikana kertyneet ja mihin niitä on käytetty. Toimintakertomus puolestaan kuvaa toiminnan kehitystä, taloudellista asemaa, riskejä ja tulevaisuuden näkymiä. Mikäli yhtiö on mikro- tai pienyritys, tilinpäätös laaditaan aina pienyritysten säädösten mukaisesti, eikä rahoituslaskelmaa tai toimintakertomusta tarvitse laatia.
Tilinpäätöksen aikataulut ja ilmoitusvelvollisuus
Osakeyhtiön tilinpäätökseen liittyy useita lakisääteisiä määräaikoja ja ilmoitusvelvollisuuksia. Tilinpäätös on laadittava neljän (4) kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä. Varsinainen yhtiökokous, jossa tilinpäätös vahvistetaan, tulee pitää kuuden (6) kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä osakeyhtiölain mukaisesti.
Vahvistettu tilinpäätös on rekisteröitävä kaupparekisteriin kahden (2) kuukauden kuluessa sen vahvistamisesta. Tätä vaihetta kutsutaan tilinpäätöksen rekisteröinniksi. PRH:n mukaan myöhästyminen voi johtaa myöhästymismaksuihin ja äärimmäisissä tapauksissa jopa yhtiön poistamiseen kaupparekisteristä.
Tilinpäätöksen myöhästyminen – sanktiot
PRH perii myöhästymismaksun, jos tilinpäätöstä ei ilmoiteta 8 kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä.
Maksun suuruus vaihtelee myöhästymisen keston mukaan:
Myöhästymisen kesto
Seuraamus (€)
Enintään 2 kk
150 €
2-4 kk
300 €
Yli 4 kk
600 €
HUOM! PRH voi määrätä osakeyhtiön poistettavaksi kaupparekisteristä, jos tilinpäätöstä ei toimiteta määräajassa, vaikka kehotus on lähetetty. Tämä koskee sekä toimivia että toimimattomia yrityksiä.
Jos haluat, että kaikki menee kerralla maaliin, voit ulkoistaa tilinpäätöksen meille. MeCimsonilla huolehdimme tilinpäätöksen laadinnasta ja sen toimittamisesta viranomaisille ajallaan osana kirjanpitopalvelua.
Mikro- ja pienyrityksille on säädetty kevennetyt vaatimukset. Esimerkiksi liitetietojen määrä voi olla suppeampi, eikä toimintakertomusta lain mukaan tarvitse laatia. Tilinpäätös on kuitenkin aina laadittava niin, että se antaa oikean ja riittävän kuvan yrityksen taloudellisesta tilanteesta. Vastaavasti toiminimen tilinpäätös voi olla rakenteeltaan hieman yksinkertaisempi kuin osakeyhtiön.
Lainsäädännön mukaan pieneksi osakeyhtiöksi katsotaan yritys, joka täyttää enintään yhden raja-arvoista sekä päättyneellä että sitä edeltäneellä tilikaudella:
Ehto
Raja-arvo
Liikevaihto
enintään 15 milj. €
Taseen loppusumma
enintään 7,5 milj. €
Keskimäärin palveluksessa
enintään 50 työntekijää
Tilinpäätöksen rekisteröinti
Patentti- ja rekisterihallituksen (PRH) ohjeiden mukaan osakeyhtiön on rekisteröitävä vahvistettu tilinpäätös kaupparekisteriin.
Lisäksi tarvitaan nimenkirjoitusoikeudellisen kirjallinen ilmoitus tilinpäätöksen vahvistamisesta ja yhtiökokouksen voitonjakopäätöksestä.
Miten valmistautua tilinpäätökseen?
Yrityksen tilinpäätökseen valmistautuminen kannattaa aloittaa hyvissä ajoin, sillä huolellinen ennakkotyö helpottaa sekä yrittäjän että kirjanpitäjän työtä. Kun tarvittavat aineistot ovat järjestyksessä, tilinpäätös saadaan valmiiksi nopeammin ja ilman turhia viivästyksiä.
Toimita tositteet ajallaan
Pidä huoli, että kaikki kirjanpitoon kuuluvat tositteet, kuten myynti- ja ostolaskut, kuitit, tiliotteet ja sopimukset, toimitetaan kirjanpitäjälle ajallaan. Puutteelliset tiedot tai myöhässä toimitetut aineistot voivat viivästyttää tilinpäätöksen valmistumista.
Kysy neuvoa epäselvissä tilanteissa
Jos jokin asia tilinpäätökseen liittyen mietityttää, on tärkeää olla heti yhteydessä tilitoimistoon. Näin mahdolliset epäselvyydet voidaan ratkaista ajoissa, eikä niistä aiheudu ylimääräistä työtä tilinpäätösvaiheessa.
Hyödynnä sähköistä taloushallintoa
Sähköinen taloushallinto tekee yrityksen kirjanpidosta ja tilinpäätöksestä kokonaan digitaalista. Kaikki laskut, tositteet, tiliotteet ja muu kirjanpitoaineisto tallentuvat yhteen järjestelmään. Tämä helpottaa hallintaa, vähentää virheiden riskiä ja nopeuttaa yrittäjän sekä kirjanpitäjän työtä. Me suosittelemmekin lämpimästi Procountor-ohjelman käyttöä.
Tilinpäätöksen laatiminen vaatii syvällistä perehtymistä kirjanpitoon ja laskentatoimeen, joten sitä harvoin tekee täysin itse ilman ammattiapua. Joissain tapauksissa tilinpäätöksen voi kuitenkin laatia itsenäisesti, jos omaa riittävän tietotaidon ja tuntee aiheen kokonaisvaltaisesti.
2. Onko tase sama kuin tilinpäätös?
Tase ei ole sama asia kuin tilinpäätös, vaan ainoastaan yksi sen osa. Tilinpäätös on kokonaisuus, joka sisältää vähintään taseen, tuloslaskelman ja liitetiedot, sekä tarvittaessa rahoituslaskelman ja toimintakertomuksen. Tase puolestaan kertoo yrityksen varat, velat ja oman pääoman tietyllä hetkellä ja kuvaa näin yrityksen taloudellista tilaa tilinpäätöspäivänä.
3. Täytyykö osakeyhtiön tehdä tilinpäätös, vaikka ei ole ollut liiketoimintaa?
Kyllä. Osakeyhtiön on laadittava ja ilmoitettava tilinpäätös kaupparekisteriin jokaiselta tilikaudelta riippumatta siitä, onko mitään toimintaa ollut tai tapahtumia kirjattu.
Kyllä. Tilinpäätöksen voi allekirjoittaa sähköisesti, kunhan asiakirjassa näkyy selvästi sähköinen allekirjoitus ja käytetty järjestelmä.
5. Tuleeko kuluja, jos tilinpäätösilmoituksen tekee myöhässä?
Myöhässä ilmoittamisesta peritään maksu. Ilmoittaminen YTJ-palvelun kautta on maksutonta, kun ilmoittaminen tapahtuu 8 kuukauden sisällä tilikauden päättymisestä. PRH määrää kuitenkin myöhästymismaksun saman tien. Maksu on suuruudeltaan 150 – 600 €.
Palkanlaskenta on yrityksen keskeinen taloushallinnon prosessi, jossa varmistetaan palkkojen oikea-aikainen maksaminen ja lain sekä työehtosopimusten noudattaminen. Prosessi kattaa myös viranomaisilmoitukset, vähennykset ja raportoinnin.
Tässä oppaassa käymme läpi, mitä palkanlaskenta käytännössä tarkoittaa, miten työntekijän palkka muodostuu sekä miten erilaiset lisät ja vähennykset vaikuttavat palkkaan. Lisäksi selvitämme, mitä tietoja palkanlaskija tarvitsee ja pohdimme, kannattaako palkanlaskenta hoitaa itse vai ulkoistaa ammattilaiselle.
Mitä palkanlaskenta on ja miksi se on tärkeää?
Palkanlaskenta on yrityksen perustoiminto, jossa varmistetaan, että työntekijät saavat oikean palkan oikeaan aikaan. Lisäksi palkanlaskijat huolehtivat kaikista lakisääteisistä velvoitteista, kuten ennakonpidätyksistä, eläke- ja vakuutusmaksuista sekä viranomaisilmoituksista. Kyse ei siis ole vain palkkojen maksusta, vaan jatkuvasta prosessista, joka yhdistää henkilöstö- ja taloushallinnon, raportoinnin ja viranomaisyhteydet.
Silloin kun palkanlaskenta toimii, kassavirta on ennustettavaa, työntekijät ovat tyytyväisiä ja työnantajan maine vahvistuu. Jos tämä taas sakkaa, seurauksena voi olla virhemaksuja, ylimääräistä työtä ja pahimmillaan luottamuspääoman menetystä. Muista siis panostaa tähän!
Käytännössä palkanlaskenta rytmittyy kuukausi-, kvartaali- ja vuositehtäviin: tuntien ja lisien keruusta palkkalaskelmien muodostamiseen, tulorekisteri-ilmoituksiin ja erilaisten raporttien toimittamiseen sidosryhmille. Luotettava ohjelmisto ja tilitoimisto tuo prosessiin aina automaatiota.
Hyvä palkkahallinto suojaa myös yritystä. Se auttaa noudattamaan työehtosopimuksia ja työlainsäädäntöä sekä ennaltaehkäisemään riitatilanteita. Tämä korostuu etenkin kasvuvaiheessa olevissa yrityksissä ja organisaatioissa, joissa on käytössä useita työsuhdemalleja (tunti-, kuukausi- ja provisiopalkkaus).
Mitä tietoja palkanlaskija tarvitsee?
Palkanlaskenta lähtee täsmällisestä ja ajantasaisesta tiedosta. Ilman oikeita lähtötietoja laskelmat menevät useasti pieleen ja virheet tulevat maksamaan.
Alta löydät tärkeimmät tietokokonaisuudet, jotka palkanlaskijan on saatava joka jaksolle
Henkilötiedot ja työsuhteen perusteet
Henkilötunnus, nimi, tilinumero, verokorttitiedot ja yhteystiedot. Lisäksi pitää tietää työsuhteen alkamispäivä, mahdollinen päättymispäivä, työsuhteen tyyppi (vakituinen, määräaikainen, keikka), kokoaikaisuus ja työaikamuoto. Näiden tietojen käsittelyn helpottamiseksi on olemassa erilaisia HR-järjestelmiä (HR = Human Resources = Henkilöstöresurssit), joihin tietoja voidaan tallentaa ja joista sitä voidaan jakaa palkanlaskijalle, tai suoraan palkanlaskentajärjestelmään. HR-järjestelmää valittaessa kannattaa olla yhteydessä tilitoimistoon ja varmistaa järjestelmien yhteensopivuus.
Palkka-, työaika- ja poissaolotiedot
Tunnit, ylityöt, vuorolisät, provisiot, palkanosat ja lomakorvaukset vaikuttavat kaikki lopullisen palkan suuruuteen. On tärkeää kirjata aina tiedon lähde: perustuuko tunti työajanseurannan merkintään vai onko se ilmoitettu manuaalisesti. Myös poissaolot, kuten sairausloma, vanhempainvapaa ja vuosiloma, vaikuttavat palkanlaskentaan ja mahdollisiin korvauksiin.
Vähennykset ja luontoisedut
Ennakonpidätys, työeläkemaksut, työttömyysvakuutusmaksu sekä luontoisedut (työsuhdeauto, puhelinetu ja lounasetu) on kirjattava oikein. Ne vaikuttavat sekä työntekijän verotettavaan tuloon että työnantajan sivukuluihin.
Palkanlaskennan vaiheet kuukaudesta vuoteen
Palkanlaskenta on syklistä työtä, joka etenee samalla logiikalla joka palkkajakso. Kuukausi on tavallisin rytmi, mutta joillakin aloilla palkat voidaan maksaa kahdesti kuussa tai jopa viikoittain. Jokaisessa syklissä on muutama keskeinen vaihe.
1. Ensimmäiseksi kerätään kaikki palkkaan vaikuttavat tiedot: työaikakirjaukset, poissaolot, lisät ja mahdolliset luontoisedut. Näiden pohjalta lasketaan bruttopalkka, josta tehdään ennakonpidätys ja muut pakolliset vähennykset (TyEL, työttömyysvakuutus, mahdolliset ammattiliiton maksut).
2. Kun työntekijän tilille maksettava palkka eli nettopalkka on selvillä, laaditaan palkkalaskelmat ja sopimuksen mukaan lähetetään ne työntekijöille, siirretään tiedot pankkiin maksua varten ja tehdään tulorekisteriin palkkatietoilmoitus. Palkkatietoilmoituksen lisäksi tehdään kuukausittain työnantajan erillisilmoitus, jonka perusteella maksetaan palkoista pidätetyt verot ja sairausvakuutusmaksut. Monet sidosryhmät, kuten verottaja, vakuutusyhtiöt ja Kela saavat tiedot suoraan tulorekisteristä.
3.Vuositasolla palkanlaskenta huipentuu lomapalkkojen ja lomarahojen käsittelyyn, sekä tilinpäätöksen yhteydessä lomapalkkavarauksen tekemiseen.
Kun vaiheisiin luodaan vakioidut rutiinit ja aikataulut, virheet vähenevät ja työn tehokkuus paranee. Esimerkiksi automatisoidut ajastukset (palkanmaksupäivä, tulorekisteri-ilmoitusten lähetys) säästävät aikaa ja ehkäisevät unohduksia.
Yleiset palkanlaskennan käsitteet selitettynä
Palkanlaskenta perustuu moniin käsitteisiin ja sääntöihin, joiden ymmärtäminen on tärkeää, jotta palkat voidaan laskea oikein ja viranomaisilmoitukset hoitaa ajallaan.
Alla keskeisimmät:
Työehtosopimus (TES) – Työnantajan ja työntekijäjärjestöjen välinen sopimus, joka määrittelee vähimmäisehdot, kuten palkat, työajat, lisät ja lomat. TES on usein pakottava, eli työnantaja ei voi sopia huonompia ehtoja kuin mitä sopimuksessa on määritelty.
Tulorekisteri – Verohallinnonylläpitämä kansallinen sähköinen tietokanta, johon työnantajat ilmoittavat maksamansa palkat, palkkiot ja muut ansiotiedot reaaliaikaisesti. Ilmoitus tulee tehdä viiden päivän kuluessa maksupäivästä.
Lomapalkka – Työntekijällä on oikeus vuosilomaan ja sen ajalta maksettavaan lomapalkkaan. Sen laskenta perustuu vuosilomalakiin ja riippuu työsuhteen muodosta ja palkkaustavasta.
Lomaraha – Usein työehtosopimuksissa sovittu erillinen etuus, joka maksetaan vuosiloman yhteydessä, yleensä 50 % lomapalkan määrästä. Lomaraha ei perustu lakiin, vaan se on työehtosopimukseen tai työsopimukseen kirjattu etuus.
👉 Tutustu myös taloushallinnon sanastoon, jos haluat varmistaa, että kaikki peruskäsitteet ovat hallussa.
Kannattaako palkanlaskenta ulkoistaa?
Moni yritys pohtii, onko järkevää hoitaa palkanlaskenta itse vai antaa se ulkopuoliselle asiantuntijalle. Ulkoistaminen voi tuoda merkittäviä etuja, erityisesti pk-yrityksille, joilla ei ole omaa taloushallinnon tiimiä. Tilitoimiston avulla palkanlaskenta pysyy ajantasaisena, virheiden riski pienenee ja yrittäjälle vapautuu huomattavasti aikaa liiketoiminnan kehittämiseen.
Palkkahallintoon sisältyy myös lakisääteisiä velvoitteita, kuten ennakonpidätykset, työnantajasuoritukset ja ilmoitukset tulorekisteriin. Näiden hoitaminen oikein ja ajallaan on erityisen tärkeää, sillä virheet voivat johtaa seuraamuksiin. Vaikka käytännön tehtävät ulkoistetaan, lopullinen vastuu säilyy aina työnantajalla.
Pähkinänkuoressa ulkoistaminen kannattaa usein silloin, kun palkkoja maksetaan paljon, työehtosopimukset ovat monimutkaisia tai henkilöstöhallinto vaatii laajaa osaamista. Jos palkkoja on vain muutama ja prosessit yksinkertaisia, ulkoistaminen ei ole välttämättä tarpeen.
👉 Mietitkö, voisiko palkanlaskennan ulkoistaminen säästää aikaa ja pienentää riskejä myös sinun yrityksessäsi? Käy tutustumassa Cimsonin palkanlaskentapalveluun.
Sopiva palkanlaskennan ohjelmisto
Procountoron yksi Suomen käytetyimmistä sähköisistä taloushallinto-ohjelmistoista, joka sisältää työkalut myös palkanlaskentaan. Ohjelmisto soveltuu sekä pienille että suurille yrityksille ja sitä hyödyntävät myös monet tilitoimistot.
Integraatiot: voidaan yhdistää mm. työajanseuranta- ja HR-järjestelmiin, mikä vähentää manuaalista työtä.
Helppo käyttö: pilvipohjaisena ohjelmisto on käytettävissä missä ja milloin tahansa.
Procountor sopii hyvin yrityksille, jotka haluavat keskittää koko taloushallinnon yhteen järjestelmään.
Tarvitsetko apua palkanlaskentaan?
Palkanlaskenta on yksi yrityksen kriittisimmistä ja tarkkuutta vaativimmista prosesseista. Kun se toimii, voit keskittyä liiketoiminnan kasvattamiseen ilman huolta viranomaisvelvoitteista tai virheistä palkoissa. Jos haluat varmistaa sujuvan ja ajantasaisen palkanlaskennan – pyydä apua Cimson Tilitoimistolta. Meillä on yli 30 vuoden kokemus laadukkaasta palkanlaskennasta. Me hoidamme puolestasi kaikki palkanlaskentaan liittyvät tehtävät aina viranomaisilmoituksista vuosiraportointiin.
Toiminnantarkastus on monelle yhdistykselle ja asunto-osakeyhtiölle lakisääteinen ja suositeltava menettely, jolla varmistetaan talouden ja hallinnon asianmukainen hoito. Kyse ei ole varsinaisesta tilintarkastuksesta, vaan kevyemmästä valvontatoimesta, jonka tarkoituksena on tuoda läpinäkyvyyttä ja luottamusta toimintaan.
Tässä artikkelissa käymme kattavasti läpi, mitä toiminnantarkastus tarkoittaa, milloin se vaaditaan, kuka sen voi tehdä ja miten siihen kannattaa valmistautua. Keskitymme erityisesti yhdistyksiin ja asunto-osakeyhtiöihin, joille toiminnantarkastus on ajankohtainen asia tilinpäätöksen yhteydessä.
Olitpa hallituksen jäsen, taloyhtiön osakas tai yhdistystoimija, saat tästä artikkelista käytännönläheistä tietoa ja vinkkejä toiminnantarkastuksen toteuttamiseen. Opit myös, millaisia asioita tarkastuksessa huomioidaan, miten tarkastusraportti laaditaan ja miten tarkastaja valitaan.
Mitä toiminnantarkastus on ja miksi se tehdään?
Toiminnantarkastus on lakisääteinen tai sääntöihin perustuva keino valvoa yhdistyksen tai asunto-osakeyhtiön hallintoa ja taloutta silloin, kun varsinaista tilintarkastajaa ei ole. Se on tavallisesti kevyempi ja käytännönläheisempi tarkastusmuoto kuin tilintarkastus, mutta sen rooli on silti erittäin tärkeä etenkin pienemmissä yhteisöissä, joissa taloushallinto hoidetaan usein vapaaehtoisvoimin.
Toiminnantarkastuksen tarkoitus on varmistaa, että yhdistyksen tai taloyhtiön varoja on käytetty sääntöjen ja päätösten mukaisesti. Samalla arvioidaan, onko kirjanpitoa pidetty asianmukaisesti ja onko hallinto toiminut lainmukaisesti. Tarkastus auttaa myös havaitsemaan virheitä ja epäselvyyksiä, mutta ennen kaikkea se tuo turvaa jäsenistölle ja osakkaille.
Yhdistyslaissa (503/1989)jaasunto-osakeyhtiölaissa (1599/2009) säädetään tarkemmin siitä, milloin toiminnantarkastus tai tilintarkastus on pakollinen. Esimerkiksi yhdistykselle riittää usein vain toiminnantarkastus, jos tilintarkastusvelvollisuuden raja-arvot eivät ylity (alta löydät lisää raja-arvoista ). Asunto-osakeyhtiöissä taas tilintarkastajaa ei tarvitse valita, jos yhtiössä on enintään 30 huoneistoa, eikä yhtiöjärjestyksessä määrätä muuta.Usein yhtiöjärjestyksessä on kuitenkin määritetty toiminnantarkastus. Osakkailla on myös mahdollisuus vaatia toiminnantarkastusta.
Miksi tarkastus on tärkeää?
– Se lisää luottamusta toimintaan. – Se auttaa vastuuhenkilöitä varmistamaan, että kaikki on kunnossa. – Se täyttää lain tai sääntöjen vaatimukset. –Tarkastus helpottaa osakkeiden myyntiä ja lisää ostajan luottamusta.
Milloin toiminnantarkastus tarvitaan ja mitä laki sanoo?
Toiminnantarkastuksen tarve määräytyy pitkälti yhteisön koon, toiminnan laajuuden ja sovellettavan lain mukaan. Suomessa yhdistykset ja asunto-osakeyhtiöt ovat yleisimpiä tahoja, joissa toiminnantarkastus tulee ajankohtaiseksi. Laki antaa selkeät reunaehdot sille, milloin tilintarkastaja on nimettävä ja milloin se voidaan korvata toiminnantarkastuksella.
Yhdistykset
Yhdistyslain mukaan yhdistyksen on valittava tilintarkastaja tai toiminnantarkastaja. Toiminnantarkastus on halvempi ja kevyempi vaihtoehto kuin tilitarkastus. Tilintarkastus vaaditaan vain, jos yhdistyksen säännöt niin vaativat tai vähintään kaksi kolmesta ehdosta täyttyy kahtena peräkkäisenä tilikautena:
Taseen loppusumma ylittää 100 000 €
Liikevaihto tai vastaava tuotto ylittää 200 000 €
Palveluksessa on keskimäärin yli 3 henkilöä
Asunto-osakeyhtiöt
Asunto-osakeyhtiölaissa säädetään, että alle 30 huoneiston yhtiöissä täytyy valita tilitarkastaja tai toiminnantarkastaja, jos yhtiöjärjestyksessä ei määrätä toisin (AOYL 9:5§ ja 9:6§). Yli 30 huoneiston yhtiöissä tilintarkastus on aina pakollinen. Pienemmissä yhtiöissä tarkastus ei ole pakollista, mikäli yhtiöjärjestys tämän mahdollistaa (AOYL 9:6§ ). Toiminnantarkastus on yleistä pienemmissä taloyhtiöissä, koska yhtiöjärjestys sitä yleensä vaati. Se on myös tilintarkastusta kevyempi ja kustannustehokkaampi vaihtoehto.
Erityistapauksia
Myös rahoittajatahot, kuten avustuksia myöntävät viranomaiset, voivat edellyttää tilintarkastusta, vaikka yhdistyslaki ei sitä vaatisi. Toisaalta jotkin yhdistykset haluavat teettää tarkemman tilintarkastuksen omasta halustaan läpinäkyvyyden ja uskottavuuden vuoksi.
Mitä toiminnantarkastaja tarkastaa?
Toiminnantarkastajan tehtävänä on arvioida, onko yhteisön (esimerkiksi yhdistyksen tai asunto‑osakeyhtiön) toiminta ollut lainmukaista ja onko sen varainkäyttö ollut tarkoituksenmukaista (YhdL 51 c §). Tämä tarkoittaa käytännössä sitä, että toiminnantarkastaja käy läpi talousasiakirjat, tarkastaa hallinnon toimivuutta ja arvioi, onko kaikki sujunut sääntöjen ja hyvän hallintotavan mukaisesti (HE 267/2009, prh-ohjeet).
Tarkastuksessa käydään läpi muun muassa seuraavat asiat:
Tilinpäätös: Antaako tilinpäätös oikean ja riittävän kuvan yhteisön taloudellisesta tilanteesta?
Kirjanpito: Onko kirjanpito toteutettu hyvän kirjanpitotavan mukaisesti ja sisältääkö se olennaisia virheitä tai puutteita?
Päätöksenteko: Onko merkittävät taloudelliset päätökset tehty hallituksen tai osakkaiden/jäsenten kokouksen päätöksillä?
Toiminnan laillisuus: Onko toiminta sääntöjen tai yhtiöjärjestyksen mukaista? Onko toiminnassa noudatettu Asunto-osakeyhtiö- tai Yhdistyslakia?
Toiminnantarkastus ei ole yhtä yksityiskohtainen ja vaativa kuin tilintarkastus. Se ei sisällä esimerkiksi varmentavaa tarkastusta tai laajaa riskienhallinnan arviointia (toisin kuin tilintarkastus). Kuitenkin toiminnantarkastuksessa voidaan paljastaa epäselvyyksiä, huolimattomuutta tai puutteita hallinnossa.
Käytännön esimerkki
Yhdistyksen hallitus oli tehnyt suuren hankinnan ilman pöytäkirjamerkintää. Toiminnantarkastaja huomasi tämän ja otti asian esille raportissaan. Tämän seurauksena yhdistys otti käyttöön uuden käytännön, jossa kaikki yli 500 euron hankinnat dokumentoidaan ja päätetään kokouksissa. Tarkastuksella oli siis selkeä vaikutus yhdistyksen toiminnan läpinäkyvyyteen.
Kuka voi toimia toiminnantarkastajana?
Toiminnantarkastaja ei tarvitse tilintarkastajan tutkintoa. Toiminnantarkastajan valinnassa on tärkeintä riittävä ymmärrys tarkastettavan yhteisön taloudesta ja hallinnosta. Toiminnantarkastaja voi olla esimerkiksi kokenut kirjanpitäjä, yhdistystoiminnan konkari tai muu luotettava henkilö, joka osaa lukea tilinpäätöstä ja ymmärtää yhdistyksen tai taloyhtiön toimintaa.
Lainsäädäntö ei vaadi toiminnantarkastajalta ammattipätevyyttä, mutta hänen on oltava esteetön ja riippumaton. Toiminnantarkastajaksi ei voi valita henkilöä, joka on hallituksen jäsen, toiminnanjohtaja, isännöitsijä, kirjanpitäjä tai muu yhteisön johdossa toimiva. Myöskään heidän läheiset perheenjäsenensä tai lähipiiri eivät ole sopivia tehtävään
Yhdistyslaki 38 a § määrittelee:
Toiminnantarkastajan on oltava luonnollinen henkilö.
Hänen on hallittava taloudellisten ja oikeudellisten asioiden tuntemus tehtävän edellyttämässä laajuudessa.
Hän ei saa olla vajaavaltainen, konkurssissa tai toimintakelpoisuudeltaan rajoitettu.
Hän on oltava riippumaton tarkastuksen aikana
Monessa pienessä yhdistyksessä toiminnantarkastajaksi valitaan esimerkiksi aiemmin hallituksessa toiminut henkilö, joka ei enää ole mukana päätöksenteossa. Asunto-osakeyhtiöissä tarkastaja voi olla myös osakas, jos hän täyttää riippumattomuuden vaatimukset. Me kuitenkin suosittelemme valitsemaan täysin ulkopuolisen tarkastajan.
HUOM! Jos omasta lähipiiristä ei löydy sopivaa henkilöä, voit kääntyä meidän puoleemme. Cimson Yrityspalvelut on luotettava tilitoimisto, jonka henkilöstöllä on kokemusta toiminnantarkastuksista jo yli 20 vuoden ajalta.
Mitä papereita ja aineistoa toiminnantarkastaja tarvitsee?
Jotta toiminnantarkastaja voi tehdä tehtävänsä huolellisesti ja lain vaatimalla tavalla, hänen on saatava käyttöönsä kaikki olennaiset asiakirjat. Tarkastus ei voi onnistua, jos aineisto on puutteellinen tai epäselvä. Hallituksen tai isännöitsijän vastuulla on toimittaa tarkastajalle tarvittavat dokumentit ajoissa ja selkeästi järjestettyinä.
Keskeiset asiakirjat toiminnantarkastusta varten:
Tilinpäätös ja toimintakertomus
Tilinpäätös ja toimintakertomus sisältäen talousarviovertailun sekä vastikelaskelmat.
Pöytäkirjat
Hallituksen ja yhdistyksen yleiskokousten päätökset, joiden avulla tarkastaja voi arvioida päätöksenteon dokumentointia ja toteutumista.
Kirjanpitoaineisto
Kirjanpidon päivä- ja pääkirjat sekä tositeaineisto.
Yhdistyksen säännöt tai asunto-osakeyhtiön yhtiöjärjestys
Nämä määrittelevät yhteisön hallinnon ja päätöksenteon rakenteet.
Mahdolliset sopimukset, avustuspäätökset ja lainapaperit
Kaikki, jotka voivat sisältää taloudellisia sitoumuksia tai erityisehtoja.
Hyvä tietää!
Modernit sähköiset järjestelmät helpottavat yrityksen taloushallinnon prosesseja ja tekevät toiminnan- ja tilintarkastuksesta vaivattomampaa. Meillä Cimson Yrityspalveluilla käytössä oleva Procountor mahdollistaa aineistojen sähköisen käsittelyn, joten tarkastajan vaatimat dokumentit voi toimittaa kätevästi ilman paperien postittelua tai turhaa säätöä.
Jos olet ajatellut palkata työntekijän, työnantajan sivukulut on syytä ymmärtää perusteellisesti. Pelkkä bruttopalkka ei kerro koko totuutta, sillä sivukulut nostavat kokonaiskustannuksia usein jopa 20–25 %. Mutta mitä tarkalleen kuuluu sivukuluihin, miten ne lasketaan ja vaikuttaako työntekijän ikä tai yrityksen koko prosenttiosuuteen?
Tässä artikkelissa avaamme sivukulut selkeästi ja käytännönläheisesti. Käymme läpi pakolliset vakuutusmaksut, kuten TyEL, sairaus-, työttömyys-, tapaturma- ja ryhmähenkivakuutukset. Esittelemme yleisesti käytössä olevia kertoimia, tarjoamme laskentavinkkejä ja havainnollistamme esimerkkien avulla, miten bruttopalkasta muodostuu työnantajalle todellinen kokonaiskustannus.
Mitä ovat työnantajan sivukulut?
Työnantajan sivukulut tarkoittavat bruttopalkan päälle tulevia pakollisia maksuja, joita työntekijän palkkaaminen aiheuttaa. Nämä maksut turvaavat työntekijän sosiaaliturvaa ja työhyvinvointia. Sivukulut voivat nostaa kokonaiskustannusta jopa 25 %.
Sivukulut voivat vaihdella toimialan, työntekijän iän ja työehtosopimusten mukaan. Lisäksi joillakin aloilla saatetaan tarvita työehtosopimuksen mukaisia lisäeriä, kuten lomarahoja.
Mitä eri kulueriä työnantajan on maksettava vuonna 2025?
1. Työeläkevakuutusmaksu (TyEL)
Työnantaja maksaa TyEL-maksun kaikista 17-67-vuotiaille työntekijöille maksetuista palkoista. Vuonna 2025 työnantajan osuus on keskimäärin 17,38 %. TyEL on suurin yksittäinen sivukulu. Pienillä työnantajilla tämä maksu menee yleensä suoraan työeläkeyhtiön määrittelemän prosenttiluvun mukaan ilman alennuksia.
2. Sairausvakuutusmaksu
Tämä maksu kattaa työntekijän oikeuden sairauspäivärahaan ja muihin Kela-etuuksiin. Vuonna 2025 työnantajan osuus on 1,87 % palkasta.
3. Työttömyysvakuutusmaksu
Työttömyysvakuutus turvaa työntekijää työttömyyden sattuessa. Työnantajan maksuprosentti riippuu palkkasummasta:
alle 2,46 miljoonan euron palkkasummalla: 0,20 %
ylimenevältä osuudelta: 0,80 %
4. Tapaturma- ja ryhmähenkivakuutusmaksu
Toimialasta riippuvainen, mutta keskimäärin 0,5-1,0 %. Riskialttiimmat alat, kuten rakennus- ja teollisuus, maksavat huomattavasti korkeampia prosentteja kuin toimistotyöläiset.
Yleinen käytäntö on ottaa työntekijöille ryhmähenkivakuutus, vaikka se ei ole pakollinen. Keskimääräinen kustannus on noin 0,06 % palkkasummasta.
5. Mahdolliset TES-pohjaiset maksut
Monilla aloilla työnantajan on maksettava myös lomarahat, koulutusrahastomaksuja tai mahdollisesti työterveyshuollon kustannuksia. Nämä eivät ole pakollisia kaikille, mutta ne voivat kasvattaa todellisia sivukuluja huomattavasti.
HOX! Vaikka useimmat maksut ovat prosentteina pieniä, ne muodostavat yhdessä merkittävän osan palkan kokonaisuudesta. Siksi työnantajan on tärkeää laskea nämä mukaan jo ennen rekrytointia.
Miten työnantajan sivukulut lasketaan käytännössä? 💡
Työnantajan sivukulujen laskeminen onnistuu joko käsin tai käyttämällä palkan sivukululaskureita. Molemmissa tapauksissa tarvitaan muutamia keskeisiä tietoja: työntekijän bruttopalkka, ikä, toimiala sekä mahdolliset työehtosopimuksen vaatimukset.
Käytännössä sivukulut lasketaan seuraavasti:
1. Aloita työntekijän bruttopalkasta.
2. Laske päälle pakolliset vakuutus- ja muut maksut prosentteina.
Yhteissumma kertoo sivukulut prosentteina palkasta.
Esimerkki:
Jos bruttopalkka on 3 000€/kk, tyypillinen laskentakaava voisi olla seuraava:
Bruttopalkka: 3 000€
Sivukulut (~25 %): 750€
Kokonaiskustannus työnantajalle: 3 750€/kk
Kertomalla bruttopalkan 1,25 saat karkean arvion sivukulujen kokonaismäärästä. Huomioi kuitenkin, että toimialakohtaiset erot voivat vaikuttaa tähän merkittävästi. Esimerkiksi rakennusalalla tapaturmavakuutus voi olla moninkertainen toimistotyöhön verrattuna.
Voit hyödyntää erilaisia palkkojen sivukululaskureita, jotta saat mahdollisimman tarkan arvion. Myös yrityksen ennakkoverolaskuri auttaa arvioimaan yrityksesi kustannuksia. Voit myös pyytää meiltä apua laskentaan.
Miten eri tilanteet vaikuttavat sivukulujen määrään?
Työnantajan sivukulut eivät ole kaikille yrityksille tai työntekijöille samanlaiset. Useat tekijät, kuten työntekijän ikä, toimiala, yrityksen koko ja työsuhteen kesto vaikuttavat lopullisiin kustannuksiin. Tässä muutama yleinen tilanne, joka muuttaa sivukulujen määrää:
1. Työntekijän ikä
TyEL-maksut koskevat vain 17–67-vuotiaita. Jos työntekijä on tätä nuorempi tai vanhempi, työeläkemaksua ei tarvitse maksaa.
Alle 18-vuotiaista ei myöskään tarvitse maksaa työttömyysvakuutusmaksua.
Tämä alentaa kokonaiskustannuksia nuorilla kesätyöntekijöillä.
2. Toimiala ja työn riskit
Esimerkiksi rakennusalalla tapaturmavakuutusmaksu voi olla jopa yli 7 %, kun taas toimistotyössä se voi olla alle 0,3 %.
Myös ryhmähenkivakuutuksen ehdot voivat vaihdella toimialoittain ja vakuuttajan mukaan.
3. Yrityksen koko
Pienillä työnantajilla on usein käytössä vakioidut maksuprosentit ilman alennuksia.
Suurilla työnantajilla TyEL-maksuun vaikuttaa niin sanottu asiakashyvitys ja maksuluokka, joka määräytyy muun muassa yrityksen työkyvyttömyyseläkkeiden riskistä.
4. Määräaikainen vai vakituinen työsuhde?
Lyhytaikaiset työsuhteet voivat olla suhteessa kalliimpia, jos työntekijälle maksetaan lomakorvausta tai muita erillisiä kuluja.
TES voi velvoittaa maksamaan lomarahaa, vaikka työsuhde olisi lyhyt.
Kuten varmasti huomaat, työnantajan sivukulujen määrä ei ole koskaan vakio. Suosittelemmekin arvioimaan tilannetta aina tapauskohtaisesti. Voit käyttää tarvittaessa erilaisia laskureita tai kirjanpitäjäsi apua.
Yrittäjän palkan sivukulut – mitä tulisi tietää? 👨💼
Moni osakeyhtiöyrittäjä yllättyy kuullessaan, että itselleen maksettu palkka aiheuttaa samat työnantajavelvoitteet kuin ulkopuoliselle työntekijälle. Kun toimit osakeyhtiössä ja maksat itsellesi palkkaa, toimit virallisesti sekä työntekijänä että työnantajana. Tämä tarkoittaa, että yhtiösi on velvollinen maksamaan kaikki lakisääteiset työnantajamaksut.
Osakeyhtiö = työnantaja, myös itsellesi
Kun toimit osakeyhtiössä ja haluat maksaa itsellesi palkkaa, yritys joutuu maksamaan esimerkin mukaisesti
TyEL-maksut (n. 17,38 %)
Sairausvakuutusmaksu (1,87 %)
Työttömyysvakuutusmaksu, mikäli olet vakuutettu (0,20–0,80 %)
Tapaturma- ja ryhmähenkivakuutus, jos otettu
HUOM! Jos yrityksesi ei maksa palkkaa, näitä sivukuluja ei synny. Tällöin toimit usein YEL-vakuutuksen varassa, joka on oma järjestelmänsä yrittäjän eläketurvaa varten. YEL ei kuitenkaan kuulu työnantajan sivukulujen piiriin, koska kyse ei ole palkanmaksusta.
Esimerkki:
Yrittäjä maksaa itselleen 4 000€ bruttopalkkaa kuukaudessa. Tyypillinen sivukulujen osuus on n. 25 %, eli:
Bruttopalkka: 4000€
Sivukulut: 1 000€
Kokonaishinta yhtiölle: 5 000 €/kk
Yrittäjän kannattaa keskustella tilitoimiston kanssa siitä, miten oma palkanmaksu järjestetään järkevimmällä tavalla. Yhdistelmä palkkaa ja osinkoa on usein kustannustehokkain. Suosittelemmekin lukemaan yrityksen verosuunnittelusta lisää.
Tarvitsetko apua?
Oletko epävarma työnantajamaksuista, sivukulujen vaikutuksesta tai palkkalaskennan kokonaisuudesta? Älä jää yksin! Pienikin virhe voi tulla kalliiksi.
💼 Asiantuntijamme auttavat sinua arvioimaan kokonaiskustannuksia, suunnittelemaan budjetin realistisesti ja varmistamaan, että kaikki lakisääteiset ja sopimusperusteiset maksut tulevat huomioiduksi.
👉 Toimi nyt – tee palkanmaksusta helpompaa ja turvallisempaa.
Edustuskulut aiheuttavat usein hämmennystä kirjanpidossa. Moni yrittäjä arveleekin, voiko tietyn hankinnan tai kuitin perustella edustuskuluksi ja miten tällaiset kulut tulee kirjata oikein. Monesti myös käsite edustuskuluista on epäselvä. Tässä artikkelissa pyrimme vastaamaan näihin kysymyksiin ja käymään läpi mitä edustuskulut ovat, mitä niiden kirjaamisessa tulisi erityisesti ottaa huomioon ja millä perusteilla ne ovat vähennyskelpoisia verotuksessa.
Mikä on edustuskulu?
Edustuskulu on yrityksen liiketoimintaa edistävä kulu, jonka tarkoituksena voi olla mm. asiakassuhteiden vahvistaminen, verkostoituminen tai yrityksen imagon ylläpito. Tärkeintä on, että edustuskululle löytyy liiketoiminnallinen peruste. Edustuskulujen tunnusmerkkinä on se, että ne kohdistuvat yrityksen ulkopuolisiin tahoihin. Edustuskuluiksi ei siis esimerkiksi lasketa yrityksen oman henkilöstön keskeisiä lounaita. Edustuskulu tarkoittaa samaa asiaa kuin edustusmeno.
Edustuskulu esimerkkejä:
Asiakaslounaat tai -kahvit ravintoloissa
Liput asiakkaalle konserttiin, urheilutapahtumaan tai teatteriin
Kohtuulliset lahjat (esim. yrityslahjakori)
Kokoukset, jossa aterioidaan liikekumppaneiden kanssa
Vieraan majoitus liikematkalla
Ei ole edustuskulu:
Omistajan tai työntekijän henkilökohtainen ruokailu ilman liiketoiminnallista perustetta
Yksityiseen käyttöön tarkoitetut lahjat
Liian suuret tai kohtuuttomat lahjat
Miten edustuskulut merkataan kirjanpidossa?
Edustuskulut on dokumentoitava kirjanpidossa huolellisesti, sillä verottaja tarkastaa ne erityisen tarkasti. Ilman kunnollisia perusteluja tai dokumentaatiota kulu hylätään (puutteet voivat johtaa myös veronkorotukseen).
Tarkista, että tositteesta löytyy pakolliset tiedot:
✅ Päivämäärä
✅ Paikka (esim. ravintolan nimi)
✅ Osallistujat (nimet ja yritykset – esim. ”Matti Meikäläinen, X-yritys Oy”)
✅ Liiketoiminnallinen tarkoitus (esim. ”Tapaaminen projektin X aloittamiseksi”, ”Verkostoituminen messuilla”)
✅ Summa
Merkkaa tosite edustuskuluksi vain, jos kulu on täysin vähennyskelpoinen tuloverotuksessa. Jos kulu on osittain vähennyskelpoinen, tulisi se merkata muuksi henkilöstökuluksi (jos kohdistuu työntekijään) tai muuksi hallinto- ja yleiskuluksi (jos ei kohdistu tiettyyn työntekijään).
Edustuskulujen vähennyskelpoisuus
Edustuskuluista yrityksellä on oikeus vähentää puolet eli 50 % tuloverotuksessa. Edustuskulu on vähennyskelpoinen yrityksen tuloverotuksessa vain, jos se täyttää molemmat seuraavista ehdoista:
Liiketoiminnallisen perusteen (kulu edisti yrityksen toimintaa).
Kohtuullisuuden (kulu oli kohtuullinen yrityksen koon, alan ja tilanteen mukaan).
Tässäkin on kuitenkin muutamia poikkeuksia. Esimerkiksi ravintola- ja kahvilakulut ovat vähennyskelpoisia vain, jos ne liittyvät asiakkaisiin, yhteistyökumppaneihin tai ulkopuolisiin asiantuntijoihin. Työntekijöiden lounaat/kahvit eivät yleensä ole vähennyskelpoisia, sillä ne katsotaan palkkioiksi. Poikkeuksena voi kuitenkin olla pienet välipalat, kuten kahvit ja pullat. On tärkeää kuitenkin ymmärtää, että jokainen edustuskulu katsotaan tapauskohtaisesti.
Yrityslahjat voidaan laskea vähennyskelpoisiksi edustuskuluiksi vain, jos ne ovat alle 50€/vastaanottaja/vuosi. Jos lahjan arvo ylittää tuon summan, se ei ole enää vähennyskelpoinen yrityksen tuloverotuksessa. Myöskään liian henkilökohtaiset lahjat eivät ole vähennyskelpoisia. On siis tärkeää muistaa, että lahja ei saa olla liian kallis taikka henkilökohtainen.
Monesti edustuskuluiksi yritetään perustella omistajan omia kuluja, kuten lounaita. Nämä eivät kuitenkaan ole edustuskuluja, jos mukana ei ole yrityksen ulkopuolisia henkilöitä.
Huom! Verottaja arvioi kohtuullisuutta tapauskohtaisesti. Jos haluat välttyä jatkoselvittelyiltä taikka vääristä kirjauksista aiheutuvilta lisäkuluilta, kannattaa tukeutua ammattilaiskirjanpitäjän taikka tilitoimiston apuun.
Vinkki: Apua tarvitessa kannattaa varmistaa, että tilitoimisto on auktorisoitu. Taloushallintoliiton jäsenet ovat asianmukaisesti koulutettuja ja voit ollan varma, että heiltä löytyy ajankohtainen taloushallinnon osaaminen. Cimson Yrityspalvelut on auktorisoitu tilitoimisto, meiltä saat apua ottamalla yhteyttä.
Jos yritys maksaa työntekijälle edustusmenon, joka ei ole vähennyskelpoinen yritykselle, se muuttuu työntekijän verotettavaksi tuloksi ja se kirjataan hänelle luontaiseduksi. Tämä voi tulla yllätyksenä yritykselle sekä työntekijälle, jolloin edessä voi olla epämiellyttävät ja kiusalliset selvittelyt.
Esimerkki: Jos yritys tarjoaa työntekijälle lounaan ilman asiakasta ja kirjaa sen edustusmenoksi. Se voidaan oikaista kirjanpidossa muuksi henkilöstökuluksi, jolloin työntekijän lounaaseen käytetty summa ilmoitetaan työntekijän verotuspöytäkirjaan ja verotetaan hänen palkkatulonaan. Tällöin työntekijä kustansikin itse oman lounaansa tietämättään. Kohtuullisuuden ylitys lahjoissa käsitellään samalla tavalla. Jos lahjan arvo ylittää kohtuullisen rajan, sen ylimenevä osa käsitellään myös työntekijän luontoisetuna.
Edustusmenojen ALV.
Suomessa edustusmenojen ALV-käsittely on selkeä: edustusmenoista ei saa vähentää lain mukaan ollenkaan ALV:tä. Tämä perustuu arvonlisäverolakiin, jonka mukaan edustamiseen liittyvät kulut ovat arvonlisäverotuksessa vähennyskelvottomia.
Käytännössä tämä tarkoittaa, että esimerkiksi ravintola- ja kahvilalaskuissa, konserttilipuissa, majoituskuluissa tai kuljetuspalveluissa pelkkä kulun luokittelu edustuskuluksi katkaisee ALV-vähennysoikeuden kokonaan. Yrityksen on siis maksettava näiden kulujen ALV kokonaisuudessaan omasta pussistaan.
Miksi edustuskulut on tärkeää merkata kirjanpidossa oikein?
Täsmällinen edustuskulujen kirjaaminen on tärkeää, sillä yritys voi säästää merkittävästi rahaa sekä välttyä mahdollisilta veroseuraamuksilta. Yleinen virhe edustuskulujen kirjaamisessa on puutteellinen dokumentointi, esimerkiksi kun tositteesta ei tule ilmi, että kyseessä on ollut edustuskulu tai kulun liiketoiminnallinen tarkoitus on epäselvä. Tällöin on hankala perustella verottajalle, että kyseessä on ollut edustuskulu. Virheellisesti käsitelty edustuskulu voi johtaa:
Hylättyihin verovähennyksiin + jälkiverotukseen ja veronkorotukseen.
Kulu verotetaan työntekijältä luontoisetuna.
Kulusta muodostuu mahdollisia muita veroseuraamuksia.
Harkitsetko toiminimen muuttamista osakeyhtiöksi? Vai etkö tiedä, milloin on oikea hetki vaihtaa yhtiömuotoa tai millaisia hyötyjä taikka haasteita muutos aiheuttaa. Tässä artikkelista selviää miten toiminimen muuttaminen osakeyhtiöksi tapahtuu käytännössä. Opit myös miksi osakeyhtiö voi olla verotuksen ja vastuun kannalta järkevämpi vaihtoehto. Lisäksi sinulle selviää miten varmistat kirjanpidon siirtyvyyden toiminimestä osakeyhtiölle ongelmitta. Lopuksi käynne vielä läpi millaisia kustannuksia ja ilmoitusvelvollisuuksia vaihdos tuo mukanaan.
Luvassa on selkeitä neuvoja, esimerkiksi:
Mitä dokumentteja ja kaupparekisteri-ilmoituksia tarvitaan?
Miten varmistat, että taloudellinen jatkuvuus ei katkea?
Millaisia veroetuja (ja -velvoitteita) uusi yhtiömuoto tuo mukanaan?
1. Miksi muuttaa toiminimi osakeyhtiöksi?
Toiminimen muuttaminen osakeyhtiöksi tuo mukanaan veroetuja, hekpottaa riskienhallintaa sekä luo uskottavuutta rahoittajien ja yhteistyökumppaneiden silmissä.
1.1 Vastuun rajoittaminen ja riski
Yritysmuodon muutos halutaa monesti tehdä henkilökohtaisen vastuun helpottamiseksi. Toiminimiyrittäjänä olet nimittäin henkilökohtaisesti vastuussa yrityksen kaikista veloista, kun taas osakeyhtiössä vastuu rajoittuu yhtiön omaan pääomaan. Tämä tarkoittaa että osakeyhtiön velat taikka vastuut eivät ulotu henkilökohtaisiin säästöihisi ja varoihisi, vaikka yhtiö päättyisikin konkurssiin.
Esimerkki: Rakennusalan yrittäjä X koki asiakasriidan, joka vei yritykseltä 30 000 € yli toiminimiyrityksen varojen. Osakeyhtiömuodossa vastuu olisi rajoittunut vain yhtiön varoihin. Velkojat voivat periä saamispäätöksensä ainoastaan yhtiön taseen varoista (osakepääomasta ja kertyneistä voittovaroista). Toiminimi taas joutuisi takuuseen henkilökohtaisesti omilla varoillaan.
1.2 Verotukselliset edut ja haasteet
Osakeyhtiössä verotus on selkeämpää ja usein edullisempaa:
20 % yhteisövero on kiinteä, kun taas henkilökohtainen tuloveroprosentti nousee toiminimiyrittäjällä helposti yli 30 %. Tällöin verokiila kasvaa nopeasti.
Osakeyhtiössä pystyt ajoittamaan osinkojen nostoa ja keventää omaa verorasitustasi merkittävästi.
Voittojen uudelleensijoittaminen yhtiöön tapahtuu myös ilman välitöntä lisäveroa.
Huomio: Osakeyhtiöllä täytyy olla aina kahdenkertainen kirjanpito. Osakeyhtiössä on laadittava myös selkeät pöytäkirjat yhtiökokouksista ja hallituksen toiminnasta. Lisäksi jokaiselta tilikaudelta vaaditaan virallinen tilinpäätös. Tämä lisää hallinnollista työtä, mutta varmistaa läpinäkyvyyden ja oikeusturvan.
1.3 Uskottavuus markkinoilla
Moni asiakkaista ja yhteistyökumppaneista kokee osakeyhtiön luotettavana ja ammattitaitoisena toimijana. Tämä voi avata mahdollisuuksia uusiin asiakkuuksiin ja helpottaa esimerkiksi rahoituksen saantia. Pankkilainat tai yritysluotot ovat usein helpompia neuvotella osakeyhtiölle, kuin toiminimelle.
Yhteenvetona: toiminimen muuttaminen osakeyhtiöksi tuo mukanaan etuja riskinhallintaan, verosuunnitteluun ja uskottavuuteen. Osakeyhtiössä varjopuolena on taas tarkempi ja vaativampi taloushallinnointi ja sen raportointi.
2. Milloin toiminimen muutos osakeyhtiöksi kannattaa?
Toiminimen muuttamista osakeyhtiöksi on hyvä harkita, jos liiketoiminta kasvaa, riskit lisääntyvät tai vuositaiset tulot ovat korkeat.
Yksi selkeä kriteeri vaihdokselle on liikevaihdon kasvu. Kun vuosittaiset tulot ylittävät esimerkiksi 50 000–80 000 euroa, osakeyhtiön veroedut ja rakenteellinen joustavuus ovat huomattavasti armollisempia. Yhteisöveron (20 %) avulla voit jättää enemmän rahaa yritykseen kasvun tueksi, kun taas toiminimiyrittäjä maksaa tuloistaan usein jopa yli 30–40 % veroina. Tässä esimerkissä verosäästö on siis 10-20%.
Toinen syy vaihtaa yhtiömuotoa on liiketoiminnan riskien kasvaessa. Jos esimerkiksi toimit alalla, jossa voi syntyä sopimusriitoja tai reklamaatioita, osakeyhtiö tarjoaa selkeämmän rajat henkilökohtaiselle vastuulle. Yrityksen ja yrittäjän varat erotetaan juridisesti toisistaan, mikä tuo turvaa yrittäjälle.
Myös yrityksen tulevaisuuden suunnitelmat vaikuttavat yhtiömuotoon. Osakeyhtiö on parempi vaihtoehto, jos haet rahoitusta, aiot palkata työntekijöitä tai yrityksesi tavoittelee rajua kasvua. Se mahdollistaa mm. ketterän taloudenhallinnan, omistuksen jakamisen, pääomasijoitukset sekä osingonjaon.
Jos siis yrityksesi tulot ovat nousussa, toimintaympäristö on monimutkainen tai tavoittelet isompaa liiketoimintaa, osakeyhtiöksi siirtyminen kannattaa ottaa harkintaan. Yhtiömuodon muutos ei ole aina välttämätöntä pienimuotoisessa yrittämisessä, mutta monelle se on luonnollinen seuraava askel.
3. Yhtiömuodon muutoksen vaiheet
Toiminimen muuttaminen osakeyhtiöksi etenee aina kahden päävaiheen kautta. Ensiksi perustat uuden osakeyhtiön, mikä edellyttää osakepääoman suuruuden määrittelyä ja perustamissopimuksen sekä yhtiöjärjestyksen laatimista. Kun tarvittavat asiakirjat on täytetty ja allekirjoitettu sekä kaupparekisteri on hyväksynyt ilmoituksen, yhtiö saa oman Y-tunnuksensa ja oikeudellisen aseman.
Toisessa vaiheessa huolehdit vanhan toiminimen virallisesta lopettamisesta. Lomakkeella ilmoitat toiminimen pidättämisen tai lopettamisen saman kaupparekisteri-ilmoitukseen liitteenä. Näin varmistat, että liiketoimintasi siirtyminen uuteen yhtiömuotoon on lainmukaista ja rekisteröity oikein. Kun sekä osakeyhtiön perustamisilmoitus että toiminimen lopetus on tehty, voit siirtyä keskittymään liiketoiminnan jatkumiseen uudessa rakenteessa ilman juridisia epäselvyyksiä.
3.1 Mitä tehdä ennen muutosta? – Suunnittelu ja ennakkotarkastus
Ensimmäiseksi tulisi aina kartoittaa nykytilanne: selvitä toiminimesi tase, velat ja varat sekä arvioi onko toiminimen muuttaminen osakeyhtiöksi kannattavaa juuri nyt. Varmista, että kaikissa kirjanpidon siirroissa varat ja velat on kirjattu samalla tavalla sekä selvitä etukäteen mahdolliset ”piilovelat” ja muut yllätyskulut. Monissa tilanteissä on järkevää konsultoida tilitoimistoa tai yritysneuvojaa, jotta yhtiömuodon muutos lähtee puhtaalta pohjalta.
3.2 Yritysmuodon muutos: osakepääoma ja asiakirjat
Yritysmuotoa muutettaessa osakkeyhtiöstä toiminimeksi, täytyy ensiksi perustaa uusi osakeyhtiö ja lakkauttaa vanha toiminimi. Osakeyhtiön perustamisessa ei ole Suomessa enää minimiosakepääomavaatimusta. Määrittele yhtiöjärjestyksessä haluamasi osakepääoma (esim. 1 €), valitkaa merkitäänkö se rahana vai apporttiomaisuutena. Sen jälkeen tulisi laatia perustamissopimus sekä yhtiöjärjestys. Näin sekä osakeyhtiön perustamis- että toiminimen lopettamisilmoitus etenevät nopeasti ja vaivattomasti kaupparekisterissä.
Kun päätökset on tehty ja asiakirjat allekirjoitettu, teet kaupparekisteri-ilmoituksen. Lomakkeella Y1 ilmoitat uuden osakeyhtiön perustamisen, Y6:lla taas vanhan toiminimen lopettamisen tai pidättämisen. Samassa yhteydessä on tärkeää päivittää myös tiedot Verohallinnolle.
Hyvä muistaa: tarkista YTJ:n ohjeista ajantasaiset maksut ja liitteenä vaaditut pöytäkirjat, jotta yhtiömuodon muutos kirjautuu oikein ja viranomaisten hyväksyntä sujuu ongelmitta.
4. Kirjanpito, sopimukset ja varojen siirto
Kun toiminimi muutetaan osakeyhtiöksi, kyse ei ole vain nimen vaihtamisesta, vaan koko yrityksen oikeudellinen asema muuttuu. Osakeyhtiö on itsenäinen oikeushenkilö, mikä tarkoittaa että liiketoimintaan liittyvät sopimukset, velat, varat ja vastuut eivät siirry automaattisesti. Ne täytyy siirtää uudelle yhtiölle selkeästi dokumentoiden.
On tärkeää ymmärtää tämä ero, sillä muutos vaikuttaa käytännössä kaikkeen, pankkisuhteista asiakassopimuksiin ja viranomaisilmoituksiin. Jos siirrot jäävät tekemättä tai ne tehdään puutteellisesti, se voi aiheuttaa katkoksia liiketoimintaan ja lisätä tarpeetonta selvitystyötä myöhemmin. Osakeyhtiöön siirtyessä olisikin syytä hoitaa kaikki siirtyvät vastuut ja oikeudet huolellisesti, jotta liiketoiminta voi jatkua ilman katkoksia tai muita yllätyksiä.
Lisäksi kaikki toiminimen varat ja velat pitää siirtää osakeyhtiön kirjanpitoon. Jos haluat toteuttaa siirron veroneutraalisti eli ilman että syntyy luovutusvoittoa tai muuta verotettavaa, on siirron täytettävä tietyt ehdot. Esimerkiksi omaisuuden ja velkojen arvot tulee kirjata yhtiölle samoilla arvoilla, kuin ne ovat toiminimen kirjanpidossa. Liiketoiminnan sisältö ei myöskään saa muuttua olennaisesti.
Osakeyhtiön kirjanpitovelvollisuus on tiukempi kuin toiminimellä. Kirjanpito on aina kahdenkertaisesti järjestetty, eli se seuraa tarkasti varojen ja velkojen muutoksia. Myös yhtiön päätöksenteko täytyy dokumentoida tarkemmin laatimalla virallisia pöytäkirjoja. Jos et ole itse kouluttautunut yhtiömuodon muutoksiin, olisi hyvä ottaa kirjanpitäjä mukaan muutosprosessiin alusta alkaen. Tällöin siirtymä tapahtuu oikein ja mahdolliset veroseuraamukset voidaan välttää.
5. Muutoksen aikataulu ja käytännön vinkit
Toiminimen muuttaminen osakeyhtiöksi ei tapahdu sormia napsauttamalla, mutta kun suunnittelet sen huolellisesti, muutos voi sujua yllättävän vaivattomasti. Yleensä koko prosessi vie aikaa muutamasta viikosta muutamaan kuukauteen. Tärkeintä on ajoittaa muutos oikein: esimerkiksi tilikauden alkuun tai uuden projektin kynnykselle, jolloin hallinnollinen siirtymä on helpompi hallita.
Ennen kuin perustat uuden osakeyhtiön, varmista että kaikki tarvittavat asiakirjat ovat valmiina: perustamissopimus, yhtiöjärjestys ja mahdollinen apporttiluettelo, jos siirrät omaisuutta yhtiöön. Kun osakeyhtiö on rekisteröity ja saanut uuden Y-tunnuksen, voit aloittaa sopimusten ja palveluiden siirron. Huomioi myös, että samalla sinun tulee lopettaa toiminimen toiminta virallisesti kaupparekisterissä.
Verohallinnolle on tehtävä ajantasaiset ilmoitukset esimerkiksi arvonlisäverosta ja ennakkoverosta. Pidä huolta siitä, että kaikki tiedot päivittyvät oikeisiin rekistereihin ilman viiveitä, sillä virheelliset tai puuttuvat tiedot voivat vaikeuttaa liiketoiminnan jatkumista uuden yhtiön nimissä.
Yhteenveto: Toiminimen muuttaminen osakeyhtiöksi – hyvä päätös kasvavalle yritykselle
Toiminimen muuttaminen osakeyhtiöksi on iso päätös, jonka voit yrittäjänä tehdä liiketoimintasi kehittyessä. Muutos antaa sinulle enemmän mahdollisuuksia kasvaa, vähentää henkilökohtaisia riskejä ja rakentaa uskottavaa sekä vakaata liiketoimintaa.
Muutos osakeyhtiöksi voi olla seuraava askel, jos liiketoimintasi on kasvanut pisteeseen, jossa haluat yrityksellesi selkeämmän rakenteen, enemmän taloudellista joustoa ja ammattimaisemman ilmeen.
Sinun ei tarvitse tehdä muutosta yksin. Ota yhteyttä asiantuntevaan kirjanpitäjään tai yritysneuvojaan ja kartoita mahdollisuutesi. Oikein toteutettuna yhtiömuodon vaihdos on sujuvaa, verotehokasta ja liiketoimintasi edun mukaista.
Yritystoiminta harvoin pysyy täysin muuttumattomana. Kasvun tai suunnanmuutoksen myötä moni yrittäjä huomaa, ettei yrityksen päätoiminimi enää riitä kuvaamaan kaikkea, mitä yritys tekee. Tällöin aputoiminimi voi tarjota joustavan ratkaisun.
Oletko siis harkinnut yrityksellesi aputoiminimeä, mutta et ole täysin varma, mitä se tarkoittaa tai mitä hyötyä siitä on? Tässä oppaassa kerromme selkeästi mikä se on, milloin sitä kannattaa käyttää ja miten se vaikuttaa kirjanpitoon sekä veroihin. Saat myös käytännön esimerkkejä aputoiminimen rekisteröimiseen ja hyödyntämiseen yritystoiminnassa.
Mikä on aputoiminimi?
Aputoiminimi on yritykselle rekisteröitävä lisänimi, jonka avulla voit harjoittaa muuta liiketoimintaa ilman, että perustat erillistä yritystä. Toisin sanoen, se on yrityksen sisäinen brändi tai toimialakohtainen nimi, jonka avulla voit eriyttää eri liiketoimintoja. Aputoiminimi näkyy virallisissa rekistereissä ja laskutuksessa, vaikka kaikki toiminta tapahtuu saman Y-tunnuksen alla.
Esimerkiksi jos sinulla on toiminimi ”Tmi Matti Meikäläinen”, voit rekisteröidä aputoiminimen ”Maken Mopohuolto”, jolla tarjoat moottoripyörähuoltoa. Samalla voit käyttää toista aputoiminimeä ”Meikäläinen Media” tuottaaksesi sosiaalisen median palveluita. Näin erotat eri toimialasi selkeästi, vaikka yrityksesi pysyy juridisesti yhtenä ja samana.
Aputoiminimi antaa lisäjoustavuutta yritystoimintaan ja luo uskottavuutta sekä luottamusta asiakkaille ja brändille. Esimerkiksi parturiliike, jonka omistaja haluaa vuokrata liiketilaa viikonloppuisin juhlakäyttöön, voi hyödyntää aputoiminimeä erottaakseen nämä kaksi erilaista liiketoimintaa selkeästi toisistaan.
Miksi ja milloin aputoiminimeä on hyödyllistä käyttää?
Aputoiminimi ei ole pakollinen, mutta se voi olla erittäin hyödyllinen monissa erilaisissa tilanteissa, etenkin jos yrityksesi tarjoaa palveluita tai tuotteita useilla eri toimialoilla tai kohderyhmille. Tässä kohtaa kannattaa pohtia, milloin brändillinen selkeys ja erottuvuus tuovat aitoa lisäarvoa.
Alta löydät huomioitavia asioita
1.Useita eri toimialoja Jos tarjoat esimerkiksi sekä puutarhapalveluita että verkkosivujen suunnittelua, niiden yhdistäminen saman nimen alle ei välttämättä ole järkevää tai uskottavaa asiakkaiden silmissä. Aputoiminimen avulla voit luoda kummallekin palvelulle selkeät ja erottuvat brändit, vaikka ne toimivat saman Y-tunnuksen alla.
2.Eri maantieteelliset alueet Yritys, joka toimii usealla paikkakunnalla, voi hyödyntää aputoiminimiä paikallisen näkyvyyden parantamiseksi. Esimerkiksi “Rakennus Oy Helsinki” voi käyttää aputoiminimeä “Rakennus Oy Tampere” toisella alueella operoidessaan.
3. Kohderyhmäkohtainen viestintä Jos yritykselläsi on eri asiakasprofiileja, voi olla järkevää käyttää eri aputoiminimiä viestinnän selkeyttämiseksi. Esimerkiksi catering-yritys voi palvella yksityisasiakkaita nimellä ’Herkkuhetki’ ja yritysasiakkaita nimellä ’Gourmet Pro’, kun nämä nimet on rekisteröity aputoiminimiksi.
Miten aputoiminimi rekisteröidään?
Aputoiminimen rekisteröinnin voit hoitaa joko sähköisesti YTJ-palvelussa tai erillisellä paperilomakkeella. Rekisteröinti maksaa vuonna 2025 sähköisesti tehtynä 60 euroa ja paperilomakkeella 115 euroa. Sähköistä ilmoitusta varten tarvitset joko verkkopankkitunnukset, sirullisen henkilökortin tai mobiilivarmenteen. Huomioithan, että maksu tulee suorittaa sähköisen ilmoituksen yhteydessä. Paperinen ilmoitus taas maksetaan ennen ilmoituksen lähettämisestä ja maksusta liitetään mukaan kuitti.
Sähköinen rekisteröinti on yleensä aina nopeampi ja vaivattomampi ratkaisu.
Rekisteröintiprosessi vaihe vaiheelta
Päätä nimi
Nimen pitää olla yksilöllinen ja erottuva. Et voi käyttää samaa tai samankaltaista nimeä kuin joku toinen yritys. Suosittelemme käyttämään PRH:n nimipalvelua varmistaaksesi, ettei nimi ole jo varattu.
Valitse toimiala
Aputoiminimiä ei voi käyttää koko yritystoiminnan kuvaamiseen. Sinun pitää rajata sille oma toimialansa. Esimerkiksi “Tmi Matti Meikäläinen” voi käyttää aputoiminimeä “Maken Mopohuolto” vain moottoripyörähuoltoihin.
Tee ilmoitus YTJ:ssä
Valitse “Yrityksen muutos- ja lopettamisilmoitus” ja lisää uusi aputoiminimi. Määrittele sen toimiala, käyttöoikeudet ja muut tarvittavat tiedot.
Maksa käsittelymaksu
Ilman maksua ilmoitusta ei käsitellä.
Odota aputoiminimen rekisteröintiä
PRH käsittelee ilmoituksen muutamassa arkipäivässä. Kun nimi hyväksytään, voit alkaa käyttää sitä virallisesti esimerkiksi laskutuksessa ja markkinoinnissa.
HUOM! Vaikka nimi hyväksytään PRH:ssa, se ei tuo sinulle yksinoikeutta nimeen kuten tavaramerkki toisi. Jos haluat suojata nimen vahvemmin, kannattaa harkita tavaramerkin rekisteröintiä.
Aputoiminimen kirjanpito ja verotus
Moni yrittäjä pohtii, miten aputoiminimi vaikuttaa käytännön toimintaan, kuten kirjanpitoon ja verotukseen. Yksi aputoiminimen tärkeimmistä eduista on se, että vaikka se näyttää omalta ”brändiltä”, se ei tuo mukanaan uutta Y-tunnusta eikä erillistä verovelvollisuutta. Kaikki tapahtuu edelleen saman yrityksen nimissä.
Yksi kirjanpito, monta nimeä
Koska aputoiminimi ei ole itsenäinen yritys, sen tulot ja menot kirjataan normaalisti yrityksen kirjanpitoon. On kuitenkin erittäin suositeltavaa, että pidät tulo- ja kuluerät erillään esimerkiksi kustannuspaikkojen tai tiliöinnin avulla. Näin pysyt kartalla siitä, miten kukin aputoiminimen alla toimiva osa-alue menestyy.
Toiminimi: Kirjanpito säilyyyhdenkertaisena, mutta voi olla hyödyllistä tehdä erillistä seurantaa aputoiminimittäin.
Osakeyhtiö: Kirjanpito säilyy kahdenkertaisena. Voit käyttää laajempia seurantajärjestelmiä tai jopa erillisiä tilejä aputoiminimille, jos liiketoiminta on mittavaa.
Verotus
Koska toiminta tapahtuu saman Y-tunnuksen alla, kaikki verot (ALV, tulovero, ennakonpidätykset) hoituvat normaalisti yrityksesi kautta. Et ilmoita tuloja tai menoja aputoiminimittäin, vaan ne yhdistetään yhteen kokonaisuuteen verottajan näkökulmasta. Voit lukea verotuksesta lisää joko osakeyhtiön tai toiminimenennakkovero-oppaasta.
Käytännössä
ALV-ilmoitukset tehdään yhdellä kertaa koko yrityksen toiminnasta.
Jos sinulla on useampi aputoiminimi, niistä syntynyt tappio tai voitto lasketaan yhteen yrityksen muun toiminnan kanssa.
Vinkki!
Jos aputoiminimi liittyy selkeästi erilliseen liiketoimintaan, kannattaa luoda oma tilikarttarakenne tai esimerkiksi kustannuspaikka- tai dimenisoseuranta sille. Tämä helpottaa raportointia, päätöksentekoa ja esimerkiksi mahdollisia rahoitusneuvotteluja.
Nimi ja vaatimukset – millainen toiminimi kelpaa?
Aputoiminimen valinta ei ole aivan niin vapaata kuin voisi kuvitella. Nimen pitää täyttää Patentti- ja rekisterihallituksen (PRH) asettamat ehdot, jotta se hyväksytään rekisteriin. Tärkeintä on, että nimi on yksilöllinen, erottuva ja ei johda harhaan.
Tärkeimmät kriteerit nimen hyväksymiseksi ✔️
– Nimi ei saa olla sama kuin olemassa oleva toiminimi, tai tavaramerkki. Voit tarkistaa nimien käytettävyyden PRH:n nimipalvelusta.
– Yleiset sanat, kuten “Suomen Palvelut” tai “Hyvä Firma Oy”, eivät yleensä kelpaa ilman lisätarkennusta. Esimerkiksi “Suomen Palvelut Helsinki” voi jo olla hyväksyttävissä, mutta vielä äärirajoilla.
– Nimen ei pidä antaa väärää kuvaa toimialasta. Et voi esimerkiksi käyttää nimeä “Autoexpert” jos tarjoat vain polkupyörähuoltoa.
– Nimi ei saa olla loukkaava tai sopimaton.
Vinkit nimen valintaan 💡
Tarkista verkkotunnus nimen valinnan yhteydessä, onko vastaava .fi- tai .com-domain vapaana?
Valitse nimi, joka jää mieleen. Helposti lausuttava ja kirjoitettava nimi helpottaa brändin ja markkinoinnin rakentamista.
Vältä liian pitkiä tai vaikeasti hahmotettavia nimiä.
Varmista, ettei nimi ole suora käännös tai muistuta kansainvälistä brändiä.
Yhteenveto
Aputoiminimi ei ole oma yritys, vaan se toimii päätoiminimen Y-tunnuksen alla. Se antaa sinulle mahdollisuuden eriyttää eri liiketoiminta-alueet, brändit ja kohderyhmät järkevästi. Rekisteröinti on edullinen ja nopea prosessi (60 € sähköisesti). Nimen täytyy olla yksilöllinen ja hyväksyttävissä PRH:n sääntöjen mukaisesti. Vaikutukset kirjanpitoon ja verotukseen ovat vähäisiä, mutta selkeä seuranta on suositeltavaa. Aputoiminimiä voi aina halutessaan muuttaa ja poistaa vaivattomasti.
Jos olet harkinnut uusien palveluiden lanseeraamista tai esimerkiksi uuden verkkokaupan perustamista, nyt voi olla oikea hetki hankkia aputoiminimi. Se on ketterä ja kustannustehokas tapa kokeilla uutta liiketoimintamallia ilman, että joudut perustamaan toista yritystä.
Jos tarvitset apua aputoiminimen suunnittelussa, rekisteröinnissä tai kirjanpidollisissa asioissa, me autamme!
Olet varmasti kuullut palkanhallinnosta aiemmin, mutta tiedätkö tarkalleen mitä se tarkoittaa? Palkkahallinto on yksinkertaisuudessaan toimivan liiketoiminnan peruspilari. Sen avulla organisaatio varmistaa sujuvan arjen, täyttää lakisääteiset velvoitteet ja ylläpitää henkilöstön luottamusta. Se on siis paljon muutakin kuin pelkkää palkanlaskentaa.
Vuonna 2023 julkaistun STT Infon artikkelin mukaan, joka kolmas suomalainen pk-yritys hoitaa palkanlaskennan itse. Tämä voi kuitenkin olla riskialtis valinta, jos yrityksellä ei ole riittävää osaamista tai resursseja omatoimiseen taloudenhallintaan. Virheet palkanmaksussa voivat johtaa jopa vakaviin seuraumuksiin, esimerkiksi näistä virheistä voi muodostua ylimääräisiä kustannuksia tai henkilöstö voi menettää luottamuksen yrityksen sisäiseen toimintaan.
Tässä artikkelissa selitämme, mitä palkkahallinto tarkoittaa ja mitkä ovat sen keskeiset osa-alueet. Lisäksi keskitymme yleisimpiin virheisiin ja siihen, mistä yritys voi hakea tarvittaessaan apua palkkahallinnon hoitamiseen.
Mitä on palkkahallinto?
Yleinen harhakäsitys on, että palkkahallinto tarkoittaisi täysin samaa kuinpalkanlaskenta. Todellisuudessa palkkahallinto on laajempi taloushallinnon osa-alue, joka kattaa palkanlaskennan ja -maksun lisäksi myös niihin liittyvät lakisääteiset velvoitteet. Palkkahallinnon tehtäviin kuuluu myös vuosiloman ja ylitöiden laskenta, työehtosopimusten tulkinta, työsopimusten laatiminen sekä verojen ja sosiaaliturvamaksujen tilittäminen.
Pähkinänkuoressapalkkahallinto onyrityksen toiminto, joka vastaa työntekijöiden palkkojen oikeasta ja ajantasaisesta maksamisesta sekä siihen liittyvistä lakisääteisistä velvoitteista.
Miksi palkkahallinto on tärkeää hoitaa asianmukaisesti?
1.Taloudelliset riskit
Virhe palkkahallinnossa voi tulla yritykselle kalliiksi. Esimerkiksi väärin lasketut verot tai maksamattomat sosiaalivakuutusmaksut voivat johtaa sakkoihin tai viivästyskorkoihin. Virheet voivat aiheuttaa mm. ylimääräistä työtä ja lisätä yrityksen hallinnollista kuormitusta. Kaiken lisäksi palkkoihin liittyvät ongelmat yleensä tuppaavat heikentämään yrityksen mainetta työntekijöiden, asiakkaiden ja viranomaisten silmissä.
2.Työntekijäluottamus
Palkan oikea-aikainen ja virheetön maksaminen on keskeinen osa työntekijän kokemaa luottamusta työnantajaa kohtaan. Kun palkka maksetaan ajallaan ja oikein, työntekijä voi luottaa siihen, että hänen työtään arvostetaan ja sopimuksia noudatetaan.
3. Lakisääteinen velvoite
Mikäli palkkoja ei makseta ajallaan tai lakisääteisiä maksuja ja ilmoituksia laiminlyödään, työnantajaan voi kohdistua useita ikäviä seuraamuksia. Näitä voivat olla esimerkiksi huomautukset, sakot tai muut oikeudelliset toimenpiteet työsuojeluviranomaisen toimesta. Pitkittyneet laiminlyönnit voivat lisäksi johtaa vahingonkorvausvaatimuksiin tai jopa rikosoikeudellisiin seuraamuksiin.
Mitkä ovat palkkahallinnon tehtävät ja vastuualueet?
Palkkahallinto on yrityksen taloushallinnon keskeinen osa-alue, joka huolehtii paitsi palkanlaskennasta myös useista muista henkilöstöasioihin liittyvistä tehtävistä. Sen toimivuus vaikuttaa suoraan yrityksen taloudelliseen vakauteen, työilmapiiriin ja lakisääteisten velvoitteiden täyttymiseen. Seuraavaksi käymme läpi keskeiset tehtävät ja vastuualueet:
Palkanlaskenta ja -maksaminen
Palkanlaskenta tarkoittaa työntekijöiden palkkojen laskemista tarkkojen, ennalta määriteltyjen ehtojen ja työehtosopimusten mukaan. Tämä kattaa peruspalkan, ylityökorvaukset, bonukset, lisät, luontoisedut sekä muut rahalliset etuudet. Kun palkat on laskettu, ne siirretään tämän jälkeen maksuun.
Lakivelvoitteiset pidätykset ja ilmoitukset
Palkanlaskijan vastuulla on huolehtia, että jokaisesta palkanmaksusta tehdään lainmukaiset pidätykset. Näihin kuuluvat muun muassa ennakonpidätys, työeläke- ja työttömyysvakuutusmaksut sekä sairausvakuutuksen päivärahamaksu. Lisäksi palkanlaskija vastaa siitä, että nämä tiedot ilmoitetaan tulorekisteriin 5 päivän kuluessa maksupäivästä.
Työsuhdeasioiden hallinnointi
Palkkahallinnon tehtäviin kuuluu uusien työsopimusten laatiminen, olemassa olevien sopimusten päivittäminen sekä työsuhteisiin liittyvien muutosten hallinta. Palkkahallinto vastaa myös työaikakirjanpidosta sekä vuosilomien ja ylitöiden laskemisesta. Lisäksi toimenkuvaan yleensä kuuluu työehtosopimusten tulkitsemista, jotta palkat ja työsuhteet määräytyvät sopimusten mukaisesti.
Tietojen keruu, dokumentointi ja raportointi
Palkkahallinto käsittelee laajasti työntekijöihin liittyvää tietoa, kuten henkilöstö-, työsuhde- ja työaikatietoja sekä palkkaan vaikuttavia etuuksia. Nämä tiedot tallennetaan sähköisiin järjestelmiin, joissa niiden ajantasaisuus ja oikeellisuus ovat ratkaisevia niin palkanlaskennan luotettavuuden kuin viranomaisraportoinnin kannalta.
Tietoturvasta huolehtiminen on tärkeä osa palkkahallintoa?
Tietoturva ja tietosuoja ovat merkittävässä roolissa palkanlaskijan työtä. Palkkahallinnossa nimittäin käsitellään paljon arkaluontoisia henkilötietoja, kuten palkkatietoja, henkilötunnuksia ja muita verotukseen liittyviä tietoja.
Palkkahallinnon vastuulla on, että kaikki palkkatiedot tallennetaan turvallisesti ja tietoja käsitellään vain siihen oikeutettujen toimesta. Lisäksi palkkahallinon järjestelmien tulisi olla asianmukaisesti suojattuja. Myös GPDR-säännöt tulisi huomioida palkkahallinnossa. Työntekijällä on aina oikeus tietää, mitä tietoja hänestä on tallennettu ja kuinka niitä käytetään.
Yritysten olisikin hyvä varmistaa, että palkkahallinnon ohjelmistot ovat aina ajan tasalla. Salattu tiedonsiirto, vahva tunnistautuminen sekä selkeät käyttörajat/-oikeudet ovat käytössä. Tietenkin henkilöstön osaaminen käsitellä tietoja oikeaoppisesti on myös yksi tärkeimmistä tekijöistä tietoturvan ja -suojan kannalta.
Palkanlaskennan virheet: Vältä näitä 3 yleistä virhettä
1. Virheelliset tiedot ja laskentaperusteet
Virheellisten tietojen käyttäminen palkanlaskennassa, on varmasti yksi yleisimmistä kömmähdyksistä. Tällaisia virheitä voi syntyä esimerkiksi, jos työsopimus on puutteellinen tai sitä on tulkittu väärin, verokortin tiedot eivät ole ajan tasalla tai työntekijän henkilötiedoissa on puutteita.
Toinen yleisistä kompastuskivistä liittyy laskentaperusteiden virheelliseen käyttöön. Ylityökorvausten, lomapalkkojen tai muiden lisien laskenta voi olla monimutkaista, jolloin pienetkin laskuvirheet saattavat aiheuttaa merkittäviä poikkeamia lopputuloksessa. Tämän vuoksi on tärkeää, että kaikki käytetyt laskentaperusteet ovat ajantasaisia ja niitä sovelletaan oikein.
2. Manuaalisten prosessien virheet
Manuaalinen tietojen syöttäminen ja laskelmien tekeminen altistavat palkanlaskennan helposti inhimillisille virheille. Näitä riskejä voidaan merkittävästi vähentää hyödyntämällä automatisoituja järjestelmiä, kuten meidän suosimaa Procountorin palkanlaskentaohjelmaa. Automaatiosta huolimatta ohjelmiston käyttäjällä tulisi olla riittävä koulutus ja selkeät tarkistusprosessit palkanlaskennan täsmällisyyteeen, sillä myös palkanlaskentaohjelmat voivat tehdä virheitä.
3. Työaikatietojen virheellinen käsittely
Työaikatietojen käsittelyvirheet ovat myös palkanlaskennan yleisiä kompastuskiviä. Ongelmia voi syntyä esimerkiksi silloin, kun työaikakirjaukset ovat puutteellisia, työaikataulut eivät vastaa todellisuutta tai tietoja syötetään käsin ja niihin lipsahtaa virheitä. Työaikatietojen virheellinen käsittely voi johtaa virheellisiin palkkalaskelmiin ja aiheuttaa ongelmia sekä työntekijöille että työnantajalle.
Virheiden ehkäisemiseksi työaikatietojen käsittelyssä ja hallinnassa kannattaa hyödyntää sähköisiä työajanseurantajärjestelmiä, kuten Otan työajanseurantasovellusta. Sovellukset pystyvät tallentamaan ja keräämään työaikatietoa automaattisesti, mikä pienentää manuaalisten virheiden todennäköisyyttä ja tekee koko palkanlaskentaprosessista sujuvamman.
Mistä apua palkkahallintoon?
Nykypäivänä yrityksille on tarjolla monipuolisia tukipalveluita ja ohjeita palkkahallinnon hoitamiseen. Apua voi saada esimerkiksi seuraavista paikoista:
Tilitoimistot
Useat tilitoimistot tarjoavat kokonaisvaltaisia palkkahallinnonpalveluita, jotka kattavat palkanlaskennan, viranomaisilmoitukset sekä työsuhdeasioiden hallinnoin.
Esimerkiksi Cimson Yrityspalvelut tarjoavat palkanlaskentaa yli 30 vuoden kokemuksella. Cimson hoitaa puolestasi kaikki palkanlaskentaan liittyvät tehtävät aina viranomaisilmoituksista vuosiraportointiin.
Palkanlaskentaohjelmistot ja taloushallinnon järjestelmät
Palkanlaskentaan saa apua huomattavasti nykyaikaisista ohjelmistoista, jotka mahdollistavat automaattisen palkanlaskennan, reaaliaikaisen tiedon tallentamisen ja viranomaisilmoitusten tekemisen suoraan järjestelmästä.
Verohallinto ja Tulorekisteri
Näiltä viranomaisilta löytyy kattavasti ohjeita, oppaita ja verkkokursseja palkanmaksuun ja ilmoittamiseen liittyen.
Työmarkkinajärjestöt ja liitot
Erilaiset työmarkkinajärjestöt ja liitot voivat tarjota jäsenilleen tukea muun muassa työehtosopimusten tulkinnassa ja palkanlaskentaan liittyvissä kysymyksissä.
Koulutukset ja webinaarit
Tänä päivänä verkosta löytyy runsaasti erilaisia koulutuksia ja webinaareja, jotka tarjoavat mahdollisuuden päivittää osaamista palkkahallinnosta ja järjestelmien käytöstä.
Usein kysyttyä palkkahallinosta
Mitä on palkkahallinto?
Palkkahallinto tarkoittaa yrityksen tai organisaation toimintaa, jossa huolehditaan työntekijöiden palkkojen oikea-aikaisesta ja oikein perustein tapahtuvasta maksamisesta. Siihen kuuluu muun muassa palkkojen laskenta, palkanmaksu, lakisääteisten ilmoitusten ja maksujen hoitaminen (esimerkiksi verot ja eläkemaksut) sekä työehtosopimusten ja työlainsäädännön noudattaminen. Palkkahallinto varmistaa, että työntekijät saavat oikeudenmukaisen korvauksen tekemästään työstä ja että työnantaja täyttää lain ja viranomaisten asettamat velvollisuutensa.
Mitä ulkoistettu palkanlaskenta maksaa?
Palkanlaskennan hinnoittelu perustuu usein volyymiin, eli tilitoimisto määrittelee hinnan palkkalaskelmien määrän mukaan. Esimerkiksi, jos yrityksellä on 4 työntekijää ja palkat maksetaan kuukausittain, tilitoimisto tuottaa neljä palkkalaskelmaa kuukaudessa. Tämän lisäksi tilitoimisto voi veloittaa erikseen muista palkkahallinnon tehtävistä, kuten palkkatodistusten laatimisesta, tuntiperusteisella hinnoittelulla.
Miksi palkkahallinto kannattaa ulkoistaa?
Palkkahallinto on yksi yritysten eniten ulkoistamista toiminnoista. Palkkojen maksaminen eli henkilöstökulut ovat usein yrityksen suurimpia menoeriä. Tämän vuoksi palkanlaskennan tulee olla suoritettu aina tarkasti ja ajallaan. Palkanlaskentaan liittyy myös monia jatkuvasti muuttuvia lakeja ja ehtoja, jotka vaativat asiantuntevaa tulkintaa ja ajakohtaista tietämystä.
Mitä palkkahallintopalvelu pitää sisällään?
Palkkahallintopalvelun sisältö voi vaihdella tilitoimistoittain. Yleisesti tilitoimistot tarjoavat räätälöityjä palvelukokonaisuuksia eri kokoisille yrityksille. Esimerkiksi Cimsonin palkanlaskentapalvelu kattaa koko henkilöstöhallinnan prosessin. Huolehdimme palkanlaskennan ja -maksujen lisäksi työsopimusten laatimisesta, lakisääteisten ennakkoperintöjen suorittamisesta sekä matka- ja kululaskujen käsittelystä.
Yrityksen ennakkovero on yksi tärkeimmistä verotuksellisista velvoitteista, joka jokaisen yrittäjän tulee ymmärtää. Ennakkoveron avulla yritys maksaa tuloveronsa pitkin tilikautta arvioidun tuloksen perusteella. Tässä oppaassa käymme selkeästi läpi, mitä yrityksen ennakkovero tarkoittaa, milloin se tulee maksaa, miten vero lasketaan ja mistä tiedot löytyvät. Lisäksi löydät artikkelista ennakkoverolaskurin, jolla voit arvioida veron määrän kätevästi.
Yrityksen ennakkovero tarkoittaa veroa, jota maksetaan etukäteen tilikauden arvioidun tuloksen perusteella. Ennakkovero ei ole oma verolajinsa, vaan tapa maksaa esimerkiksi osakeyhtiön tuloksesta maksettavaa yhteisöveroa ennen lopullista verotuspäätöstä.
Osakeyhtiö maksaa tuloksestaan yhteisöveroa 20 %. Yrityksen tulos saadaan, kun liikevaihdosta vähennetään kaikki vähennyskelpoiset kulut, kuten:
palkat ja sivukulut
toimitilojen ja laitteiden vuokrat
vakuutukset
50 % edustusmenoista
markkinointi- ja asiantuntijakulut
poistot koneista, kalustosta ja ohjelmistoista
Osakeyhtiön yhteisövero esimerkki
Yrityksellä on liikevaihtoa 100 000€ ja kuluja 50 000€. Tulos on tällöin 50 000€. Tästä maksetaan yhteisöveroa 20 % eli 10 000 €.
Kuinka pian yrityksen perustamisen jälkeen tulee maksaa ennakkovero?
Aloittavan yrityksen, esimerkiksi osakeyhtiön on hyvä varautua maksamaan ennakkoveroa pian perustamisen jälkeen. Verohallinto määrää ennakkoveron sen tulosarvion perusteella, jonka yrittäjä antaa esimerkiksi liiketoimintasuunnitelman ja kannattavuuslaskelmien pohjalta.
📌 Ensimmäinen erä erääntyy yleensä noin 1–2 kuukauden sisällä yrityksen rekisteröinnistä ja ennakkoverotuspäätöksen saamisesta. Tämän vuoksi ennakkoveroa kannattaa suunnitella ajoissa ja varata siihen rahaa heti toiminnan alussa.
Mitä tietoja tarvitaan yrityksen ennakkoveroon?
Ennakkoveron suuruus perustuu siihen, kuinka paljon yrityksesi arvioi tekevänsä voittoa tilikautensa aikana. Tätä varten tarvitaan muun muassa:
arvio yrityksen liikevaihdosta
arvio vähennyskelpoisista kuluista
palkat
mahdolliset investoinnit ja poistot
mahdollinen muu yritystulo tai -meno.
Tärkeintä on tehdä realistinen tulosarvio, sillä se vaikuttaa suoraan siihen, kuinka paljon ennakkoveroa määrätään maksettavaksi.
hakea muutosta ennakkoveroon, jos arvioitu tulos muuttuu
maksaa lisäennakkoa tai tarkistaa mahdollisen jäännösveron tilanteen.
💡 Kirjanpitäjä voi myös toimittaa sinulle ennakkoverotiedot tai tehdä hakemuksen puolestasi.
Milloin ja miten yrityksen ennakkoveroa maksetaan?
Yrityksen ennakkoveroa maksetaan tyypillisesti kuukausittain tai kahdesti tilikauden aikana. Maksuerien määrän ja aikataulun päättää Verohallinto yrityksen koon ja arvioidun veron perusteella.
Jos tulos näyttää muuttuvan olennaisesti kesken vuoden, esimerkiksi parempaan tai huonompaan suuntaan, voit hakea muutosta ennakkoveroon OmaVerossa. Näin vältät liian suuret jäännösverot tai tarpeettomat palautukset tilikauden päätyttyä.
Esimerkki: Näin lasket yrityksen ennakkoveron
Kuvitellaan, että yrityksesi (osakeyhtiö) arvioitu tulos tilikauden lopussa on 30 000 euroa kaikkien kulujen jälkeen. Tällöin ennakkoveron määrä on:
👉 30 000 € × 20 % = 6 000 €
Verohallinto jakaa tämän summan maksueriin, joita maksetaan tilikauden aikana. Jos vuoden aikana käy ilmi, että tulos nouseekin esimerkiksi 45 000 euroon, lisäennakkoa voi tietysti hakea.
Alta löydät laskurin
Yrityksen ennakkoverolaskuri
Laske ennakkoveron määrä helposti syöttämällä arvioitu tulos laskuriin.
Ennakkoverolaskuri
Ennakkoverolaskuri
Ennakkovero
Kuukausierä
Yrityksen ennakkoveron korjaaminen – lisäennakko ja jäännösvero
Jos alkuperäinen arvio jää alakanttiin, yritys voi maksaa lisäennakkoa tai odottaa jäännösveron määräytymistä. Verohallinto laskee korot lisäennakon ja jäännösveron välille eri tavalla. Usein on edullisempaa maksaa lisäennakkoa ajoissa kuin jäännösveroa myöhemmin korkoineen. Jos ennakkoveroa on maksettu liikaa, yritys saa ylimääräiset verot takaisin veronpalautuksina.
Yrityksen ennakkovero ja osingot
Ennakkovero liittyy yrityksen tuloverotukseen, ei suoraan osinkoihin. Mutta jos yritys tekee hyvän tuloksen ja maksaa omistajilleen osinkoa, osinkojen verotus seuraa omia sääntöjään.
Listaamattomissa yhtiöissä osingot voivat olla osittain verovapaita, mikäli yhtiön nettovarallisuus on riittävä. Tällöin osingon maksaminen voi olla omistajalle verotuksellisesti edullisempaa kuin palkan maksaminen.
Ennakkovero lasketaan arvioidun tilikauden tuloksen perusteella. Osakeyhtiöillä veroprosentti on 20 %, eli jos arvioitu tulos on 30 000 €, ennakkoveroksi muodostuu tällöin 6 000 €.
Milloin yrityksen ennakkovero pitää maksaa?
Verohallinto lähettää ennakkoveropäätöksen, jonka mukana tulevat eräpäivät. Maksuja on yleensä 1–12 erää vuoden aikana yrityksen arvioidusta tuloksesta riippuen.
Mistä löydän tiedot osakeyhtiön ennakkoverosta?
Kaikki tiedot ennakkoverosta löytyvät OmaVerosta: veropäätös, eräpäivät, maksetut ja maksamatta olevat erät sekä mahdollisuus muuttaa veron määrää.
Voiko osakeyhtiön ennakkoveroa muuttaa?
Kyllä. Jos yrityksen tulos näyttää jäävän arvioitua pienemmäksi tai suuremmaksi, voit tehdä muutoksen OmaVerossa koska tahansa vuoden aikana.
Mitä jos en maksa ennakkoveroa ajoissa?
Myöhästyneestä maksusta kertyy viivästyskorkoa. Jos et maksa ennakkoveroja lainkaan tai maksat liian vähän, sinun on maksettava jäännösveroa tilikauden jälkeen.
Pitääkö ennakkovero maksaa, vaikka yritys ei tee tuloa?
Jos arvioit, ettei yrityksesi tee tuloa kyseisellä tilikaudella, voit ilmoittaa tulokseksi 0 € ja näin välttää ennakkoveron. Muista kuitenkin päivittää arvio heti, jos tilanne muuttuu.
Miten toiminimen ennakkovero eroaa osakeyhtiön ennakkoverosta?
Monelle etenkin toiminimen perustavalle tai sivutoimisesti yrittävälle ennakkovero voi aluksi tuntua monimutkaiselta. Ennakkoveron ymmärtäminen on tärkeää taloudellisen ennakoinnin ja mätkyjen välttämisen kannalta.
Toiminimen perustavan tai sivutoimisesti yrittävän on usein vaikea arvioida tarkasti, millaisia tuloja vuoden aikana kertyy. Silti jokin arvio on annettava heti yritystoiminnan alussa, sillä se määrittää, kuinka paljon joudut maksamaan valtiolle veroa.
Toiminimen ennakkovero tarkoittaa pähkinänkuoressa tuloveroa, jota elinkeinonharjoittaja maksaa etukäteen arvioidun tuloksen perusteella. Verohallinto määrittää ennakkoveron suuruuden joko edellisen vuoden verotustietojen tai uuden yrittäjän antaman tuloarvion pohjalta. Ennakkoverojen tarkoituksena on jaksottaa verojen maksu tasaisesti koko verovuodelle, mikä helpottaa yrityksen kassanhallintaa ja ehkäisee jäännösveron muodostumista lopullisessa verotuksessa.
Toiminimen tulos muodostuu, kun elinkeinotoiminnan tuotoista vähennetään liiketoimintaan liittyvät vähennyskelpoiset kulut. Tämä tulos muodostaa pohjan elinkeinonharjoittajan verotettavalle ansio- ja pääomatulolle. Koska toiminimen tulos verotetaan yrittäjän henkilökohtaisena tulona, se vaikuttaa suoraan henkilökohtaiseen verotukseesi. Kun perustat toiminimen, ilmoitat OmaVero-palvelussa arvion ensimmäisen tilikauden tuloksestasi, minkä perusteella Verohallinto määrittää ennakkoverojen määrän.
Tilikauden päätyttyä todellista tulostasi verrataan alkuperäiseen arvioon. Jos tuloksesi on arvioitua suurempi, myös maksettavan veron määrä kasvaa. Tässä tapauksessa voit joutua maksamaan lisäennakkoa tai jäännösveroa, mikäli aiemmat ennakkoverosuoritukset eivät kata lopullista verovelvollisuuttasi.
Jos arvioit toiminimesi tuloksen liian suureksi, ennakkoveroa kertyy enemmän kuin lopullisen verotuksen perusteella olisi tarpeen. Liikaa maksetut verot hyvitetään sinulle veronpalautuksena seuraavana vuonna. Yrittäjän näkökulmasta tämä tarkoittaa, että rahasi ovat hetken aikaa lainassa valtiolla.
Käytännön esimerkki
Maria perustaa toiminimen helmikuun alussa. Hän arvioi OmaVero-palvelussa, että ensimmäisen tilikautensa (1.2.–31.12.) aikana yritystoiminnan tulos olisi noin 28 000 euroa (eli tuloista vähennettyjen kulujen jälkeen jäävä voitto). Verohallinto määrittää Marian ennakkoverojen suuruuden tämän arvion perusteella.
Koska Maria ei saa muita tuloja kyseisen vuoden aikana, on erityisen tärkeää seurata, kuinka hyvin alkuperäinen tulosarvio vastaa todellisuutta. Jos liiketoiminta kasvaa ennakoitua paremmin tai jää arvioitua heikommaksi, Maria voi milloin tahansa tarkistaa ja muuttaa ennakkoveroaan OmaVero-palvelussa. Näin hän välttää tilanteen, jossa maksaisi veroa joko liikaa tai liian vähän tilikauden aikana.
Paljonko on toiminimen ennakkoveron määrä ja milloin se maksetaan?
Toiminimen ennakkoveron määrä riippuu siitä, kuinka paljon arvioit tienaavasi yritystoiminnallasi vuoden aikana. Verohallinto laskee ennakkoveron oman arviosi perusteella ja jaottelee sen maksueriin seuraavasti:
Ennakkoveron määrä
Maksuerien lukumäärä
Maksukuukaudet
Alle 170 €
Ei ennakkoveroja
Maksetaan vasta lopullisessa verotuksessa
170–500 €
2
Maaliskuu ja syyskuu
Yli 500 €, mutta enintään 1 700 €
3
Helmikuu, heinäkuu ja marraskuu
Yli 1 700 €, mutta enintään 10 000 €
6
Helmikuu, huhtikuu, kesäkuu, elokuu, lokakuu ja joulukuu
Yli 10 000 €
12
Joka kuukausi (tammi–joulu)
Milloin ennakkovero maksetaan?
Verot maksetaan valituissa kuukausissa. Eräpäivä on aina kuukauden 23. päivä. Jos se osuu viikonloppuun tai pyhäpäivään, erä siirtyy seuraavalle arkipäivälle. Voit muuttaa maksukuukausia tai erien määrää OmaVero-palvelussa esimerkiksi silloin, jos haluat maksaa tasaisesti joka kuukausi tai kausiluontoisesti (esimerkiksi kesäkuukausina).
Ennakkoveron muutos toiminimelle – Käytännön ohje
Ennakkoveron määrään voi hakea muutosta useita kertoja vuoden aikana. Huom! Jos sinulle on määrätty liian suuri ennakkovero, hae siihen tarvittaessa muutosta. Veroa ei saa jättää kokonaan maksamatta eikä maksaa vähemmän kuin verohallinnon päätöksessä on määrätty.
Tässä selkeä ohjeistus, kuinka hoitaa muutos kätevästi verkossa:
1. Kirjaudu OmaVero-palveluun henkilökohtaisilla verkkopankkitunnuksilla. 2. Etsi palvelusta kohta ”verokortit ja ennakkovero”. 3. Hae muutosta ja seuraa ohjeita. 4. Vahvista muutokset ja lähetä.
Mikäli et halua hoitaa asiaa verkossa tai kohtaat ongelmia, voit aina olla yhteydessä Verohallinnon asiakaspalveluun. Toiminimiyrittäjille on tarjolla erillinen palvelunumero, josta saat henkilökohtaista opastusta ja tarvittaessa ohjeita ennakkoveron muutoksen tekemiseen.
Toiminimen ennakkoverot kirjanpidossa
Ennakkoverojen oikea kirjaaminen on tärkeää toiminimen kirjanpidossa, sillä se vaikuttaa sekä verotuksen oikeellisuuteen että yrityksen taloudelliseen raportointiin. Hyvän kirjanpitotavan mukaan tilinpäätökseen tulee merkitä se osa koko verovuoden tuloveroista, jonka voidaan arvioida aiheutuneen elinkeinotoiminnasta. Tämä arvio perustuu verotustietoihin ja olennaisuuden periaatteeseen (KILA 2004/1745).
Päättyneeltä tilikaudelta erääntyneet mutta maksamatta olevat ennakkoverot kirjataan lyhytaikaisiin velkoihin. Mikäli tilikauden aikana maksettavat ennakkoverot eivät riitä kattamaan koko arvioitua tuloveron määrää, kirjataan erotus siirtovelaksi, koska kyseessä on tilikaudelle kuuluva jäännösvero.
Kirjaustapa riippuu myös kirjanpitoperiaatteesta:
Suoriteperusteisessa kirjanpidossa ennakkoverot merkitään kirjanpitoon sen mukaan, mille tilikaudelle ne kohdistuvat, riippumatta maksun ajankohdasta.
Maksuperusteisessa kirjanpidossa ennakkoverot kirjataan vasta maksun yhteydessä, jolloin syntyy tosite esimerkiksi seuraavasti:
Debet 9900 – Ennakkoverot
Kredit 1910 – Pankkitili
Aiemmin käytetty tapa kirjata verot suoraan yksityistilille ei vastaa nykyistä suositeltua käytäntöä, sillä ennakkoverot liittyvät yritystoiminnan kuluihin ja tuloksen määrittelyyn.
Vaikka yritystoimintasi olisi vain sivutoimista, ennakkoveroa laskettaessa huomioon otetaan kaikki verotettavat tulosi – ei pelkästään yritystoiminnasta syntyvät. Jos toimit esimerkiksi toiminimiyrittäjänä ja teet samalla osa-aikaisesti palkkatöitä tai saat etuuksia, kaikki nämä tulot lasketaan yhteen verotuksen perusteeksi.
Vinkki: kun haet tai päivität ennakkoveroasi, muista ilmoittaa palkka- ja muut tulosi niille tarkoitetuissa kohdissa. Näin varmistat, että kaikki tulosi otetaan verotuksessa huomioon. Tämän perusteella Verohallinto määrittää ennakkoveron, maksuerät sekä erillisen verokortin palkkatuloja varten. Jos ennakkoveron hakeminen tuottaa ongelmia, suosittelemme ottamaan yhteyttä suoraan verottajaan tai kirjanpitäjääsi.
Ennakkoveron laskeminen toiminimelle
Toiminimiyrittäjänä ilmoitat Verohallinnolle arvion koko vuoden verotettavasta ansiotulostasi, mukaan lukien kaikki tulolähteesi: yritystoiminta, palkat, etuudet ja sivutulot.
Verohallinto laskee maksettavan ennakkoveron ilmoitetun kokonaistulon ja siihen sovellettavan veroprosentin perusteella. Lopputuloksena saat tiedon siitä, kuinka paljon ennakkoveroa sinun tulee maksaa vuoden aikana.
Ennakkoveron laskuesimerkki
Olet päätoiminen yrittäjä ja arvioit vuoden 2025 tulojesi olevan 26 000 euroa. Verohallinto arvioi tulojesi perusteella veroprosentiksi 16,6 %
Näin lasketaan maksettavan ennakkoveron määrä:
Arvioitu tulotaso: 26 000 €
Veroprosentti: 16,6 %
👉 Ennakkovero = 26 000 € × 0,166 = 4 316 €
Voit myös laskea ennakkoveron laskurillamme
Ennakkoverolaskuri
Ennakkoverolaskuri
Veroprosentti: %
Ennakkovero: €
Laskuri on suunniteltu päätoimisille yrittäjille, ja sen antama arvio on suuntaa-antava.
Työelämä on viime vuosikymmeninä kokenut suuria muutoksia. Perinteinen työsuhde on saanut rinnalleen erilaisia toimeksiantosuhteita ja itsenäisen ammatinharjoittamisen muotoja. Näiden seurauksena palkkausmallien rajat ovat hieman harmaantuneet ja yhä useampi pohtii kannattaako heidän maksaa palkkaa vai työkorvausta.
Näissä tilanteissa on erityisen tärkeää ymmärtää, mikä korvaus lasketaan palkaksi ja mikä katsotaan työkorvaukseksi.
Tämä erottelu vaikuttaa suoraan verotukseen, ennakonpidätyksiin, sosiaalivakuutusmaksuihin ja muihin lakisääteisiin velvoitteisiin. Siksi se on myös olennainen osa yrityksen verosuunnittelua, sillä oikea palkan ja työkorvauksen rajanveto voi tuoda huomattavia säästöjä.
Tässä artikkelissa pureudumme syvällisesti palkan ja työkorvauksen sivukuluihin sekä sopimus ja verotus eroihin. Cimson Yrityspalveluiden asiantuntija Jaana vastaa myös yleisimpiin kysymyksiin liittyen palkan ja työkorvauksen verottamiseen.
Palkka tarkoittaa korvausta, joka maksetaan työsuhteessa tehdystä työstä. Palkansaajan työ tapahtuu työnantajan ohjauksessa ja valvonnassa, mikä on yksi sen keskeisimmistä tunnusmerkeistä. Palkasta pidätetään aina ennakonpidätys.
Työnantajalle palkatusta työntekijästä aiheutuu sivukuluja mm. sosiaalivakuutusmaksuista kuten työeläke-, työttömyys- ja tapaturmavakuutusmaksuista. Lisäksi työnantaja saattaa maksaa palkan yhteydessä luontaisetuja, jotka voivat myös vaikuttaa työntekijä verotettavaan tuloon. Näin ollen palkkahallinto muodostaa keskeisen osan työnantajan velvoitteista, joilla on merkittävä vaikutus sekä työnantajan että työntekijän verotukseen. Myös käytännön palkanlaskennan vaiheet ja vastuut kannattaa varmistaa.
Työkorvauksen määritelmä ja erityispiirteet
Työkorvaus puolestaan maksetaan itsenäiselle ammatinharjoittajalle tai yrittäjälle. Työkorvauksessa suorituksen vastuu on työn suorittajalla itsellään. Hän huolehtii omasta verotuksestaan sekä sosiaalivakuutusmaksuistaan.
Työkorvauksessa ei välttämättä pidätetä ennakonpidätystä, mikäli suorittaja on ennakkoperintärekisterissä. Tällöin vastuu verojen maksamisesta siirtyy suorittajalle, mikä erottaa sen selkeästi palkkatilanteesta. Työkorvauksen tunnusmerkkeihin kuuluu se, että työn tilaaja ei määrää työn suorittamisen yksityiskohtia, kuten tarkkaa työaikaa tai -paikkaa. Suorittaja käyttää usein omia työvälineitään ja on itse vastuussa mahdollisista kustannuksista.
Asiantuntija vastaa: Mitkä ovat tärkeimmät tunnusmerkit, jotka erottavat työkorvauksen palkasta?
Jos määritellään ensin nämä käsitteet, niin verotuksessa palkan käsite on määritelty ennakkoperintälain 13 §:n 1 momentissa ja luettelo on tyhjentävä. Palkalla tarkoitetaan kaiken laatuista virka- ja työsuhteessa saatua palkkaa, palkkiota, etuutta ja korvausta. Lisäksi se voi tarkoittaa kokouspalkkiota tai henkilökohtaista luento‑ ja esitelmäpalkkiota.
Mukaan kuuluvat myös hallintoelimen jäsenyydestä saatu palkkio, toimitusjohtajan palkkio sekä avoimen yhtiön ja kommandiittiyhtiön yhtiömiehen nostama palkka tai luottamustoimesta saatu korvaus
Ennakkoperintälain 25 §:n 1 momentin 1 kohdan perusteella työkorvaus on työstä, tehtävästä tai palveluksesta muuna kuin palkkana saatu korvaus. Verohallinnon ohjeen mukaan työkorvaus on pääsääntöisesti saajansa elinkeinotoiminnan tuloa.
Jos työkorvauksen saajan ansiotoiminta on hyvin pienimuotoista, työkorvaus on saajansa henkilökohtaista ansiotuloa. Tällöin on kyse yleensä yksittäisistä ja satunnaisista työsuorituksista, joiden tekijä ei harjoita yritystoimintaa, mutta ei ole myöskään työsuhteessa työn teettäjään.
Virtaviivaistettuna työkorvausta ei makseta työsuhteessa olevalle työntekijälle. Työkorvauksesta ei makseta palkan sivukuluja eikä lomia kerry taikka makseta.
– Jaana, palvelupäälikkö
Asiantuntija vastaa: Voiko henkilö, joka ei ole rekisteröitynyt yrittäjäksi, saada työkorvausta ilman, että se tulkitaan palkaksi?
Kyllä voi. Silloin kyse on usein lyhyestä tai tietystä toimeksiannosta kuten esim. satunnaisesta käännöstyöstä, jonka tekijä tekee vaikkapa sivutoimisena omissa tiloissaan ja omilla välineillään. Työn tekijän ja maksajan välille ei synny työsuhdetta, jolloin ei tehdä työsopimusta eikä hänelle myöskään kuulu normaaliin työsuhteeseen kuuluvia etuja (työterveys yms.).
– Jaana, palvelupäälikkö
Asiantuntija vastaa: Mitä eroa on siinä, tekeekö työn yksityishenkilö vai yritys?
Jos työn tekee yritys kuten toiminimi tai osakeyhtiö, se lähettää tekemästään työstä laskun työn tilaajalle. Jos yritys on arvonlisäverovelvollinen, työn päälle lisätään ko. tilanteen mukainen arvonlisävero. Suomessa yleinen arvonlisäverokanta on 25,5%, mutta alennettua 14% verokantaa sovelletaan mm. ravintola- ja ateriapalveluihin, liikunta-, henkilö- ja majoituspalveluihin.
Sovellettava verokanta kannattaa aina selvittää erikseen. Erityisesti tulee huomata, että laskuissa oleviin kilometrikorvauksiin ja päivärahoihin lisätään myös arvonlisävero.
Jos taas yhtiö ei kuulu arvonlisäverorekisteriin, työ laskutetaan ilman arvonlisäveroa ja peruste ilmoitetaan laskussa esim. ’ei ALV rek.’. Rekisteriin kuuluminen tulee siis ilmoittaa laskussa. Verottaja on antanut tarkemmat laskutietovaatimukset, jonka mukaan myös käytetty arvonlisäverokanta tulee ilmoittaa, samoin erikseen netto, brutto ja alv-osuus summina.
Lisähuomiona vielä tilanne, jossa laskun lähettänyt yritys ei kuulukaan ennakkoperintärekisteriin. Tämä voidaan tarkistaa yritystietojärjestelmästä ytj.fi. Silloin laskun maksajan on tehtävä oma-aloitteisesti 13% ennakonpidätys työn osuudesta ja tilittää se verottajalle.
Jos työn tekee yksityishenkilö, se ei koskaan voi olla arvonlisäverovelvollinen. Tällöin työ maksetaan verokortin mukaan työkorvauksena tai palkkana/palkkiona, jos niin on sovittu. Palkkaan taas lisätään palkan sivukulut, mutta työkorvaukseen ei. Eli vaikka yksityishenkilö lähettäisikin työstään laskun, on se käsiteltävä palkkojen kautta ja ilmoitettava mm. tulorekisteriin.
Yritykset laskuttavat usein hieman enemmän, koska niiden pitää huomioida hinnoissa kaikki kulut ja toiminnan riskit. Tämä “vara” eli kate varmistaa, että yritys selviää kuluistaan ja kattaa kaikki mahdolliset tappiot.
– Jaana, palvelupäälikkö
Palkkaa vai työkorvausta, verotukselliset erot ja ensisijaiset riskit
Palkan ja työkorvauksen verokohtelu eroaa merkittävästi toisistaan. Palkasta maksetaan aina ennakonpidätys, mikä tekee sen verokohtelusta yksiselitteisempää. Työkorvauksessa ennakonpidätys jätetään usein pois, jos suorittaja on rekisteröity ennakkoperintärekisteriin. Tämä ero vaikuttaa paitsi maksuvelvollisuuksiin, myös siihen, miten sosiaalivakuutusmaksut määräytyvät.
Palkan tapauksessa työnantajan vastuulla on useiden lakisääteisten maksujen suorittaminen. Jos taas työkorvauksesta tapahtuu virheellinen ennakonpidätyksen laiminlyönti, verottaja voi tulkita tilanteen väärin ja ryhtyä perimään jälkikäteisiä maksuja sekä muita seuraamuksia.
Työn tilaajan kannalta suurin riski piilee siinä, että työkorvaus tulkitaan jälkikäteen palkaksi. Tällöin maksaja joutuu maksamaan kaikki palkan yhteydessä vaadittavat sivukulut, mikä voi aiheuttaa merkittäviä kustannuksia. Onkin ratkaisevaa arvioida jo sopimusvaiheessa, millä perusteella palkkio luokitellaan. Jos työtä ohjataan ja valvotaan tiiviisti, on todennäköisempää, että työkorvaus saatetaan tulkita palkaksi, vaikka osapuolet olisivatkin alun perin sopineet työkorvauksesta.
Asiantuntijan kommentti: Mikä on suurin verotuksellinen riski, jos työkorvaus tulkitaankin palkaksi?
En näkisi niinkään suurta verotuksellista riskiä, sillä sekä palkasta että työkorvauksesta peritään yksityishenkilöltä ennakonpidätys verokortin mukaan, jos verokorttia ei ole, on ennakonpidätys 60%. Kuitenkin veroeristä sairausvakuutusmaksu (joka on 1,87 % vuonna 2025) tulee jälkikäteen maksettavaksi, jos maksettu työsuoritus tulkitaankin palkaksi.
Tulorekisteriin tulee siis korjata jälkikäteen ilmoitettavat palkka- ja erillisilmoitukset, jolloin myöhässä tehdyistä sekä maksetuista ilmoituksista voi kertyä sanktioita. Isoin ongelma tulee palkkojen sivukuluissa ja muissa erissä, sillä tulorekisteri-ilmoituksen jälkeen myös eläkevakuutusmaksut, työttömyysvakuutusmaksut, mahdolliset ay-maksut, yms. menevät uuslaskentaan, jolloin myöhästymisistä tulee lisää sanktiomaksuja.
– Jaana, palvelupäälikkö
Asiantuntijan kommentti: Mitkä ovat yleisimmät virheet, joita yrittäjät ja työn tilaajat tekevät erotellessaan palkkaa ja työkorvausta?
Monelle työkorvaus ei ole terminä lainkaan selvä, vaan se ajatellaan tavallisena palkkiona. Näissä on kuitenkin olennainen ero:
Palkkana maksettavassa korvauksessa käsitellään kaikki sivukulut ja mahdolliset lomakorvaukset. Työkorvauksessa taas ei käsitellä palkan sivukuluja, eikä lomia kerry taikka makseta.
Itse maksaessa yleisin virhe liittyy verokorttiin. Työnantajilla ei ole tiedossa, että palkkaa varten annettu verokortti ei sovellu työkorvaukseen. Maksunsaajan täytyisikin hankkia erikseen verokortti työkorvausta varten. Tämä johtuu verottajan laskemista vähennyksistä, jotka ovat erilaisia palkan ja työkorvauksen maksamisessa.
Toinen virhe liittyy tulorekisteriin, joka on oikeastaan palkanlaskijan vastuulla. Jos työstä maksetaan sekä palkkiota että verovapaita päivärahoja ja kilometrikorvauksia, ilmoitetaan tulorekisteriin koko summa työkorvauksena, josta vero peritään automaattisesti.
Myöhemmin on kuitenkin mahdollista hakea Verohallinnolta verotuksen oikaisua, jolloin verovapaiksi tarkoitetut päiväraha‑ ja kilometrikorvaukset otetaan huomioon ja niistä maksamasi vero palautetaan.
– Jaana, palvelupäälikkö
Asiantuntijan kommentti: Miten yksittäinen tai satunnainen toimeksianto kannattaa hoitaa verotuksellisesti järkevimmällä tavalla?
Tässä on kaksi näkökulmaa, jotka ovat tilanteesta riippuen toinen toistaan parempia vaihtoehtoja. Toimeksiannon pituus vaikuttaa päätökseen.
Työntekijän näkökulmasta palkkana maksettu korvaus työstä kerryttää eläkettä, lomaa ja/tai lomakorvausta sekä mahdollisia muita työsuhteen etuja. (työterveys, mahdolliset etusetelit, jne.)
Työnantajan näkökulmasta yksinkertaisin vaihtoehto on maksaa työkorvausta, jolloin työnantaja ei maksa palkan sivukuluja eikä lomakorvauksia.
– Jaana, palvelupäälikkö
Palkan ja työkorvauksen verotus esimerkki
Alla on kuvitteellinen esimerkki, jossa henkilö saa 3000 euron kuukausipalkan verrattuna 3000 euron työkorvaukseen. Huomaa, että luvut ovat suuntaa-antavia ja todelliset prosentit voivat vaihdella henkilökohtaisen veroprosentin, vähennysten ja muiden tekijöiden mukaan.
Palkkatilanne
Bruttopalkka: 3000 €
Ennakonpidätys ja työntekijän sosiaalivakuutusmaksut: Oletetaan, että yhteensä tästä peritään noin 600 € ennakonpidätyksenä ja 150 € muita maksuja. Yhteensä: 750 €
Nettopalkka: 3000 € – 750 € = 2250 €
Työnantajan sivukulut: Työnantaja maksaa lisäksi esimerkiksi työeläkemaksuja ja muita pakollisia vakuutusmaksuja. Oletetaan, että nämä sivukulut ovat noin 600 €.
Työkorvauksessa yleensä ei pidätetä ennakonpidätystä, jos suorittaja on ennakkoperintärekisterissä.
Verot ja maksut: Koska verojen ja sosiaalivakuutusmaksujen maksu on suorittajan vastuulla, oletetaan, että kokonaisveroprosentti on 30 %. 3000 € x 0,30 = 900 €
Nettotulo: 3000 € – 900 € = 2100 €
Työn tilaajalle: Työkorvauksessa tilaajan vastuulla ei ole ylimääräisiä sivukuluja, joten maksu pysyy 3000 €.
Sopimuksen rooli ja kokonaisarviointi
Sopimus on keskeinen väline oikean verokohtelun määrittämisessä. Kirjallisessa sopimuksessa tulee selkeästi ilmaista, mikä korvauslaji on kyseessä. On kuitenkin tärkeää huomata, että verottaja arvioi myös työn tosiasiallisen luonteen. Tämä tarkoittaa, että sopimuksen lisäksi kiinnitetään huomiota työn ohjaukseen, työvälineiden käyttöön ja siihen, kenelle työ tehdään. Näillä seikoilla on merkittävä rooli lopullisessa verokohtelussa. Pelkkä sopimus ei siis ainoastaan määrittele maksetaanko työstä palkkaa vai työkorvausta.
Asiantuntija vastaa: Kuinka tärkeää on kirjallinen sopimus, kun sovitaan työkorvauksesta? Riittääkö sopimuksen muotoilu, vai katsooko verottaja myös työn tosiasiallista luonnetta?
Kirjallinen sopimus on aina paras valinta. Kokonaisarvioinnissa voidaan silti maksajan hyväksi ottaa huomioon elinkeinotoiminnan yleisiä tunnusmerkkejä, jotka puoltaisivat toimeksiantosuhdetta. Näitä ovat esimerkiksi: toiminnan laajuus, toiminnan yleisyys ja julkisuus, toiminnan itsenäisyys, liikeorganisaatio, taloudellinen riski, ansiotarkoitus.
Jälkikäteen kuitenkin kokonaisarviointi ratkaisee. Silloin on mahdollista ottaa huomioon laajemmin ja pidemmältä ajalta maksajan eduksi edellä mainittuja yleisiä tunnusmerkkejä. Joissakin tilanteissa alun perin yhtiölle maksettu työkorvaus voidaankin katsoa jälkikäteen työn tehneen henkilön palkkatuloksi.
Tällöin sekä suorituksen alkuperäisen saajan että suorituksen maksajan verotusta pitää oikaista. Siksi onkin syytä huolellisesti laatia aina kirjallinen sopimus, johon voidaan erimielisyyksissä palata.
On tärkeää myös huomioida erikseen säädetty luottamuksensuoja, joka vaikuttaa, jos asia on tulkinnanvarainen tai epäselvä, sekä jos verovelvollinen on rehellisin mielin noudattanut viranomaisten käytäntöjä tai ohjeita. Tällaisessa tilanteessa asia on ratkaistava verovelvollisen eduksi.
Pelkästään maksajan ja saajan vakiintunut käytäntö ei täytä luottamuksensuojan edellytyksiä. Sitä ei myöskään muodostu, vaikka maksaja ja saaja oisivatkin pitäneet suoritusta virheellisesti työkorvauksena useiden vuosien ajan.
Luottamuksensuojaa voidaan kuitenkin soveltaa, jos toimeksiannon osapuolet ovat olleet vilpittömässä mielessä, maksaneet veronsa ja rekisteröityneet asianmukaisesti Verohallinnon rekistereihin sekä järjestäneet toimintansa yritystoimintaa vastaavaksi.
Luottamuksensuojan arviointi on kuitenkin toissijaista suhteessa asiaratkaisun tekemiseen. Ensin on siis ratkaistava, onko suoritus palkkaa vai työkorvausta. Vasta sen jälkeen selvitetään erillisenä kysymyksenä mahdollinen luottamuksensuoja. Luottamuksen-suoja on säädetty nimenomaan tulkinnallisten tilanteiden varalle arvioitaessa niiden verotuksellista luonnetta jälkikäteen.
Palkan ja työkorvauksen rajanvedossa luottamuksen suoja rajoittuu ainoastaan tilanteisiin, joissa työ on sen luonteista, että sitä voidaan samanlaisissa olosuhteissa tehdä sekä palkansaajana että yrittäjänä.
– Jaana, palvelupäälikkö
Asiantuntija vastaa: Mitkä ovat ne avainseikat, joihin työn tilaajan kannattaa kiinnittää huomiota sopimusta laadittaessa?
Ensinnäkin on sovittava selkeästi onko kyse työsopimuksesta vai toimeksiantosopimuksesta ja maksetaanko siitä palkkaa vai työkorvausta.
Sopimuksessa on selvästi määriteltävä kaikki tosiasialliset tunnusmerkit. Siinä määritellään työn luonne ja itsenäisyys sekä toimeksiantajan johto‑ ja valvontaoikeus. Lisäksi sovitaan käytettävät työvälineet, tarvikkeet ja materiaalit sekä työskentelyn ajankohta ja paikka.
Sopimukseen kirjataan palkkio ja kustannusten korvaukset sekä vastuut, kuten takuu‑ ja vakuutusvelvoitteet. Irtisanomisehdot ja mahdolliset rajoitukset, kuten kilpailukielto ja salassapito, lisätään erikseen. Näin varmistetaan, kuka vastaa mistäkin ja kenellä on riskit.
– Jaana, palvelupäälikkö
Sivukulut, arvonlisävero ja käytännön ohjeet
Verotuksellisessa kokonaisarvioinnissa sivukulut ja arvonlisävero ovat keskeisiä tekijöitä. Näiden ymmärtäminen auttaa erottamaan palkan ja työkorvauksen toisistaan sekä varmistaa, että verokohtelu vastaa todellista tilannetta.
Sivukulujen merkitys
Palkkatilanteessa työnantajan sivukulut muodostavat merkittävän osan työn kokonaiskustannuksista. Näihin kuuluvat työeläkemaksut, työttömyysvakuutusmaksut sekä tapaturmavakuutukset. Sivukuluilla varmistetaan työntekijän sosiaaliturva, ja ne ovatkin keskeinen osa palkan todellista ”hintaa”. Kun palkkaa maksetaan, ennakonpidätys ja sosiaalivakuutusmaksut otetaan automaattisesti huomioon.
Työkorvauksen tapauksessa tilanne on erilainen. Mikäli suorittaja on ennakkoperintärekisterissä, ennakonpidätystä ei pidätetä, eikä maksajalta edellytetä sivukulujen maksua. Tämä tarkoittaa, että työkorvauksesta vastaava verotus ja sosiaaliturva ovat suorittajan vastuulla. On kuitenkin tärkeää huomata, että mikäli verottaja myöhemmin tulkitsee korvauksen palkaksi, maksajalle voi koitua takautuvia sivukuluja.
Asiantuntija vastaa: Mitä sosiaalivakuutusmaksuja työn tilaajan tulee maksaa palkasta, mutta ei työkorvauksesta?
Palkkoja maksettaessa puhutaan ns. palkan sivukuluista. Pakollisia sivukuluja ovat eläkevakuutus, työttömyysvakuutus, tapaturmavakuutus ja mahdollisesti ryhmähenkivakuutus sekä työnantajan maksama sairausvakuutusmaksu. Näistä myös työntekijältä peritään vuonna 2025 työeläkemaksua iän mukaan joko 7,15 % (17-52 v, 63-68 v) tai 8,65 % (53-62v) sekä työttömyysvakuutusmaksua 0,59 %.
Työnantajalla tulee olla johonkin työeläkeyhtiöön tehty sopimus, jolloin eläkevakuutusyhtiöön maksetaan sekä palkasta peritty työntekijän osuus että työnantajan kuluksi jäävä osuus. Vuonna 2025 nämä ovat n. 25,46 % sopimustyönantajalle tai 26,28 % tilapäiselle työnantajalle.
Kokonaisprosentit ovat maksajakohtaisia ja niihin vaikuttaa mm. vuodessa maksettujen palkkojen määrä. Työttömyysvakuutusmaksua maksetaan Työllisyysrahastolle ja sen kokonaisprosentti on 0,79 % vuonna 2025 ja siitä työnantajan osuus on 0,20 %.
Tapaturma- ja ryhmähenkivakuutusprosentit vaihtelevat toimialan ja työtehtävien vaarallisuuden mukaan ja ne voivat olla 0,3 – 8 % väliltä. Ääripäissä voivat olla esimerkiksi toimistotyöt ja rakennusalan työt.
– Jaana, palvelupäälikkö
Arvonlisävero työkorvauksessa
Arvonlisävero (ALV) on toinen keskeinen seikka. Palkasta maksettava korvaus ei sisällä arvonlisäveroa, koska se on työntekijän ansiotulo. Toisaalta työkorvauksessa arvonlisävero tulee lisätä, mikäli suorittaja on ALV-velvollinen. Pienimuotoisissa toimeksiannoissa ALV:n maksun osalta on kuitenkin poikkeuksia. Mikäli toiminnan määrä pysyy alle tietyssä rajoissa, verovelvollisuutta ei välttämättä synny.
ALV:n huomiointi on erityisen tärkeää yrityksille, jotka tekevät useita toimeksiantoja. Oikean ALV-käytännön soveltaminen estää jälkikäteen mahdollisesti kohdistuvia veroseuraamuksia ja virheitä laskutuksessa. Verottajan näkemyksen mukaan arvonlisävero on selkeä merkki siitä, että kyseessä on työkorvaus, mikäli muutkin tekijät tukevat tätä luonnetta.
Asiantuntija vastaa: Miten arvonlisävero vaikuttaa työkorvaukseen? Voiko yrittäjä laskuttaa työkorvauksen ilman ALV:tä?
Oikeampi termi alvillisen yrittäjän työkorvaukseen on tehdä toimeksiantosopimus. Arvonlisäveron lisääminen laskuun ei riipu itse asiasta taikka työkorvauksesta vaan yrittäjän alv-satuksesta, eli onko hänen yrityksensä arvonlisäverovelvollinen. Arvonlisäverovelvollisuus taas määrittyy mm. toimialasta sekä tilikauden liikevaihdosta.
1.1.2025 alkaen vähäisen liiketoiminnan raja on 20.000 euroa, jolloin sen ylittävät yritykset ovat alv-velvollisia. Liikevaihtoa tuleekin seurata ja alvilliseksi voi hakeutua siitä alkaen, kun raja ylittyy.
Yritys voi halutessaan rekisteröityä alv-rekisteriin, vaikka liikevaihtoraja ei ylittyisi. Yritys voi haluta vapaaehtoisesti alv-rekisteriin esim. vähennysten vuoksi: rekisteriin kuuluva voi vähentää arvonlisäverolliseen myyntiin kohdistuvien hankintojen sisältämät vähennyskelpoiset arvonlisäverot alv-ilmoituksellaan.
Jatkossa alv rekisteröinnin voi lopettaa, kun yrityksen liikevaihto on kahdelta peräkkäiseltä kalenterivuodelta jäänyt alle vähäisen toiminnan kansallisen raja-arvon.
– Jaana, palvelupäälikkö
Käytännön ohjeet toimeksiantosuhteen arviointiin
Käytännön esimerkit ovat hyödyllisiä, kun arvioidaan, onko maksettu palkkio palkkaa vai työkorvausta. Tilanteessa, jossa työn tilaaja ohjaa tarkasti työaikaa, työpaikkaa ja työvälineiden käyttöä, on todennäköisempää, että korvaus luokitellaan palkaksi. Tällöin työn tilaaja huolehtii sekä ennakonpidätyksestä että sivukuluista.
Toisaalta, jos työn suorittaja määrittää itse työaikansa ja -menetelmänsä, käyttää omia työvälineitään ja hoitaa kustannukset omasta pussistaan, kyseessä on selkeästi työkorvaus. Näissä tapauksissa sopimuksen tulee olla huolellisesti laadittu ja sen tulee todistaa työn suorittajan itsenäisyys. Yksittäiset toimeksiannot, jotka ovat satunnaisia ja itsenäisiä, kannattaa raportoida työkorvauksina.
On tärkeää, että työn tilaaja dokumentoi selkeästi kaikki työn suorittamiseen liittyvät seikat. Tämä voi sisältää esimerkiksi työn ohjausmenetelmät, työvälineiden lähteen ja vastuunjaon. Selkeä dokumentaatio vähentää riskiä, että verottaja tulkitsee tilanteen uudelleen myöhemmin.
Riskien hallinta ja tulevaisuuden näkymät
Verotuskäytäntö muuttuu jatkuvasti. Yritysten ulkoistaminen ja joustavat työmuodot ovat entistä yleisempiä. Näin ollen myös verottajan arviointikriteerit ovat kehittyneet. Tämä lisää työn tilaajien sekä suorittajien vastuuta seurata verotukseen liittyviä ajankohtaisia ohjeistuksia ja käytäntöjä.
Riskien hallinta edellyttää ennakoivaa suunnittelua ja verotus asiantuntijoiden konsultointia. Ajan tasalla olevat ja huolellisesti suunnitellut sopimuskäytännöt minimoivat riskit korvauksien epäselvyyksistä.
Työn ohjaus, valvonta ja muut vaikutustekijät
Työn ohjauksella ja ohjeistamisella on iso vaikutus, joka määrittää katsotaanko korvaus palkaksi vai työkorvaukseksi. Kun työn tilaaja asettaa selkeät ohjeet ja valvoo työtehtäviä, tilanne kallistuu usein palkan verokohtelun puolelle. Toisaalta työn suorittajan toimiessa vapaasti ja itsenäisesti, korvaus saatetaan katsoa luonteeltaan työkorvaukseksi.
Työn ohjaus ja ohjeistamisen vaikutukset
Työn tilaajan rooli ohjaajana näkyy siinä, miten työtehtävät ja vastuut jaetaan. Jos tilaaja määrää työajan, työvälineet ja työpaikan, se viestii selkeästi palkanmaksusuhteesta. Työn tilaajan tuleekin huolehtia tarkasti, että sopimuksen sanamuoto vastaa todellista toimintaa. Selkeät kirjalliset ohjeet vähentävät riskiä siitä, että verottaja myöhemmin tulkitsee korvauksen palkaksi. Ohjeistuksessa tuleekin huomioida työn sisältö, aikataulut sekä vastuukysymysten yksityiskohdat.
Asiantuntija vastaa: Miten työn valvonta ja ohjeistaminen vaikuttavat siihen, katsotaanko korvaus palkaksi vai työkorvaukseksi?
Jos työtä tehdään maksajan tiloissa, välineillä ja valvonnan alla, niin kyse on palkasta. Jos taas työn suorittajalle voidaan antaa vapaat kädet ja hän vastaa vain lopputuloksesta, voidaan työ suorittaa työkorvauksena.
Tilannetta voi verrata myös siihen, tekeekö tilaajalle samanlaisia töitä muutkin ja ovatko he työsuhteessa. Työn suorittaja ei työskentele samanlaisissa olosuhteissa, jos työstä saatu vastike/palkkio määräytyy eri tavalla kuin työntekijöiden palkka ja hän kustantaa itselleen pakolliset sosiaalivakuutukset.
Vastike määräytyy eri tavalla esimerkiksi, kun työn suorittajalle ei makseta lakimääräisiä ylityökorvauksia, korvausta sairaus- ja loma-ajalta eikä työsuhteelle anneta tyypillisiä luontoisetuja.
– Jaana, palvelupäälikkö
Asiantuntija vastaa: Miten työskentelypaikan ja -ajan määrittely vaikuttavat tulkintaan?
Jos toimeksiantoa ei tarvitse tehdä toimeksiantajan tiloissa, toimeksisaaja voi yleensä paremmin itse määrätä työn tekemisen ajankohdan. Toimeksiantosuhteessa työtä voidaan tehdä myös muualla kuin toimeksisaajan omissa toimitiloissa.
Kuitenkin joillakin toimialoilla työ on luonteeltaan sellaista, että se on tehtävä toimeksiantajan tiloissa, esimerkiksi siivous. Siivouspalvelu on tyypillinen esimerkki siitä, miten samaa asiaa voidaan käsitellä monella tavalla. Siivoustyöstä voidaankin maksaa korvaus työsuhteiselle palkkana, satunnaiselle yksityishenkilölle työkorvauksena tai yritykselle laskuna.
– Jaana, palvelupäälikkö
Työn suorittamisen itsenäisyys ja sen seuraukset
Itsenäisyyden aste on ratkaiseva tekijä työn verokohtelussa. Työkorvauksena maksettavassa suorituksessa työn tekijä päättää itse työtehtävistään ja käyttää omia resurssejaan. Tämä itsenäisyys näkyy muun muassa työvälineiden valinnassa, työajan joustavuudessa ja kustannusten kattamisessa omasta pussistaan. Tällaisissa tilanteissa verottaja painottaa, että maksettava korvaus on työn suorittajan ansiotuloa, josta hän vastaa itse veroista ja muista maksuista.
Tilanteissa joissa työn tilaaja ei suoraan ohjaa työn toteutusta, mutta tarjoaa esimerkiksi joitakin työvälineitä tai resursseja, saattaa tulkinta jäädä epämääräiseksi. Näissä tapauksissa on ratkaisevaa, että sopimuksessa ja käytännön toiminnassa näkyy selkeä ero työn tilaajan ja työn suorittajan vastuissa. Näin vältetään jälkikäteen tapahtuvaa tulkinnanmuutosta, joka voi johtaa ylimääräisiin kustannuksiin.
Asiantuntija vastaa: Jos työn tilaaja tarjoaa työvälineet, voiko työ silti olla työkorvausta?
Tilanteet tulee arvioida tapauskohtaisesti. Kyse voi olla niin erikoisista tai kalliista työvälineistä, ettei työntekijällä ole edes edellytyksiä omistaa sellaisia. Tällöin työ voidaan silti maksaa työkorvauksena, vaikka käytetäänkin tilaajan työvälineitä.
Jos vielä pohditaan, onko kyse työkorvauksesta vai toimeksiannosta, voidaan katsoa toimeksiantosuhteen luonnetta. Toimeksiantosuhteelle on tyypillistä, että toimeksisaaja käyttää työssään omia työvälineitään ja tarvikkeitaan. Hänen ei kuitenkaan tarvitse omistaa välineitä, vaan voi hankkia ne leasing‑ tai muun vuokrasopimuksen kautta.
Jos työvälineet vuokrataan toimeksiantajalta, vuokrasta on maksettava oikeudenmukainen summa.
Kuitenkin tyypillisesti kotitalouksissa käytettävät ja arvoltaan vähäiset työvälineet, kuten puhelin, kannettava tietokone tai internet‑yhteys, eivät yksinään osoita toimeksiantosuhteen syntymistä.
– Jaana, palvelupäälikkö
Sopimuksen ja toimintatapojen dokumentointi
Selkeä dokumentaatio ja sopimus ovat ratkaisevia tilanteissa, joissa työn ohjaus ja itsenäisyys ovat sekoittuneet. Työn tilaajan on pidettävä kirjaa kaikista ohjeista, työn aikatauluista ja käytetyistä työvälineistä. Näin voidaan myöhemmin osoittaa, että työ on toteutettu itsenäisesti tai sen ohjaus on ollut vähäistä. Hyvin laadittu sopimus, joka sisältää tarkat tiedot työtehtävistä ja vastuiden jakautumisesta varmistaa, että verottajan tulkinta vastaa osapuolten alkuperäistä tarkoitusta.
Molempien osapuolten tulee olla tietoisia siitä, miten verotus- ja sosiaalivakuutuskäytännöt vaikuttavat heidän väliseensä sopimussuhteeseen. Oikeudellinen neuvonta ja keskustelu asiantuntijoiden kanssa auttavat ehkäisemään mahdolliset työsopimuksen epäselvyydet ennen allekirjoitusta.
Lopulliset näkökulmat ja jatkotoimet
Tulevaisuudessa työllistämismuotojen monipuolistuminen tulee vaikuttamaan myös verotuskäytäntöihin. Työn tilaajien ja suorittajien on syytä pysyä ajan tasalla verottajan ohjeistuksista ja sovellettavasta lainsäädännöstä. Teknologian kehittyessä ja työelämän joustavuuden kasvaessa myös sopimus- ja dokumentaatiokäytännöt kehittyvät. Onkin suositeltavaa, että kaikki osapuolet investoivat ajantasaiseen neuvontaan ja koulutukseen, jotta verotukselliset riskit minimoidaan.
Lopuksi on hyvä miettiä, miten tämä kokonaisuus vaikuttaa käytännön liiketoimintaan. Työn tilaajan ja työn suorittajan välinen selkeys luo pohjan luotettaville suhteille. On tärkeää, että osapuolet eivät ainoastaan noudata sopimuksen kirjaimia, vaan myös sen hengen mukaisia toimintatapoja. Näin voidaan edistää avoimuutta, vähentää epäselvyyksiä ja rakentaa pitkäjänteisiä kumppanuuksia.
Nyt on aika ryhtyä konkreettisiin toimiin. Tarkka suunnittelu, jatkuva kouluttautuminen ja avoin viestintä auttavat varmistamaan, että työn tilaaja sekä -suorittaja toimivat aina verotuksellisesti oikein ja riskittömästi. Tämä ei ole vain juridinen kysymys, sillä molemmat osapuolet voivat säästää huomattavia summia oikeanlaisella suunnittelulla. Jos et tiedä kannattaisiko sinun maksaa palkkaa vai työkorvausta, kysy rohkeasti meiltä!
Toiminimen kirjanpito on jokaisen elinkeinonharjoittajan lakisääteinen velvollisuus, riippumatta siitä, harjoitatko toimintaa pää- vai sivutoimisesti. Kirjanpidon voi toteuttaa esimerkiksi itse tekemällä, tilitoimiston avulla tai hyödyntämällä verkkopohjaisia kirjanpitopalveluita. Valinta riippuu yleensä yritystoimintasi laajuudesta ja luonteesta, osaamisestasi ja käytettävissä olevasta ajastasi.
Tässä artikkelissa käymme läpi, mitä toiminimen kirjanpito tarkoittaa, mitä se vaatii ja paljonko se maksaa. Lisäksi tarkastelemme, milloin toiminimen täytyy laatia tilinpäätös sekä kannattaako kirjanpito tehdä itse vai ulkoistaa esimerkiksi tilitoimistolle.
Mitä tarkoittaa toiminimen kirjanpito?
Toiminimen kirjanpito tarkoittaa yritystoiminnan tulojen ja menojen seuraamista ja kirjaamista lakisääteisten sääntöjen mukaan. Kirjanpito antaa kokonaiskuvan yrityksen taloudellisesta tilanteesta ja toimii pohjana veroilmoitukselle. Useimmat toiminimet voivat pitää niin sanottua yhdenkertaista kirjanpitoa, jossa kirjataan ainoastaan maksutapahtumat, esimerkiksi saadut myyntitulot ja maksetut kulut.
Vaikka valtaosa liikkeen- ja ammatinharjoittajista käyttää yhdenkertaista kirjanpitoa, verotusta varten kirjanpito on oikaistava suoriteperusteiseksi. Tämä tarkoittaa, että tulot ja menot kirjataan siihen hetkeen, jolloin tavara tai palvelu on luovutettu tai vastaanotettu.
Toiminimen on pidettävä kahdenkertaista kirjanpitoa, jos kaksi kolmesta seuraavasta ehdosta täyttyy:
taseen loppusumma ylittää 100 000 euroa
liikevaihto tai vastaava tuotto on yli 200 000 euroa
yrityksen palveluksessa on keskimäärin yli 3 henkilöä
Lisäksi jos yrityksen tilikausi on muu kuin kalenterivuosi, on pidettävä kahdenkertaista kirjanpitoayhtiömuodosta riippumatta.
Pitääkö toiminimellä olla kirjanpito?
Kyllä. Verohallinnon mukaanjokaisella toiminimellä on oltava kirjanpito, vaikka liiketoiminta olisi pienimuotoista. Laissa määritellään, että elinkeinotoimintaa harjoittavan on pidettävä kirjaa tuloista, menoista, varoista ja veloista. Käytännössä tämä tarkoittaa sitä, että myös yksittäisen sivutoimisen yrittäjän täytyy pitää kirjanpitoa.
Kirjanpito ei ole pelkästään lakisääteinen velvollisuus vaan myös arvokas työkalu yrityksen taloudellisen suunnan näyttämiseen. Se toimii mittarina, jonka avulla voit seurata liiketoimintasi kannattavuutta, kassavirtaa ja kehitystä. Ajantasainen kirjanpito auttaa tekemään tietoon perustuvia päätöksiä ja havaitsemaan mahdolliset taloudelliset haasteet jo varhaisessa vaiheessa.
Mitä toiminimen kirjanpitoon kuuluu?
Toiminimen kirjanpitoon kuuluu kaikkien liiketapahtumien huolellinen dokumentointi. Tämä tarkoittaa, että jokainen myynti, osto ja rahasuoritus tulee kirjata asianmukaisesti. Jokaisesta tapahtumasta on säilytettävä asianmukainen tosite. Tositteiden avulla dokumentoidaan liiketapahtumien yksityiskohdat, jotka kertovat mitä tuotteita tai palveluita on myyty tai hankittu, mihin rahaa on käytetty ja ketkä ovat olleet osapuolina. Kirjanpitäjä käsittelee tositteet ja tekee niiden perusteella tarvittavat kirjaukset järjestelmään.
Useimmissa tapauksissa toiminimen ei tarvitse laatia virallista tilinpäätöstä. Tämä koskee erityisesti pienimuotoista liiketoimintaa harjoittavia yksityisiä elinkeinonharjoittajia.
Vuoden 2016 alussa voimaan tullut uusi kirjanpitolaki toi helpotuksia erityisesti toiminimien tilinpäätösvaatimuksiin. Näin ollen yksityisen elinkeinoharjoittajan (toiminimen) ei tarvitse laatia tilinpäätöstä, jos tilikausi on muu kuin kalenterivuosi tai vähintään kaksi seuraavista ehdoista täyttyy päättyneellä tai sitä edeltävällä tilikaudella:
taseen loppusumma 350 000 euroa
liikevaihto 700 000 euroa
tilikauden aikana palveluksessa keskimäärin 10 henkilöä.
💡 Vaikka tilinpäätös ei olekaan lakisääteinen, siitä saattaa olla hyötyä liiketoiminnan suunnittelussa, sekä kannattavuuden seurannassa. Jos haluat perehtyä aiheeseen tarkemmin, voit lukea meidän laatimamme oppaan toiminimen tilinpäätöksestä.
Miten verotus toimii toiminimellä?
Toiminimen verotus perustuu siihen, että yrityksen tulos verotetaan suoraan yrittäjän omana tulona. Alla on koottuna keskeisimmät asiat, jotka jokaisen toiminimiyrittäjän on hyvä tietää:
✔️ Toiminimen tulos verotetaan henkilökohtaisena tulona
Yrityksen voitto lisätään yrittäjän omiin ansio- ja mahdollisiin pääomatuloihin. Toiminimi ei maksa erillistä yhteisöveroa, vaan verotus määräytyy henkilökohtaisen veroprosentin mukaan.
✔️ Verotus alkaa ennakkoverosta
Yrityksen perustamisen yhteydessä ilmoitat Verohallinnolle arvion vuoden tuloksestasi. Tämän perusteella määräytyvät ennakkoverot ja niiden maksuerät. Arvio kannattaa päivittää vuoden aikana, jos tulot muuttuvat.
✔️ Kaikki tulot vaikuttavat verotukseen
Jos yritystoiminta on sivutoimista, verotuksessa huomioidaan myös palkkatulot ja etuudet. Siksi kaikki tulot tulee ilmoittaa OmaVerossa oikeille riveille.
✔️ Vähennykset pienentävät verotettavaa tulosta
Yritystoiminnan kulut (esim. tarvikkeet, matkakulut, ohjelmistot ja poistot) vähentävät verotettavaa tulosta. Hyvin pidetty kirjanpito varmistaa, että kaikki vähennykset tulevat huomioiduiksi oikein.
✔️Todellinen tulos tarkistetaan vuoden lopussa
Verotuksessa vertaillaan arviota ja toteutunutta tulosta. Jos maksoit ennakkoveroa liikaa, saat palautuksia. Jos liian vähän, syntyy jäännösveroa tai lisäennakon tarve.
👉 Haluatko selvittää, paljonko ennakkoveroa sinun tulisi maksaa? Käy laskemassa arvio helposti meidänennakkoverolaskurilla.
Kannattaako toiminimen kirjanpito tehdä itse?
Jos olet harkinnut tekeväsi yrityksesi kirjanpidon itse, kannattaa vielä pysähtyä pohtimaan sen todellista hintaa – ei pelkästään rahassa vaan myös ajassa. Kirjanpidon itsenäinen hoitaminen voi tuntua säästöltä, vaikka todellisuudessa sen vaihtoehtoiskustannus on yllättävän suuri. Eli käytännössä, mitä panoksesi kirjanpitoon ansaitsisi vaihtoehtoisessa käytössään.
Jos käytät esimerkiksi 12 tuntia kuukaudessa kirjanpitoon ja arvioit säästäväsi sillä 70–90 euroa, onko se todella kannattavaa? Jos oma tuntihintasi on 80 euroa ja sinulla on riittävästi töitä tarjolla, kirjanpidon itse tekeminen ei tällöin tuo säästöjä. Päinvastoin se saattaa vähentää tulojasi, koska samassa ajassa voisit tehdä laskutettavaa työtä tai kehittää liiketoimintaasi. Eli käytännössä kirjanpitäjään investoidut rahat voivat maksaa itsensä takaisin jopa moninkertaisesti.
”Aika on rahaa. Hukattu aika tarkoittaa hukattua rahaa” –Benjamin Franklin
Vaikka toiminimen kirjanpito voi vaikuttaa aluksi yksinkertaiselta, siihen liittyy paljon yksityiskohtia, jotka vaativat aikaa ja tarkkuutta. Usein suosittelemmekin keskittymään omaan ydinosaamiseen ja antamaan kirjanpidon ammattilaisen hoidettavaksi.
Toiminimen kirjanpidon hinta vaihtelee riippuen liiketoiminnan luonteesta ja laajuudesta. Hintaan vaikuttavat muun muassa tositteiden määrä, käytettävät sähköiset ratkaisut ja ohjelmistot sekä tilitoimiston hinnoittelumalli.
Toiminimiyrittäjälle kirjanpidon hinta on edullisimmillaan noin 70 €/kk. Tuntiperusteisesti laskutettuna kirjanpidon hinnat liikkuvat tyypillisesti 50–100 € välillä.
Mitä maksaa toiminimen veroilmoitus ja tilinpäätös?
Toiminimen veroilmoituksen ja tilinpäätöksen kustannukset ovat yleensä noin 150–300 euroa, jos nämä palvelut hinnoitellaan erikseen. Monissa kirjanpitopalveluissa veroilmoitus ja tilinpäätös kuitenkin sisältyvät kirjanpidon kiinteään kuukausihintaan, joten lisälaskuja ei välttämättä tule.
On aina suositeltavaa tarkistaa oman tilitoimiston hinnasto ja palvelukuvaus, koska käytännöt vaihtelevat toimistojen välillä. Jos liiketoiminta on hyvin pienimuotoista ja tositteita on vähän, voi veroilmoituksen ja tilinpäätöksen hinta jäädä alle mainitun haarukan. Tarkkaa summaa on vaikea antaa, sillä jokaisen toiminimen toiminta on yksilöllistä ja liiketapahtumien määrä vaihtelee huomattavasti.
Cimson – Luotettava tilitoimisto yli 30 vuoden kokemuksella
Kirjanpito ei ole vain byrokratiaa – se auttaa sinua seuraamaan liiketoimintasi taloudellista tilannetta ja tekemään fiksumpia päätöksiä. Vaikka toiminta olisi pienimuotoista, velvollisuus kirjanpidosta koskee silti jokaista toiminimiyrittäjää.
Cimson Yrityspalvelut on luotettava tilitoimisto, joka kerännyt kokemusta jo yli 30 vuoden ajan. Me autamme sinua kaikissa kirjanpitoon ja veroilmoituksiin liittyvissä asioissa. Me ymmärrämme, että toiminimen kirjanpito voi tuntua monimutkaiselta ja aikaa vievältä, mutta asiantuntevalla avullamme voit keskittyä siihen, missä olet paras. Tarjoamme räätälöityjä ratkaisuja, jotka sopivat juuri sinun yrityksesi tarpeisiin.
👉 Ota yhteyttä ja pyydä maksuton arvio yrityksesi kirjanpidosta!
Usein kysyttyjä kysymyksiä
Pitääkö toiminimellä olla yritystili?
Ei ole pakollista. Toiminimiyrittäjä voi lain mukaan hoitaa rahaliikenteen myös henkilökohtaiselta tililtä. Erillinen yritystili on kuitenkin suositeltavaa, koska se helpottaa kirjanpitoa, selkeyttää yrityksen ja henkilökohtaisten menojen erottamista sekä tekee talouden seurannasta huomattavasti vaivattomampaa.
Paljonko toiminimellä saa tienata verottomana?
Toiminimellä ei ole erillistä verotonta tulorajaa. Yrityksen tulos verotetaan aina yrittäjän henkilökohtaisena tulona, jolloin veroa maksetaan sen mukaan, paljonko verotettavaa tuloa jää vähennysten jälkeen.
👉 Arvonlisävero ei kuitenkaan koske kaikkia toiminimiyrittäjiä. Yritys ei ole arvonlisäverovelvollinen, jos liikevaihto jää alle 20 000 euron tilikauden aikana.
Paljonko maksaa toiminimen kirjanpito?
Toiminimen kirjanpidon hinta riippuu yritystoiminnan laajuudesta, tositteiden määrästä, käytettävistä sähköisistä työkaluista sekä tilitoimiston hinnoittelusta. Yksinkertaisimmillaan kirjanpidon voi saada noin 70 € / kk. Jos kirjanpito laskutetaan tuntiperusteisesti, hinnat ovat yleensä 50–100 € tunnilta.
Mitä tapahtuu, jos ei tee toiminimen kirjanpitoa?
Toiminimellä kirjanpito on lakisääteinen velvollisuus. Kirjanpidon laiminlyönti voi johtaa taloudellisiin ja juridisiin seuraamuksiin. Jos siis kirjanpitoa ei tehdä, verohallinto voi määrätä myöhästymismaksuja ja veronkorotuksia. Verottaja voi myös tarvittaessa tehdä arvioverotuksen, jos tietoja ei toimiteta ajoissa.
Yrityksen verosuunnittelu on avainasemassa yrityksen taloudellisessa menestyksessä. Hyvin toteutetulla verosuunnittelulla ei ainoastaan vähennetä verotaakkaa, vaan myös tuetaan yrityksen kasvua ja kannattavuutta. Tässä artikkelissa esittelemme viisi tehokasta vinkkiä, joilla voit optimoida yrityksesi verotusta ja varmistaa, että maksat verottajalle vain sen mitä täytyy.
Mitä on yrityksen verosuunnittelu?
Yrityksen verosuunnittelu tarkoittaa yrityksen kykyä arvioida etukäteen erilaisia verotukseen liittyviä tilanteita ja pyrkiä hallitsemaan niistä aiheutuvia veroseuraamuksia. Käytännössä verosuunnittelun tavoitteena on löytää lainsäädännön sallimat keinot, joiden avulla verorasitusta voidaan pienentää mahdollisimman tehokkaasti. Tämä tarkoittaa eri vaihtoehtojen vertailua ja verotuksellisesti edullisimpien ratkaisujen valitsemista omien taloudellisten tavoitteiden mukaisesti.
Yrityksen verotus
Tällä hetkellä yritykset (osakeyhtiöt ja osuuskunnat) maksavat voitoistaan 20 prosentin tuloveron. Itse yrittäjän pääomatuloihin, eli yrityksestä nostettaviin osinkoihin, sovelletaan progressiivista verotusta, jossa veroprosentti on 30, ja 30 000 euron ylittävältä osalta se nousee 34 prosenttiin. Verosuunnittelussa keskeistä onkin pohtia, milloin ja millä tavoin yrityksestä varoja nostetaan, jotta verotus olisi mahdollisimman edullista. Erilaisia vaihtoehtoja varojen nostamiseen on useita. Esimerkiksi verovapaat kulukorvaukset, osingot,palkat, vuokrat ja korot voivat olla loistavia keinoja nostaa varoja yrityksestäsi.
Osakeyhtiöstä nostetut osingot voivat olla verotehokas tapa saada tuloja. Jos listaamaton osakeyhtiö jakaa osinkoa enintään 150 000 euroa, ja osingon määrä on enintään 8 prosenttia osakkeiden matemaattisesta arvosta, verotus on kevyempi. Tässä tapauksessa 25 prosenttiaosingosta on verotettavaa pääomatuloa, josta maksetaan 7,5 prosenttia veroa. Loput75 prosenttia on verovapaata tuloa.
Tämä tekee osinkojen hyödyntämisestä houkuttelevan vaihtoehdon erityisesti silloin, kun ansiotulojen verotus olisi selvästi korkeampi.
Osingon verotus esimerkki
Pekka omistaa kaikki Yhtiö B Oy:n osakkeet, joiden yhteenlaskettu matemaattinen arvo on 1 200 000 euroa. Vuonna 2025 hän saa yhtiöstä osinkoa 70 000 euroa. Osinko on alle 8 % osakkeiden matemaattisesta arvosta (1 200 000 € × 8 % = 96 000 €) ja samalla alle 150 000 euroa, joten se kuuluu kevyemmin verotettavan osingon piiriin.
Koska Pekan pääomatulo-osinko jää alle 30 000 €, hän maksaa siitä 30 % veroa→17 500 € × 30 % = 5 250 €
Loput 52 500 € (75 % osingosta) on verovapaata tuloa
Pekka saa 70 000 € osinkoa, josta hänen tarvitsee maksaa veroa vain 5 250 €. Nettotuloksi jää 64 750 €.
HUOM! Osinko maksetaan vasta yrityksen verotetusta tulosta. Eli yritys on jo joutunut maksamaan veroa 20% ennen osingonjakoa. Nämä laskelmat ja asiat voivat tuntua äkkiseltään monimutkaisilta, mutta ei hätää! Ota meihin yhteyttä, niin autamme sinua suunnittelemaan osingonjaon verotehokkaasti.
Jos omistat yli 10 % osakeyhtiöstäsi suoraan tai välillisesti (esim. holding-yhtiön kautta), yrityksestä otettu laina voi aiheuttaa merkittäviä veroseuraamuksia. Verotuksessa tällainen laina katsotaan kokonaisuudessaan pääomatuloksi joulukuun viimeisen päivän tilanteen mukaan. Tässä tilanteessa lainasta maksetaan pääomatuloveroa 30 % tai 32 %.
Vaikka lainan takaisinmaksun voi myöhemmin vähentää pääomatuloista, monilla yrittäjillä ei ole riittävästi muita pääomatuloja, joihin vähennystä voisi kohdistaa. Riskinä on myös se, että vaikka saisit alijäämähyvityksen, sen enimmäismäärä voi täyttyä esimerkiksi asuntolainan koroilla. Tällöin vähennys voi jäädä kokonaan käyttämättä. Useimmissa tapauksissa pankkilaina on huomattavasti edullisempi ja turvallisempi ratkaisu.
Vinkki 3. Nosta yrityksestäsi palkkaa
Yhteisövero on vuonna 2025 osakeyhtiöillä tasan 20 %. Jos yrityksesi tekee voittoa ja sinulla ei ole muita ansiotuloja, on usein järkevämpää nostaa yrityksestäsi palkkaa. Tämä auttaa tasapainottamaan verotusta, sillä esimerkiksi noin 35 000 euron vuosipalkka nostaa henkilökohtaisen veroprosentin samalle tasolle kuin yhteisöveron.
Lisäksi palkan maksaminen pienentää yrityksen verotettavaa tulosta, jolloin yrityksen maksettavaksi tuleva yhteisövero vähenee. Näiden vaihtoehtojen vertailu kannattaa tehdä huolellisesti, sillä oikean tasapainon löytäminen riippuu sekä yrityksen että henkilökohtaisesta verotilanteesta. Näitä laskiessa kannattaa kääntyä ammattilaisen puoleen!
Vinkki 4. Verovapaat kulukorvaukset
Yrittäjällä on oikeus samoihin verovapaisiin kulukorvauksiin kuin työssä käyvillä palkansaajilla. Jos käytät omaa autoasi työmatkoihin, voit nostaa kilometrikorvauksia. Yli kuuden tunnin työmatkoista, jotka ulottuvat yli 15 kilometrin päähän kotoa tai vakituisesta toimipaikasta, voi puolestaan saada päivärahaa. Korvausten edellytyksenä on aina asianmukainen ajopäiväkirja.
Yrittäjän merkittävä etu on mahdollisuus hyödyntää kulukorvauksia ilman palkanmaksun edellytystä. Taloudellisesti järkevintä onkin ensin nostaa kulukorvauksia yrityksestäsi ja vasta sen jälkeen palkkaa, jos muita korvattavia kuluja ei esiinny. On kuitenkin epärealistista olettaa, että pelkillä kulukorvauksilla voisi kattaa kaikki elinkustannukset.Muista myös, että perusteettomien korvausten vaatiminen ei kannata, sillä niistä joutuu ennemmin tai myöhemmin vastuuseen.
Yritysmuodon vaikutus kulukorvauksiin
Yritysmuoto vaikuttaa kulukorvausten käsittelyyn. Toiminimiyrittäjä ei voi maksaa itselleen kilometrikorvauksia tai päivärahoja suoraan yrityksestään, mutta hän voi tehdä samansuuruisen vähennyksen henkilökohtaisessa verotuksessaan (Verohallinto). Kuitenkin taloudellinen lopputulos on käytännössä sama kuin muissa yritysmuodoissa.
Vinkki 5. Hyödynnä toimintavarausta
Yksityisillä elinkeinonharjoittajilla ja henkilöyhtiöillä (avoin yhtiö, kommandiittiyhtiö) on mahdollisuus tehdä toimintavaraus tilikauden päättymisestä. Itse varauksen suuruus määräytyy viimeisen 12 kuukauden ajalta maksettujen ennakonpidätyksen alaisten palkkojen perusteella. Palkoiksi lasketaan rahapalkat, sairausajanpalkat, lomapalkat, lomarahat ja luontoisedut. Verosuunnittelussa toimintavarauksen tarkoituksena on vähentää yrityksen tulosta verotuksessa. Lisäksi toimintavarauksen avulla pystytään mm. tasoittamaan hyvien ja huonojen vuosien tuloksia.
On kuitenkin tärkeää huomioida, että jos yritys tekee suurimman mahdollisen verotuksessa sallitun varauksen ja maksaa myöhempinä tilikausina pienempiä palkkoja, varaus on purettava. Tämä purkaminen tietysti lisää yrityksen verotettavaa tulosta. Täytyy myös tiedostaa, että toimintavarauksella ei verojen maksamiselta kokonaan välty. Varaus on lopulta purettava jossakin vaiheessa.
HUOM! Osakeyhtiöt tai osuuskunnat eivät voi toimintavarausta tehdä.
Hyödynnä välitilinpäätöstä verosuunnittelussa
Laatimalla välitilinpäätöksen muutamaa kuukautta ennen tilikauden päättymistä, saat kattavan näkymän yrityksesi taloudelliseen tilanteeseen ja tulevaan verotettavaan tuloon. Alustava verolaskelma paljastaa, ovatko kaikki mahdolliset verosuunnittelukeinot jo hyödynnetty. Tämä toimii myös erinomaisena ponnahduslautana pidemmän aikavälin suunnitelmille. Lisäksi ajanmukaisilla sähköisillä taloushallinnon ohjelmilla välitilinpäätöksen laatiminen on yllättävän nopeaa ja vaivatonta.
Mitä välitilinpäätös sisältää?
Välitilinpäätös sisältää samat peruselementit kuin varsinainen tilinpäätös: tavanomaiset tilinpäätösjaksotukset sekä varastonmuutos- ja poistokirjaukset. Tässä vaiheessa yrityksellä on vielä liikkumavaraa vaikuttaa sekä tulo- ja menokirjausten suuruuteen että niiden ajalliseen sijoittumiseen.
Verosuunnittelua yritysjärjestelyillä
Toiminimen, avoimen yhtiön ja kommandiittiyhtiön muuttaminen osakeyhtiöksi on verotuksellisesti kannattavaa tuloksen ollessa noin 70 000–100 000 euroa. Yhtiömuodon muutoksessa on olennaista säilyttää veroneutraalius, jolloin varoja ei tuloudu verotuksessa. Tämä edellyttää kaikkien varojen ja velkojen siirtymistä osakeyhtiöön.
Yrityksen verosuunnittelua voidaan myös tehdä järkevällä konsernirakenteiden toteutuksella, kuten osakevaihdolla nettovarallisuuden kasvattamiseksi tai mahdollistamalla tytäryhtiöosakkeiden verovapaa myynti. Huomioithan, että kaikissa yritysjärjestelyissä tulee kuitenkin olla liiketaloudelliset perusteet, jottei toimenpiteitä tulkita veronkierroksi.
Hoida veroasiat ajallaan – Vältä turhat kulut
Veroasioiden hoitaminen ajallaan on tärkeää niin taloudellisesti kuin oman mielenrauhan kannalta. Kun pidät kiinni määräajoista, säästyt monilta ylimääräisiltä kuluilta.
Myöhästymismaksut, korkokulut ja muut laiminlyönteihin liittyvät maksut eivät ole vähennyskelpoisia verotuksessa. Tämä tarkoittaa, että joudut maksamaan ne kokonaisuudessaan omasta pussistasi. Lisäksi veroilmoituksen tai maksujen laiminlyönti voi johtaa veronkorotukseen. Merkitse veroeräpäivät ja ilmoitusten määräajat kalenteriisi hyvissä ajoin. Näin varmistat, että kaikki velvoitteet tulevat hoidetuksi ajallaan.
Yrityksen verosuunnittelu –Kertauksena
Yrityksen verosuunnittelu on olennainen osa talouden hallintaa. Hyvällä suunnittelulla voit minimoida verotusta ja varmistaa, että yrityksesi talous rullaa. Muistisääntönä: tee matkalaskusi ja hae kulukorvauksia, vältä lainan ottamista omasta osakeyhtiöstäsi, nosta palkkaa ja hyödynnä matalaveroisia osinkoja. Lisäksi älä unohda hyödyntää välitilinpäätöstä ja mahdollista toimintavarausta.
Verosuunnittelu ei ole vain suurten yritysten asia – myös pienet ja keskisuuret yritykset voivat hyötyä näistä käytännön vinkeistä. Jos tarvitset apua verosuunnittelussa, ota yhteyttä meidän asiantuntijoihin, jotka voivat auttaa sinua löytämään parhaat ratkaisut yrityksesi tarpeisiin.
Konsultoi veroasiantuntijaa
Verolainsäädäntö muuttuu jatkuvasti ja sen tulkinta voi olla yllättävänkin haastavaa. Ammattitaitoisen veroasiantuntijoiden tai tilitoimistojen palvelut maksavat itsensä nopeasti takaisin. Me Cimsonilla olemme erikoistuneet veroneuvontaan yli 30 vuoden kokemuksella. Asiantuntijamme auttavat tunnistamaan juuri sinun yrityksellesi sopivimmat veroratkaisut.
Kirjanpidon hintavaihtelee useiden tekijöiden, kuten yrityksen koon, toimialan ja valittujen palvelukokonaisuuksien mukaan. Pienyrittäjän kirjanpidon kustannukset voivat olla huomattavasti alhaisemmat kuin suuremman yrityksen, jossa taloushallinnon tarpeet ovat laajemmat.
Tässä artikkelissa perehdymme kirjanpitopalvelujen hinnoitteluperusteisiin, markkinoilla esiintyviin hinnoittelumalleihin, yleiseen hintatasoon vuonna 2026 sekä konkreettisiin keinoihin, joilla voit itse vaikuttaa positiivisesti kirjanpitokustannuksiisi.
Miten kirjanpidon hinta määräytyy?
Kirjanpidon kustannukset eivät muodostu yhdestä tekijästä, vaan ne riippuvat yrityksen koosta, toiminnan luonteesta ja siitä, kuinka paljon työtä kirjanpitäjän on tehtävä kuukausittain.
Alta näet merkittävimmät hintaan vaikuttavat tekijät:
1. Liiketoiminnan laajuus ja liikevaihto Suurempi liiketoiminta tuottaa enemmän tapahtumia ja tositteita, mikä luonnollisesti kasvattaa kirjanpitäjän työmäärää ja hintaa.
2. Yritysmuoto Toiminimen kirjanpitoon kevyempää ja edullisempaa. Osakeyhtiössä taas vaaditaan kahdenkertaista kirjanpitoa, mikä nostaa kustannuksia tilinpäätösten ja veroilmoitusten vuoksi.
3.Tositteiden määrä Hinnoittelumallit perustuvat usein siihen, kuinka monta tositetta (laskuja, kuitteja, tiliotteita) käsitellään kuukausittain. Mitä enemmän tositteita, sitä suuremmat kulut.
4.Tilitoimiston hinnoittelumalli
Yleisimpiä ovat:
Tositeperusteinen veloitus
Tuntiperusteinen hinnoittelu
Kiinteä kuukausihinta, johon sisältyy tietty määrä tositteita
Näiden yhdistelmät
5. Ohjelmistokulut ja sähköiset ratkaisut Sähköiset taloushallinnon järjestelmät vähentävät manuaalista työtä. Kirjanpitäjät sekä tilitoimistot, jotka käyttävät näitä pystyvät tarjoamaan sinulle kilpailukykyisemmän hinnan.
Eri kirjanpidon hinnoittelumallit
Hinnoittelumalleja on useita erilaisia, joista sopivan valitseminen riippuu yrityksen koosta, liiketoiminnan luonteesta ja siitä, kuinka ennakoitavia kirjanpidon tarpeet ovat. Jotkut yrittäjät haluavat tarkasti seurata kustannuksiaan tosite- tai tuntiperusteisesti, kun taas toiset arvostavat kiinteähintaista mallia, joka tuo ennustettavuutta budjetointiin. Alla käymme läpi yleisimmät kirjanpidon hinnoittelumallit.
Tositeperusteinen hinnoittelu
Tässä mallissa kuukausimaksu määräytyy toimitettujen tositteiden lukumäärän mukaan. Peruspakettiin sisältyy yleensä tietty määrä tositteita. Ylimenevät tositteet veloitetaan yleensä erikseen. Tämä malli sopii pienemmille yrityksille, joiden liiketoiminta on tasaista ja ennakoitavaa.
Tuntiperusteinen veloitus
Tuntiperusteisessa veloituksessa tilitoimisto laskuttaa tehdystä työajasta. Tämä tarkoittaa, että mitä enemmän aikaa käytetään aineiston käsittelyyn, sitä korkeammat kustannukset ovat. Jos toimitat tositteet ja muut kirjanpitoon liittyvät aineistot järjestyksessä ja ajallaan, tilitoimisto käyttää vähemmän aikaa tietojen syöttämiseen, tarkistamiseen ja puuttuvien tietojen pyytämiseen. Näin kustannukset saadaan pysymään alhaisempina. Toisaalta, jos aineisto on epäjärjestyksessä tai puutteellinen, tilitoimisto joutuu käyttämään lisäaikaa selvittääkseen asiaa. Eli pähkinänkuoressa huolellinen ja ajantasainen aineiston toimittaminen voi siis suoraan vähentää kirjanpidon kustannuksia.
Kiinteä kuukausihinta
Kiinteä kuukausihinta tarjoaa ennakoitavuutta, koska maksat vain kiinteän summan riippumatta tositteiden määrästä. Usein tämä hinta sisältää myös tilinpäätöksen ja veroilmoituksen laatimisen. On kuitenkin tärkeää varmistaa palveluntarjoajalta ennen ostopäätöstä, mitä kaikkea palvelukokonaisuuteen kuuluu.
Vinkki! Muista kysyä aina tilitoimistolta, mitä kiinteä hinta sisältää. Näin vältyt yllätyskuluilta.
Yhdistetyt mallit
Monet tilitoimistot käyttävät yhdistelmämalleja, joissa osa palveluista hinnoitellaan tositemäärän ja osa käytettyjen työtuntien perusteella. Tämä malli tarjoaa joustavuutta, mutta vaatii selkeät sopimusehdot palvelun sisällöstä. Yhdistetyssä mallissa peruspalveluiden kustannukset pysyvät ennakoitavina, ja yllättävien lisätöiden osalta veloitus toteutuu käytetyn ajan perusteella. Näin yrityksesi saa juuri tarvitsemaansa palvelua ilman, että maksat turhasta lisätyöstä.
Kirjanpidon hinta – toiminimi vs. osakeyhtiö
Yritysmuodolla on merkittävä vaikutus kirjanpidon hintaan:
Toiminimi
Yhdenkertainen kirjanpito riittää, eikä tilinpäätöstä yleensä tarvita (raja-arvot tilinpäätökseen). Tämä tekee toiminimen kirjanpidosta huomattavasti edullisempaa. Myös suoraan liikevaihdon perusteella hinnoiteltuja palveluja on olemassa.
Osakeyhtiö
Osakeyhtiössä edellytetään kahdenkertaista kirjanpitoa sekä tilinpäätös- ja veroilmoitusprosesseja, mikä kasvattaa kustannuksia. Kirjanpidon ohella useat yritykset ulkoistavat myös palkkahallinnon, joka luonnollisesti tuo omat lisäkustannuksensa.
Paljonko on kirjanpidon hinta vuonna 2026?
On tärkeää muistaa, että kirjanpidon hintaan vaikuttaa yhtiömuoto, liiketoiminnan laajuus, tositemäärä ja tilitoimiston käyttämät sähköset ratkaisut ja ohjelmistot. Seuraavaksi voit tutustua vuoden 2026 yleiseen hintatasoon, joka koskee erityisesti pieniä osakeyhtiöitä ja toiminimiyrittäjiä.
Pienen osakeyhtiön kirjanpidon hinta
Pienelle osakeyhtiölle, jolla on 10–20 tositetta kuukaudessa, kirjanpidon hinta on tyypillisesti noin100-300 €/kk. Vuonna 2026 vuosikustannukset ovat keskimäärin 1 200-3600 euroa, kun mukaan lasketaan tilinpäätös ja veroilmoitus.
Pienen toiminimiyrittäjän kirjanpidon hinta
Pienelle toiminimiyrittäjälle kirjanpidon hinta on halvimmillaan noin 70 €/kk. Kirjanpidon tuntihinnat taas vaihtelevat yleisesti noin 50-100 euron välillä. Huomaa, että tilitoimisto lisää hintoihin arvonlisäveron. Riippuen omasta alv-velvollisuudestasi, tämä saattaa tuoda arvonlisäveron verran lisäkustannuksia.
Kiinnostuitko? Voit pyytää myös meiltä hintatarjousta – Ota yhteyttä!
Kuinka vaikuttaa kirjanpidon hintaan?
Yrityksellä on monia tapoja vaikuttaa kirjanpidon kustannuksiin. Hintaan voi vaikuttaa esimerkiksi omalla toiminnalla, valituilla työkaluilla ja sillä, miten hyvin taloushallinnon aineistot on järjestetty ja toimitettu tilitoimistolle.
Näin vaikutat itse kirjanpidon hintaan?
Pidä kirjanpito järjestyksessä
Toimita tositteet ajallaan ja järjestyksessä. Hyvin järjestelty aineisto vähentää käsittelyaikaa ja kustannuksia.
Hyödynnä sähköisiä järjestelmiä
Sähköinen kirjanpito nopeuttaa tositteiden lähettämistä ja vähentää manuaalista työtä. Esimerkiksi mobiilisovellukset mahdollistavat kuittien nopean skannaamisen suoraan järjestelmään, mikä säästää aikaa ja kustannuksia.
Neuvottele sopimus selkeästi
Hyvin määritelty palvelusopimus auttaa välttämään yllättäviä lisäkustannuksia. Varmista, että tiedät tarkalleen, mitä kuukausihinta kattaa ja ettei palvelupaketti sisällä pakollisia lisäkustannuksia.
Lisäpalvelut ja piilokulut
Tilitoimistopalvelut eivät rajoitu pelkkään peruskirjanpitoon. Yleisimpiä lisäpalveluita ovat mm. osakeyhtiön tilinpäätös, veroilmoitukset, neuvonta ja verosuunnittelu.
Tilinpäätös ja veroilmoitus Näiden laatiminen saatetaan veloittaa erikseen, jolloin näiden hinta vaihtelee yritysmuodon mukaan. (Varmista sisältyvätkö ne jo valmiiksi kirjanpitopalvelun hintaan)
Palkanlaskenta Mikäli tilitoimisto hoitaa myös palkanlaskennan, se lisätään kokonaiskustannuksiin.
Neuvonta ja verosuunnittelu Ammattilaisen antama neuvonta auttaa optimoimaan verotusta, mutta se voi myös kasvattaa hintaa, jos tarve kasvaa. Usein vastaavalla konsultoinnilla on myös oma, hieman korkeampi tuntihinta.
Mahdolliset erityisraportit ja lisäselvitykset Monimutkaisemmat liiketoimet voivat edellyttää lisäselvityksiä, mitkä nostavat palvelun kokonaiskustannuksia.
Ylimääräiset tositteet Sovitun tositemäärän ylittävät kirjaukset veloitetaan usein erikseen. Monet tilitoimistot tarjoavat paketteja, joissa on kiinteä kuukausihinta tietylle tositemäärälle. Kun määrä ylittyy, lisätositteet hinnoitellaan tyypillisesti kappaleittain.
Kertauksena
Kirjanpidon hinta vaihtelee yrityksen liiketoiminnan laajuuden, yritysmuodon ja tositemäärän mukaan. Tilitoimistoa valitessa kannattaa myös miettiä, millainen hinnoittelumalli sopii sinun yrityksellesi parhaiten. Kaikki tilitoimistot eivät nimittäin tarjoa kaikkia hinnoittelumalleja. Sähköisten järjestelmien hyödyntäminen, kirjanpitoaineiston järjestäminen ja selkeä sopimus tilitoimiston kanssa, pienentävät kirjanpidosta aiheutuvia kustannuksia.
Kannattaa kuitenkin muistaa, että halvin tilitoimisto taikka kirjanpitäjä ei ole välttämättä se paras vaihtoehto. Valitse aina luotettava ja asianosaava tilitoimisto, sillä virheet kirjanpidossa voivat käydä sinulle erittäin kalliiksi.
Käy tutustumassa myös meidän auktorisoidun tilitoimistomme kirjanpitopalveluun.
Yrityksen perustaminen on jännittävää ja palkitsevaa. Jokainen yrittäjä tunnistaa uuden huuman, joka yritysken perustamis vaiheessa saa vallan. Yrityksen perustus vaatii kuitenkin huolellista suunnittelua ja valmistelua, joka voi joskus tuntua jopa ylitsepääsemättömältä taakalta. Tässä artikkelissa käymme läpi, miten perustat yrityksen onnistuneesti vaihe vaiheelta. Käymme myös läpi, mitä tulee ottaa huomioon yrityksen perustamiseen liittyen ja milloin olisi hyvä turvautua ammattilaisen apuun.
Vaihe 1: Tee liiketoimintasuunnitelma ja valitse yhtiömuoto
Ennen kuin lähdet suunnittelemaan oman yrityksesi perustamista, olisi tärkeää laatia liikeideallesi liiketoimintasuunnitelma. Liiketoimintasuunnitelmaa laatiessasi joudut tarkastelemaan yritysideaasi useasta eri näkökulmasta. Joudut myös arvioimaan ideasi kannattavuutta ja kartoittamaan sen toteuttamiseen vaadittavia resursseja. Liiketoimintasuunnitelman tärkein tehtävä on vakuuttaa sinut itsesi yritysideasi kannattavuudesta.
Kun olet saanut liiketoimintasuunnitelmasi valmiiksi, täytyy sinun päättää yrityksesi yhtiömuoto. Yhtiömuodon valinnassa kannattaa miettiä tarkasti, mikä on toimintasi laajuus ja mikä on suunnitelmasi yrityksen tulevaisuudelle. Yleisimpiä yhtiömuotoja ovat toiminimi ja osakeyhtiö, joiden välillä valinta perustuu yleensä yrityksen tai toiminnan kokoon. Toiminimiyrityksessä voi olla nimittäin vain yksi jäsen ja osakeyhtiössä omistajia voi olla useampi. Osakeyhtiössä omistajuus jaetaan osakkeisiin, joista pitää perustamisen yhteydessä tehdä vaadittavat dokumentit. Yhtiömuotoa voi muuttaa jälkeenpäin, joten valinta ei ole lopullinen. Monet yrittäjät perustavatkin aluksi toiminimen ja muuttavat sen myöhemmin toiminnan kasvaessa vasta osakeyhtiöksi.
Vähemmän byrokratiaa – yrityksen hallinnollinen taakka on kevyempi.
Yrityksen tulot ovat suoraan yrittäjän omaa tuloa.
Yksinkertainen kirjanpito helpottaa talouden hallintaa.
Yrityksen lopettaminen on melko vaivatonta.
Osakeyhtiön hyödyt:
Verotuksellisesti järkevä yhtiömuoto erityisesti kasvuyrityksille.
Herättää luottamusta asiakkaissa, sijoittajissa ja yhteistyökumppaneissa.
Parempi yhtiömuoto kasvua tavoittelevalle yritykselle.
Yritys ei ole sidottu yhteen henkilöön, toimintaa voi jatkaa omistajavaihdoksesta huolimatta.
Jos pohdit kysymyksiä kuten ”mikä yhtiömuoto sopisi minulle parhaiten?” tai ”miten perustaa yritys?”, älä epäröi kääntyä ammattilaisen puoleen. Ammattilainen osaa neuvoa sinua yhtiömuodon valinnassa sekä koko perustamisprosessissa. Ammattilainen varmistaa myös ettet tee perustusvaiheessa päätöksiä, joiden takia menetät myöhemmin yöunesi. Voit tukeutua Cimson Yrityspalveluiden yrityksen perustamis- palveluun, jos tarvitset apua.
Vaihe 2: Perusta yhtiö
Kun olet valinnut yhtiömuodon, voit aloittaa yrityksen perustamisprosessin. Perustamisprosessit ovat hieman erilaisia riippuen yhtiömuodostasi. Käydään seuraavaksi lyhyesti läpi yleisimpien yhtiömuotojen (toiminimen ja osakeyhtiön) perustamisprosessi.
Miten perustaa Tmi- yritys?
Toiminimen (tmi) perustaminen on suosittu vaihtoehto yksinyrittäjille ja pienyrittäjille. Se on nopea ja edullinen tapa aloittaa yritystoiminta. Toiminimi on myös todella suosittu valinta sivutoimisten yrittäjien keskuudessa.
Tmi:n perustamisen vaiheet:
Liiketoimintasuunnitelma: Määrittele tarjoamasi tuotteet tai palvelut sekä kohderyhmäsi.
Yrityksen nimen valinta: Varmista, että valitsemasi nimi on ainutlaatuinen ja kuvaa liiketoimintaasi.
Y-tunnuksen saaminen: Perustamisilmoituksen jälkeen saat heti Y-tunnuksen käyttöösi. Huomioithan! Jos teet perustamisilmoituksen paperilomakkeella, näet Y-tunnuksen 3 päivän kuluessa YTJ:n yrityshaussa.
Kirjanpidon järjestäminen: Pidä huolta kirjanpidosta; voit tehdä sen itse tai palkata kirjanpitäjän. (Lue artikkelistamme kumpi on kannattavampaa ulkoistaminen vai itse tekeminen?)
Toiminimen perustamisilmoituksen tekeminen maksaa sähköisesti tehtynä 70 euroa.
Miten perustaa Oy?
Osakeyhtiön (Oy) perustaminen on suositeltavaa, jos suunnittelet yritystoiminnan laajentamista tai haluat jakaa omistajuuden. Oyn perustaminen on paljon monimutkaisempaa ja haastavampaa, kuin toiminimen ja siksi siinä tarvitaankin monesti ammattilaisen apua.
Oyn perustamisen vaiheet:
Osakepääoman määrittely: Nykyisin osakeyhtiön voi perustaa ilman minimiosakepääomaa.
Perustamissopimuksen laatiminen: Sisältää tiedot osakkaista, osakkeiden lukumäärästä ja hinnasta.
Yhtiöjärjestyksen laatiminen: Määrittelee yrityksen toiminnan periaatteet.
Perustamisilmoitus: Rekisteröi yritys PRH:n kaupparekisteriin.
Verorekisteröinti: Ilmoittaudu ennakkoperintärekisteriin, arvonlisäverovelvolliseksi ja tarvittaessa myös työnantajarekisteriin, jos yritys aikoo palkata työntekijöitä.
Pankkitilin avaaminen: Perustamisen yhteydessä olisi hyvä avata jo osakeyhtiöllesi pankkitili.
Osakeyhtiön perustamisilmoituksen jättäminen sähköisesti maksaa 240 euroa.
👇 Katso tiivis yhteenveto yhtiömuotojen eroista. 👇
Yhtiömuoto
Perustamismaksu
Kenelle sopii
Keskeiset hyödyt
Huomioitavaa
Toiminimi (Tmi)
70 € (sähköinen perustaminen)
Yksinyrittäjälle tai sivutoimiselle yrittäjälle
Kevyt hallinto, pienet kulut, helppo kirjanpito
Yrittäjä vastaa henkilökohtaisesti yrityksen veloista
Osakeyhtiö (Oy)
240 € (sähköinen perustaminen)
Kasvua tai uskottavuutta tavoittelevalle yrittäjälle
Rajoitettu vastuu, verotehokas, soveltuu useammalle omistajalle
Vaatii hallinnollisia tehtäviä ja kaksinkertaisen kirjanpidon
Bonusvinkki: Muista hakea starttirahaa!
Jos yritystoimintasi on täysipäiväistä, voit hakea starttirahaa. Starttiraha on aloittavan yrittäjän tuki, joten kannattaa muistaa, että se täytyy hakea ennen Y-tunnuksen saantia. Jos sinulla kuitenkin on jo Y-tunnus, voit tietyissä tapauksissa silti saada starttirahaa. Starttirahan määrä on 37,21 €/pvä ja sitä saa enintään viideltä kalenteripäivältä viikossa.
Vuoden 2025 alusta lähtien TE-toimistojen vastuut siirtyivät kuntien ja kaupunkien hoidettaviksi. Starttirahan hakuprosessi tapahtuu edelleen Työmarkkinatorin asiointipalvelussa, mutta hakemusten käsittely ja päätöksenteko ovat nyt siirtyneet oman kunnan työllisyyspalveluiden vastuulle.
Vaihe 3: Tarkista tarvitsetko erityislupia
Riippuen yrityksesi toimialasta saatat tarvita lupia, jotta saat harjoittaa alallasi liiketoimintaa. Luvanvaraisia elinkeinoja ovat muun muassa päivittäistavarakaupat, ravintolat, kahvilat, sosiaalialan palvelut, autokorjaamot sekä kauneus- ja terveysalan yritykset. Jos et ole varma mitä lupia sinulla pitäisi olla yritystoimintaasi liittyen, on hyvä kysyä ammattilaiselta apua.
Vaihe 4: Hanki yrityksellesi vakuutukset
Suomessa yhtiömuodosta riippumatta yrittäjän roolissa toimivalla tulisi olla YEL-vakuutus. Kuitenkin toiminnan ollessa pientä, kausiluontoista taikka sivutoimista, ei yrittäjän välttämättä tarvitse ottaa YEL-vakuutusta. Voit lukea lisää YEL-vakuutuksen tarkoista rajoista ja kriteereistä artikkelista YEL-vakuutus eli yrittäjän eläkevakuutus.
Toiminimiyrittäjä ei välttämättä tarvitse YEL:in lisäksi muita vakuutuksia, mutta on suositeltavaa harkita esimerkiksi tapaturmavakuutuksen tai vastuuvakuutuksen ottamista. Osakeyhtiöille pakollisia vakuutuksia YEL-vakuutuksen lisäksi voi olla tietyillä toimialoilla vaadittavat vakuutukset. Näitä voivat esimerkiksi olla erilaiset potilasvakuutukset. Jokaisen yrittäjän tulisi kuitenkin vielä itse tarkistaa ja harkita kannattaisiko yrityksen ottaa muita vakuutuksia.
Vaihe 5: Hanki kirjanpitäjä ja laskutusohjelma
Yrityksen kirjanpito on lakisääteinen velvollisuus, joka vaatii tarkkuutta ja huolellisuutta. Virheet voivat johtaa suuriin kustannuksiin, joten on tärkeää pitää huolta, että kaikki tiedot ovat ajan tasalla ja lainmukaisia. Pienemmät yritykset, kuten toiminimet, voivat usein selvitä yksinkertaisella kirjanpidolla, mutta tällöin myös hyvä kirjanpito-ohjelmisto tai tilitoimiston apu vähentää riskejä ja vaivaa.
Osakeyhtiöissä käytetään aina kahdenkertaista kirjanpitoa. Kahdenkertainen kirjanpito on jo huomattavasti monimutkaisempaa ja vaikeampaa, mikä tekee ulkoistamisesta usein järkevämmän valinnan. Auktorisoidut tilitoimistot, kuten Cimson Yrityspalvelut huolehtivat siitä, että kirjanpito noudattaa kaikkia sääntöjä ja määräyksiä. Näin varmistetaan, että taloudenhoito on turvallista ja luotettavaa.
Laskutuksen osalta on olennaista saada järjestelyt kuntoon jo heti liiketoiminnan alkuvaiheessa. Kun laskut toimitetaan nopeasti ja maksuehdot ovat lyhyet (yleensä 7–21 päivää) – kassavirta pysyy vakaana ja yrityksen talous pyörii sujuvasti. Verkkolaskut ovat yhä suositumpia, sillä ne ovat asiakkaille nopeita ja helppoja maksaa. Lisäksi modernit sähköiset laskutusohjelmistot ovat helppoja käyttää.
Kun sinulla on hyvä ja luotettava kirjanpitäjä sekä sähköisesti toimiva laskutusohjelma, toimii yrityksen taloushallinto parhaalla mahdollisella tavalla ja vältät tarpeettomia riskejä.
Mistä saada apua yrityksen perustamiseen?
Yrityksen perustamiseen on saatavilla monenlaista apua. Voit esimerkiksi saada tietoa Uusyrityskeskuksesta taikka yrittäjäkursseilta. Suomi.fi-sivusto on myös koonnut yhteen kattavasti infoa yrityksen perustamisesta. Monesti kaikista helpoimmaksi vaihtoehdoksi tulee kuitenkin ulkoistaminen, jolloin perustaminen hoidetaan ammattilaisen kanssa. Ammattilainen varmistaa, että kaikki tulee tehtyä oikein ja turhilta virheiltä vältytään.
Yritys-Suomi-neuvonta
Vuoden 2025 vaihteessa tulleen TE-palveluiden uudistuksen myötä syntynyt uusi Yritys-Suomi-neuvonta tarjoaa nyt valtakunnallista tukea yrittäjille ja yrityksen perustamista suunnitteleville puhelimitse ja verkossa. Palvelusta saa apua muun muassa yrityksen perustamiseen, julkisiin yrityspalveluihin ja -velvoitteisiin sekä Suomi.fi:n eri palveluiden käyttöön. Lisäksi neuvonta auttaa Työmarkkinatorin ja sen sähköisten palveluiden, kuten liiketoimintasuunnitelman tekemisen ja starttirahan hakemisen kanssa.
Kertauksena
Yrityksen perustaminen vaatii huolellista suunnittelua ja järkevien valintojen tekemistä. Tmi perustaminen on nopea ja edullinen vaihtoehto yksinyrittäjille, kun taas Oyn perustaminen sopii paremmin isommille yrityksille, jotka tavoittelevat kasvua. Yrityksen perustamisen hinta riippuu siitä, minkä yritysmuodon valitset ja mitä muita perustamiskustannuksia sisältyy liiketoimintasi aloittamiseen.
Kun suunnittelet yrityksen perustamista muista tehdä huolellinen liiketoimintasuunnitelma, täyttää perustamispaperit, tarkistaa lupa-asiat, hankkia itsellesi vakuutukset sekä luotettava kirjanpitäjä ja laskutusohjelma. Onnistunut yrityksen perustaminen luo pohjan kestävälle ja kannattavalle liiketoiminnalle. Jos mietit vielä: ”miten perustaa yritys?” tai tarvitset muuten vaan apua yrityksen perustamisen kanssa, ota yhteyttä suoraan meidän ammattitaitoiseen tiimiimme!
Usein kysytyt kysymykset yrityksen perustamiseen liittyen
Paljonko maksaa perustaa yritys?
Yrityksen perustamiskustannukset riippuvat yhtiömuodosta. Toiminimen perustaminen maksaa sähköisesti noin 70 €, kun taas osakeyhtiön perustaminen maksaa sähköisesti 240 €. Lisäksi kannattaa varautua rahallisesti vakuutuksiin, kirjanpitoon ja mahdollisiin toimialasi vaativiin erityislupiin.
Mitä ennen yrityksen perustamista tulee tehdä?
Ennen perustamista on hyvä laatia liiketoimintasuunnitelma, arvioida markkinat ja kannattavuus, valita sopiva yhtiömuoto ja selvittää tarvittavat luvat sekä vakuutukset.
Onko yrityksen perustaminen vaikeaa?
Yrityksen perustaminen vaatii huolellista suunnittelua, mutta se ei ole mahdotonta. Selkeä oppaan seuraaminen, ammattilaisen apu ja vaiheittainen eteneminen tekevät prosessista hallittavan ja onnistuneen.
Miten perustaa yritys ilman rahaa?
Jos jopa toiminimen perustaminen tuntuu liian kalliilta aluksi, voit kokeilla ensiksi toimintaa kevyt yrittäjänä. Kevyt yrittäjänä sinun ei tarvitse tehdä erillisiä perustamisilmoituksia, eikä hoitaa itse omaa kirjanpitoasi. Kevyt yrittäjänä maksat kevyt yrittäjyys-palveluntarjoajalle siivun jokaisesta laskutuksestasi. Kevyt yrittäjyys ei siis olekkaan se ”edullisin” vaihtoehto, jos teet säännöllistä laskutusta, mutta se on helppo ja nopea tapa testata yrittäjyyttä ja liikeideaasi käytännössä.
Yhdistyksen kirjanpito on lakisääteinen velvollisuus kaikille Suomessa toimiville rekisteröidyille yhdistyksille. Kirjanpidon säännöt ja velvoitteet ovat yhdenmukaiset riippumatta yhdistyksen koosta tai toiminnan laajuudesta.
Tässä oppaassa käymme läpi yhdistyksen kirjanpidon perusperiaatteet, tilinpäätöksen vaatimukset ja tuloslaskelman erityispiirteet. Lisäksi tarjoamme käytännön ohjeita yhdistyksen taloudenhoidon järjestämiseen ja yleisimpien sudenkuoppien välttämiseen. Opas sopii erityisesti yhdistyksen taloudenhoitajille ja hallituksen jäsenille.
Mitä on yhdistyksen kirjanpito?
Yhdistyksen kirjanpito käsittää kaikki taloudelliset tapahtumat, kuten tulot, menot, varat ja velat. Rekisteröityjen yhdistysten kirjanpito on laadittava kahdenkertaisena ja suoriteperusteisesti. Kirjanpidon avulla yhdistys seuraa omaa taloudellista tilannettaan, laatii lakisääteiset tilinpäätökset ja huolehtii toiminnan läpinäkyvyydestä. Lisäksi yhdistys voi kirjanpidon avulla raportoida taloudellisesta tilanteestaan sekä jäsenilleen että viranomaisille.
Yhdistyksen kirjanpidon keskeiset elementit sisältävät tulokirjanpidon, menokirjanpidon ja tilinpäätöksen.
Tulokirjanpito
Kattaa kaikkien tulojen, kuten jäsenmaksujen, avustusten ja tapahtumatuottojen kirjaamisen. Tämä auttaa yhdistystä pitämään tarkkaa seurantaa saaduista tuloista ja niiden lähteistä.
Menokirjanpito
Puolestaan sisältää kaikkien menojen, kuten hankintojen, palkkojen ja vuokrien kirjaamisen. Tarkasti toteutetun menokirjanpidon avulla yhdistys voi hallita talouttaan ja saada luotettavan kuvan kaikista kuluistaan.
Tilinpäätös
On vuoden lopussa laadittava yhteenveto yhdistyksen taloudellisesta tilanteesta, johon kuuluvat tase, tuloslaskelma ja liitetiedot.
Yhdistyksen tilinpäätös
Yhdistyksen on laadittava tilinpäätös neljän kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä. Esimerkiksi, jos tilikausi päättyy joulukuun lopussa, tilinpäätös on tehtävä viimeistään huhtikuun viimeiseen päivään mennessä.
Huom! Suurten yhdistysten tulee toimittaa tilinpäätös yhdistysrekisteriin julkistettavaksi. Ilmoitusvelvollisuus syntyy, kun vähintään kaksi seuraavista raja-arvoista ylittyy:
Suomessa yhdistykset perustetaan aatteellista toimintaa varten, eikä niiden toiminnan tarkoituksena saa olla taloudellisen edun tavoitteleminen. Yhdistyksen tuloslaskelma eroaakin merkittävästi elinkeinotoimintaa harjoittavan yrityksen tuloslaskelmasta. Yrityksissä usein keskitytään vain tarkastelemaan tuloksen suuruutta, kun taas yhdistyksissä painopiste on muissa mittareissa.
Kirjanpitoasetus määrää tarkan mallin yhdistyksen tuloslaskelmalle, joka koostuu kolmesta pääosasta:
Varsinainen toiminta
Varsinainen toiminta kattaa yhdistyksen sääntöjen mukaisen toiminnan tuotot ja kulut. Kulut tulisi jakaa selvästi eri ryhmiin, kuten henkilöstökuluihin, poistoihin ja muihin kuluihin.
Varainhankinta
Varainhankinta on keino, jolla yhdistys vahvistaa talouttaan, koska perustoiminnan tuotot eivät yleensä riitä kattamaan kaikkia kuluja. Yhdistyksen varainhankinta koostuu useista lähteistä, kuten jäsenmaksuista, talkootöistä, arpajaisista, lahjoituksista ja järjestetyistä tapahtumista.
Sijoitus- ja rahoitustoiminta
Sijoitus- ja rahoitustoiminta tarkoittaa niitä tuloja ja menoja, jotka syntyvät yhdistyksen sijoitustarkoitukseen hankitun omaisuuden hallinnasta. Tämä käsittää esimerkiksi sijoituksista tulleet tuotot sekä mahdolliset kulut, jotka liittyvät sijoitusten hoitamiseen ja valvontaan.
Tuloslaskelmassa on erillinen kohta yleisavustuksille, jotka ovat yhdistyksille keskeinen rahoituslähde. Yleisavustukset eroavat lahjoituksista, sillä ne ovat usein jatkuvia tukia, eivätkä kertaluonteisia. Yhdistys voi saada myös erityisavustuksia, jotka ovat tarkkaan määriteltyyn toimintaan kohdennettuja varoja. Nämä erityisavustukset kirjataan joko varsinaisen toiminnan tuottoihin tai kuluihin.
Käytännön ohjeet yhdistyksen taloudenhoitoon
Taloushallinto on yksi yhdistystoiminnan tärkeimmistä kulmakivistä. Olipa kyseessä pieni tai iso yhdistys, selkeät käytännöt ja rutiinit helpottavat yhdistyksen päivittäistä arkea ja taloudenhoitoa. Tässä lista yleisistä ohjeista yhdistyksen taloudenhoitoon:
1. Järjestä kirjanpito
Selkeä tilijako: Käytä eriteltyjä tilejä, jotka helpottavat taloudenhallintaa ja raportointia.
Säännöllisyys ja tarkkuus: Kirjaa kaikki taloudelliset tapahtumat, kuten tulot (jäsenmaksut, avustukset, tapahtumatuotot) ja menot (hankinnat, palkat, vuokrat), ajallaan ja huolellisesti.
2.Laadi budjetti
Budjetin laatiminen: Laadi vuosittainen tai kausittainen talousarvio, joka sisältää ennusteet tuloista ja menoista.
Seuranta: Seuraa budjettia säännöllisesti ja tee tarvittavia muutoksia.
3.Säännöllinen raportointi
Jäsenille: Raportoi yhdistyksen jäsenille taloudellisesta tilanteesta, esimerkiksi vuosikokouksessa.
Viranomaisille: Toimita tarvittavat tilinpäätöstiedot Verohallinnolle ja yhdistysrekisteriin, mikäli yhdistys ylittää ilmoitusvelvollisuudelle asetetut rajat.
4.Huolehdihenkilökohtaisista vastuista
Taloudenhoidon vastuut: Nimeä yhdistykselle selkeästi taloudenhoitajat ja varmista, että tehtävät ja vastuut on määritelty tarkasti. Taloudenhoidon vastuut voivat olla yksilöllä tai tiimillä.
5. Kehitä taloushallintoa
Koulutus: Tarjoa tarvittaessa yhdistyksen vastuuhenkilöille taloushallinnon koulutuksia.
Tietojärjestelmät: Hyödynnä saatavilla olevia taloushallinnon tietojärjestelmiä, jotka helpottavat talouden seurantaa ja raportointia.
Noudattamalla näitä ohjeita yhdistyksen taloudenhoito sujuu tehokkaasti ja säännösten mukaisesti.
Yhdistyksen kirjanpidon yleisimmät sudenkuopat
Yhdistyksen kirjanpito sisältää muutamia tyypillisiä haasteita, joihin kannattaa varautua:
Tositteiden puutteet ja viivästykset
Kaikista taloudellisista tapahtumista pitää olla tosite. Kuittien katoaminen tai myöhässä toimittaminen vaikeuttaa kirjanpitoa merkittävästi. Ota tavaksi kerätä ja arkistoida tositteet heti ja varmista, että kaikki yhdistyksen toimijat ymmärtävät niiden tärkeyden.
Vastuiden epäselvyys
Taloudenhoidon vastuut pitää määritellä selkeästi. Kuka hyväksyy laskut? Kuka tekee kirjanpidon? Entä kuka seuraa budjettia? Epäselvät vastuut voivat johtaa virheisiin ja laiminlyönteihin.
Aikataulujen venyminen
Yhdistyksen kirjanpito tulee aina tehdä ajallaan ja säännöllisesti. Jos kirjaukset jätetään roikkumaan, virheiden riski kasvaa ja kokonaiskuva taloudesta hämärtyy. Tee selkeä aikataulu ja pidä siitä kiinni.
Puutteellinen dokumentointi
Kirjausten perusteet pitää dokumentoida huolellisesti. Esimerkiksi hallituksen päätökset hankinnoista tai avustuksista tulee kirjata pöytäkirjoihin. Hyvä dokumentaatio auttaa myös toiminnantarkastajaa työssään.
Budjetoinnin ja seurannan laiminlyönti
Pelkkä kirjanpito ei riitä, koska tarvitaan myös suunnittelua ja seurantaa. Budjetti auttaa ennakoimaan tulevia tuloja ja menoja. Säännöllinen seuranta taas paljastaa budjetin epäkohdat, jolloin niihin kerkeää reagoida riittävän ajoissa.
Yhdistyksen kirjanpidon ulkoistaminen
Kirjanpidon ulkoistaminen voi olla järkevä ratkaisu monelle yhdistykselle. Kun yhdistyksen kirjanpito luovutetaan ammattilaisen käsiin, varmistetaan samalla sen lainmukaisuus ja vapautetaan yhdistyksen resursseja itse ydintoimintaan.
Yhdistyksen kirjanpitoa ei kuitenkaan kaikissa tilanteissa tarvitse ulkoistaa, jos yhdistyksessä on jäseniä, joilla on riittävät taidot ja osaaminen hoitaa tehtävä. Vapaaehtoistyön hengessä kirjanpito voidaan usein jakaa esimerkiksi hallituksen jäsenten kesken. Tällaisissa tilanteissa yhdistys usein myös säästää kustannuksissa.
Tärkeää on kuitenkin arvioida, riittääkö yhdistyksessä oikeasti osaaminen ja resurssit mm. tilinpäätöksen laatimiseen, veroilmoitusten tekemiseen ja muihin lain vaatimiin velvoitteisiin. Jos epävarmuutta ilmenee, kannattaa todella pohtia ulkoistamista. Päätöksenteossa kannattaa huomioida yhdistyksen koko, toiminnan monimutkaisuus ja liiketapahtumien volyymi.
Missä tilanteissa ulkoistaminen on välttämätöntä?
Kirjanpidon ulkoistamisesta voi tulla välttämätöntä, jos yhdistyksen toiminta tai kokoonpano muuttuu. Kirjanpito voi käydä esimerkiksi liian työlääksi, jos yhdistyksellä on kasvanut taloudelliset tapahtumat tai toiminta merkittävästi. Toinen yleinen syy ulkoistamiseen on osaamisvaje, joka voi johtua muutoksista yhdistyksen jäsenistössä tai toiminnan merkittävästä kasvusta. Näissä tilanteissa yhdistykseltä ei välttämättä löydy enää riittävää osaamista taloushallinnon tehtäviin.
Lisäkustannuksista huolimatta taloushallinnon ulkoistaminen kannattaa nähdä positiivisena muutoksena. Ulkoistamisella yhdistyksen kirjanpito pysyy jatkossa aina ajan tasalla ja täyttää lain määrittämät vaatimukset. Kaiken tämän lisäksi, se säästää yhdistyksen resursseja ja helpottaa jäsenten henkistä kuormaa.
Miksi valita Cimson Yrityspalvelut?
Yhdistyksen taloushallinto vaatii erityisosaamista, olipa kyseessä sitten pieni paikallisyhdistys tai valtakunnallinen järjestö. Yli 30 vuoden kokemuksella ymmärrämme syvällisesti yhdistystoiminnan erityispiirteet. Tarjoamme kokonaisvaltaista palvelua, joka kattaa kirjanpidon lisäksi tilinpäätökset, budjetoinnin ja palkanlaskennan. Hoidamme myös veroilmoitukset ja tarjoamme asiantuntevaa veroneuvontaa.
Yhdistys on kirjanpitovelvollinen heti, kun se rekisteröidään. Kirjanpitovelvollisuus perustuu kirjanpitolakiin ja koskee kaikkia rekisteröityjä yhdistyksiä riippumatta toiminnan laajuudesta, tulojen määrästä tai voittoa tavoittelemattomuudesta.
Pitääkö yhdistyksellä olla kirjanpitäjä?
Ei. Yhdistyksellä ei ole lakisääteistä velvollisuutta nimetä kirjanpitäjää. Kirjanpidon käytännön toteutuksen voi hoitaa yhdistyksen hallitus, sen nimeämä henkilö tai ulkopuolinen tilitoimisto. Vastuu kirjanpidon asianmukaisesta järjestämisestä on aina yhdistyksen hallituksella.
Saako yhdistys maksaa palkkaa?
Kyllä. Yhdistys saa maksaa palkkaa, jos se liittyy yhdistyksen toiminnan toteuttamiseen. Yhdistys voi toimia työnantajana ja maksaa palkkaa sekä ulkopuolisille henkilöille että omille jäsenilleen (ml. hallitukselle).
Palkanmaksu edellyttää, että yhdistys noudattaa työnantajaa koskevaa lainsäädäntöä, kuten työlainsäädäntöä ja verolainsäädäntöä. Yhdistyksen on huolehdittava ennakonpidätyksistä, työnantajamaksuista sekä pakollisista ilmoituksista viranomaisille.
Kauanko yhdistyksen kirjanpitoa pitää säilyttää?
Suomessa yhdistyksen kirjanpitoaineiston säilyttämisestä on selkeät lakisääteiset vaatimukset, jotka perustuvat kirjanpitolakiin (Kirjanpitolaki 1336/1997). Kirjanpitolain mukaan tilinpäätösasiakirjat ja kirjanpitokirjat on säilytettävä vähintään 10 vuotta tilikauden päättymisestä. Säilytettäviä asiakirjoja ovat mm. tilinpäätös, toimintakertomus, päiväkirjat, pääkirjat sekä tililuettelo ja luettelo kirjanpidoista ja aineistoista.
Suoriteperusteinen kirjanpito on yksinkertaisuudessaan kirjanpitomenetelmä, jossa tulot ja menot kirjataan sillä hetkellä, kun tavara tai palvelu luovutetaan tai vastaanotetaan. Suoriteperusteisuus onkin yksi tärkeimmistä tilinpäätösperiaatteista. Sen merkitys korostuu erityisesti tilikauden vaihtuessa, koska tilikauden päättyessä kirjaukset on viimeistään päivitettävä suoriteperusteisiksi.
Tässä artikkelissa käsittelemme, mitä suoriteperusteinen kirjanpito tarkoittaa, miksi se kannattaa valita ja miten se eroaa maksu- ja laskuperusteisesta kirjanpidosta.
Mitä suoriteperusteinen kirjanpito tarkoittaa?
Kirjanpidossa suoriteperusteisuus tarkoittaa käytäntöä, jossa tapahtumat (tulot ja menot) kirjataan silloin, kun tuote tai palvelu luovutetaan tai vastaanotetaan– riippumatta siitä, milloin varsinainen maksu tapahtuu. Käytännössä myynti kirjataan tuotteen luovutus- tai palvelun suoritushetkellä ja vastaavasti osto kirjataan, kun tuote tai palvelu vastaanotetaan, vaikka raha ei olisi vielä vaihtanut omistajaa.
Tämän kirjaustavan ansiosta yritys saa tarkan kuvan todellisesta taloudellisesta tilanteestaan tietyllä ajanjaksolla. Esimerkiksi joulukuussa toimitettu tavara kirjataan joulukuun myynniksi, vaikka asiakas maksaisi sen vasta tammikuussa. Samoin tammikuussa maksettava, mutta joulukuussa vastaanotettu ostolasku kirjataan joulukuun kuluksi.
Miksi suoriteperusteinen kirjanpito kannattaa valita?
Suoriteperusteinen kirjanpito on suositelluin tapa hoitaa yrityksen kirjanpitoa, sillä se antaa ajantasaisimman ja tarkimman kuvan yrityksen taloudellisesta tilanteesta. Lisäksi se on käytännöllinen etenkin yritystoiminnan kasvaessa.
Suurimmat hyödyt:
Tarjoaa reaaliaikaisen näkymän yrityksen talouteen
Helpottaa myyntisaamisten ja ostovelkojen seurantaa
Mahdollistaa tarkemman budjetoinnin
Tekee tilinpäätöksen laatimisesta sujuvampaa
Tukee yrityksen kasvua ja kehittämistä
Kirjanpidon toteutustapa voi vaihdella yritysmuodon mukaan. Vain liikkeen- ja ammatinharjoittajalla on tietyin ehdoin mahdollisuus valita yhdenkertainen kirjanpito. kaikilla muilla tulee olla kahdenkertainen kirjanpito. Jos haluat tietää lisää eri kirjanpitomenetelmistä ja ehdoista, tutustu artikkeliimme yhdenkertainen vai kahdenkertainen kirjanpito.
Maksu-, suorite- ja laskuperusteisen kirjanpidon eroavaisuudet
Kirjanpidossa on kolme eri kirjausperustetta, jotka eroavat selvästi toisistaan:
Maksuperuste = Kaikki kirjaukset tehdään maksutapahtuman perusteella. Myyntitulot kirjataan, kun maksu saadaan ja ostomenot, kun ne maksetaan.
Suoriteperuste = Kirjaukset perustuvat tuotteen luovutukseen tai palvelun suoritukseen. Tulot kirjataan luovutushetkellä ja menot vastaanottohetkellä.
Laskuperuste = Tapahtumat kirjataan laskun päiväyksen mukaan. Myynnit kirjataan, kun lasku lähetetään ja ostot, kun lasku saapuu.
Esimerkki: Jos yritys myy tuotteen joulukuussa, mutta asiakas maksaa sen vasta tammikuussa:
Maksuperusteisessa kirjanpidossa myynti kirjataan tammikuulle maksun saapuessa
Suoriteperusteisessa kirjanpidossa myynti kirjataan joulukuulle tuotteen luovutushetkellä
Laskuperusteisessa kirjanpidossa myynti kirjataan laskun päiväyksen mukaan
Tämä ero vaikuttaa merkittävästi siihen, kuinka ajantasaisen ja todenmukaisen kuvan yritys saa taloudestaan. Maksuperusteinen kirjanpito saattaa vääristää yrityksen tulosta etenkin tilikausien vaihteessa. Laskuperusteinen kirjanpito ei taas välttämättä vastaa todellista tilannetta, jos laskutus ja toimitus tapahtuvat eri aikaan. Suoriteperusteinen kirjanpito näyttää liiketoiminnan todellisen tilanteen riippumatta laskutuksen tai maksujen ajoituksesta.
Esimerkki – Suoriteperusteinen kirjaus
Ohjelmistolisenssi
Yritys maksaa vuoden alussa 2400 euron laskun ohjelmiston vuosilisenssistä. Lisenssi on voimassa ajalle 1.1.2025 – 31.12.2025. Ohjelmistoa käytetään tasaisesti koko vuoden ajan.
Jos koko 2400 euron lasku kirjattaisiin tammikuulle, kyseessä olisi maksuperusteinen kirjaus. Suoriteperusteisessa kirjanpidossa lasku tulee jakaa koko lisenssikaudelle. Tämän voi tehdä esimerkiksi Procountorin jaksotustyökalulla. Jaksotuksen avulla 2400 euron lasku voidaan jaksottaa niin, että seuraavan vuoden aikana jokaiselle kuukaudelle jaksottuu 1/12 laskun loppusummasta eli 200 euroa.
Jaksottaminen kohdistaa kustannukset ajallisesti oikein. Ohjelmiston lisenssi on voimassa koko vuoden, joten myös kustannus tulee jakaa koko vuodelle. Näin jokaisen kuukauden kulut vastaavat todellista tilannetta.
Suoriteperusteisen kirjanpidon käyttöönotto
Kirjanpitolain mukaan tilikauden aikana voi käyttää lasku- tai maksuperustetta, jos niiden vaikutus tilikauden tulokseen ei ole olennainen. Tilinpäätöksessä kirjaukset on kuitenkin aina oikaistava suoriteperusteisiksi.
Suoriteperusteinen kirjanpito kannattaa kuitenkin ottaa käyttöön heti tilikauden alusta, koska:
4. Helpotetaan kuukausittaista raportointia ja seurantaa
Etsitkö luotettavaa tilitoimistoa?
Etsitkö luotettavaa tilitoimistoa? Me autamme yrityksesi kirjanpidon suunnittelussa ja toteutuksessa. Pitkä yli 30 vuoden kokemuksemme ja ammattitaitoinen henkilöstömme varmistavat, että kirjanpitosi toteutetaan aina laadukkaasti ja hyvän kirjanpitotavan mukaisesti. Ota yhteyttä ja keskustellaan lisää tarpeistasi!
Kahdenkertainen kirjanpito on kirjanpitomenetelmä, jossa yrityksen liiketapahtumat kirjataan järjestelmällisesti kahdelle eri tilille. Se tarjoaa kokonaisvaltaisen kuvan yrityksen taloudesta ja on lain mukaan pakollinen useimmille yritysmuodoille Suomessa.
Kahdenkertainen kirjanpito eroaa yhdenkertaisesta kirjanpidosta ennen kaikkea siinä, miten liiketapahtumat kirjataan ja kuinka kattavasti yrityksen taloutta voidaan seurata.
Mitä on kahdenkertainen kirjanpito?
Kahdenkertainen kirjanpito on taloushallinnon menetelmä, jossa jokainen liiketapahtuma kirjataan kahdelle eri tilille. Tämä tarkoittaa, että jokaisesta tapahtumasta tehdään vähintään kaksi merkintää: yksi debet-puolelle ja toinen kredit-puolelle. Käytännössä kahdenkertainen kirjanpito perustuu suoriteperusteiseen kirjaamiseen, jolloin tulot ja menot kohdistetaan sille tilikaudelle, jolle ne tosiasiallisesti kuuluvat.
Kaikki kirjaukset vaikuttavat sekä tuloslaskelmaan että taseeseen. Tuloslaskelmaan merkitään yrityksen tulot ja menot, kun taas taseeseen kirjataan varat, velat ja oma pääoma. Se, kirjataanko tapahtuma debet- vai kredit-puolelle, riippuu siitä, onko kyseessä vastaanottoa vai maksua vastaava tapahtuma.
Hyödyt?
Kahdenkertainen kirjanpito tarjoaa useita merkittäviä etuja yrityksille. Sen avulla saadaan tarkempi ja yksityiskohtaisempi kuva yrityksen taloudellisesta tilanteesta, sillä tulot, menot, varat ja velat ovat tarkasti kirjattuna. Kahdenkertainen kirjanpito auttaa myös päätöksenteossa ja liiketoiminnan ohjaamisessa.
Kenelle?
Kahdenkertainen kirjanpito on pakollinen kaikille muille paitsi yksityisille liikkeen- tai ammatinharjoittajille. Tämä tarkoittaa, että esimerkiksi osakeyhtiöiden kirjanpito sekä osuuskuntien, avointen yhtiöiden, kommandiittiyhtiöiden ja yhdistysten kirjanpito on aina toteutettava kahdenkertaista kirjanpitoa noudattaen.
Liikkeen- ja ammatinharjoittajille on annettu mahdollisuus yhdenkertaiseen kirjanpitoon tietyin edellytyksin, joista kerromme tarkemmin toiminimen kirjanpitoa käsittelevässä artikkelissamme. Kaikki muut yritysmuodot ja organisaatiot ovat lain mukaan velvoitettuja käyttämään kahdenkertaista kirjanpitoa. Tämä vaatimus perustuu kirjanpitolakiin ja sen tarkoituksena on varmistaa riittävä taloudellinen läpinäkyvyys ja tarkkuus.
Kahdenkertaisen kirjanpidon esimerkki
Kahdenkertaisen kirjanpidon ymmärtäminen on helpointa käytännön esimerkkien avulla. Joissakin tapauksissa liiketapahtumien kirjaaminen edellyttää kuitenkin syvempää perehtymistä sääntöihin ja taustatietoon. Epäselvissä tilanteissa asiantuntevan kirjanpitäjän apu on usein nopein tapa varmistaa oikea menettelytapa.
Ostotapahtuma
Tässä esimerkissä pieni rakennusalan yritys hankkii 3765 euroa maksavan betonimyllyn (3000 € + 765 € arvonlisäveroa). Kirjanpidossa veroton ostohinta (3000 €) kirjataan ostot-tilin debet-puolelle, kun taas arvonlisäveron osuus (765 €) merkitään erilliselle vähennyskelpoisten ostojen alv-tilille debet-sarakkeeseen. Tämä käytäntö helpottaa huomattavasti arvonlisäverovähennysten käsittelyä tilikauden lopussa.
Koska betonimylly maksettiin yrityksen pankkikortilla, summa myös veloitettiin yrityksen pankkitililtä. Kirjanpidossa tämä näkyy niin, että koko ostosumma 3765 euroa, kirjattiin rahatilin kredit-puolelle. Samanaikaisesti debet-puolelle merkittiin 3000 euroa ostoihin ja 765 euroa alv-tilille. Kahdenkertaisessa kirjanpidossa jokaisen liiketapahtuman debet- ja kredit-puolen summien on aina täsmättävä. Jos ne eivät vastaa toisiaan, kirjanpidossa on virhe.
Millä ohjelmalla tehdä kahdenkertaista kirjanpitoa?
Kirjanpito kannattaa tehdä jollain pilvipohjaisella kirjanpito-ohjelmistolla, joka helpottaa tositteiden käsittelyä, raportointia ja tilinpäätöksen laatimista. Esimerkiksi Procountor on suosittu suomalainen taloushallinnon ohjelmisto, joka soveltuu hyvin sekä pienille että keskisuurille yrityksille. Se mahdollistaa reaaliaikaisen kirjanpidon, sähköisen laskutuksen ja pankkiyhteydet saman katon alla.
Muita yleisesti käytettyjä kahdenkertaisen kirjanpidon ohjelmia ovat esimerkiksi:
Netvisor
Fennoa
Talenom Online
Passeli Merit
Ohjelmien välillä on vaihteluita esimerkiksi siinä, kuinka laajasti ne tukevat taloushallinnon eri osa-alueita, kuten ostoreskontraa, myyntilaskutusta, palkanlaskentaa tai varastonhallintaa. Toiset ohjelmat tarjoavat monipuolista automaatiota ja valmiita integraatioita muihin järjestelmiin, mikä voi tehostaa toimintaa merkittävästi. Toiset taas painottavat helppokäyttöisyyttä ja yksinkertaisuutta, mikä sopii erityisesti pienemmille toimijoille tai niille, jotka hoitavat kirjanpidon itse.
Jotkin ohjelmat on suunniteltu tukemaan tiivistä yhteistyötä tilitoimiston kanssa, jolloin asiakas voi hoitaa itse esimerkiksi laskutuksen, mutta kirjanpidon ja viranomaisraportoinnin hoitaa ammattilainen. Tärkeintä on siis tunnistaa omat tarpeet ja valita ohjelmisto sen pohjalta.
Mitä on yhdenkertainen kirjanpito?
Yhdenkertainen kirjanpito on menetelmä, jossa yrittäjän on eriteltävä tulot, menot, korot ja verot. Poikkeuksena kahdenkertaisesta kirjanpidosta, tapahtumia ei kirjata kahdelle eri tilille toistensa vastatapahtumina. Menetelmässä ei myöskään ole välttämätöntä eritellä jokaista veloitus- ja hyvitystiliä erikseen. Tapahtumat voidaan kirjata yksinkertaisemmin, esimerkiksi listaamalla ne allekkain samalle riville.
Yhdenkertaisessa kirjanpidossa tapahtumakirjaus voi olla yksinkertainen. Tyypillisesti kirjaus sisältää lyhyen kuvauksen tapahtumasta, päivämäärän sekä tulon tai menon rahamääräisen arvon. Vaikka kirjanpito on yksinkertaisempaa, se edellyttää silti huolellista dokumentointia. Jokaisesta tapahtumasta on oltava asianmukainen tosite, esimerkiksi kuitti.
Hyödyt?
Yhdenkertainen kirjanpito tarjoaa pienyrittäjälle helpon ja nopean tavan seurata yrityksen taloutta, mikä säästää huomattavasti aikaa verrattuna monimutkaisempiin kirjanpitomalleihin. Koska yhdenkertainen kirjanpito ei välttämättä vaadi erillistä asiantuntijaa, voidaan sen avulla myös vähentää taloushallinnon kustannuksia. Mallin selkeys ja yksinkertaisuus tekevät siitä erityisen sopivan yrityksille, joilla on yksinkertaiset tulot ja menot, eikä laajamittaista raportointia tarvita.
Kenelle?
Kirjanpitomalli sopii erityisesti yksinyrittäjälle, jonka liiketoiminta ja volyymi on pientä. Liikkeen- ja ammatinharjoittajalla (toiminimellä) on mahdollisuus yhdenkertaiseen kirjanpitoon. Tämä on kuitenkin rajattu tiettyihin ehtoihin. Toiminimiyrittäjä tarvitsee kahdenkertaisen kirjanpidon, mikäli kaksi kolmesta seuraavasta ehdosta on toteutunut nykyisellä tai edellisellä tilikaudella:
Taseen loppusumma on yli 100 000 euroa
Liikevaihto tai sitä vastaava tuotto yli 200 000euroa
Yrityksen palveluksessa on yli kolme henkilöä
Huom! Mikäli yrityksen tilikausi poikkeaa kalenterivuodesta, on kirjanpito toteutettava kahdenkertaisena riippumatta siitä, mikä yritysmuoto on kyseessä.
Yhdenkertainen kirjanpito esimerkki
Esimerkki yhdenkertaisesta kirjanpidosta, kun ammatinharjoittaja ei ole alv-velvollinen.
Hyvä tietää: Tulot ja menot kirjataan kirjanpitoon maksuperusteisesti. Liikkeenharjoittajan (toiminimen) täytyy tilinpäätöstä laadittaessa oikaista ja täydentää kirjaukset suoriteperusteisiksi. Tämä aiheuttaa ylimääräistä työtä, koska kahdenkertaisessa kirjanpidossa suoriteperusteisuus toteutuu automaattisesti.
Kahdenkertainen kirjanpito on selkeä ja hallittavissa
Kahdenkertainen kirjanpito saatetaan usein mieltää monimutkaiseksi tehtäväksi, jonka pystyy toteuttamaan vain alan asiantuntijat. Todellisuudessa sen perusperiaatteet ovat varsin selkeät, joten kuka tahansa voi oppia ne. On tietenkin tilanteita, joissa yrityksen toiminnan laajuus tai erityispiirteet tekevät ammattilaisen avusta hyödyllistä.
Käytännössä kahdenkertainen kirjanpitomalli on lakisääteinen velvoite, jossa liiketapahtumat kirjataan tarkasti määritellyllä tavalla. Tämä varmistaa yritysten taloustietojen vertailukelpoisuuden ja luotettavuuden. Lisäksi verot määräytyvät kirjanpidon perusteella, mikä tekee siitä keskeisen osan yrityksen talouden hallintaa. Ilman järjestelmällistä kirjanpitoa yrityksen on vaikea tehdä investointeja, maksaa palkkoja tai suunnitella tulevaisuutta.
Tarvitsetko apua kahdenkertaiseen tai yhdenkertaiseen kirjanpitoon?
Erilaiset kirjanpitomenetelmät soveltuvat erilaisiin tarpeisiin. Sopivan vaihtoehdon valitseminen riippuu yrityksesi koosta, toimialasta ja taloudellisista tavoitteista. Jos olet epävarma, mikä kirjanpitomenetelmä sopii parhaiten yrityksellesi, älä huoli. Asiantuntijamme ovat valmiina auttamaan sinua tekemään parhaan päätöksen. Ota yhteyttä, niin selvitetään yhdessä yrityksesi tarpeet ja sopivin ratkaisu.
Pitääkö yhdistyksellä olla kaksinkertainen kirjanpito?
Kyllä. Rekisteröidyn yhdistyksen on pidettävä kirjanpitonsa kahdenkertaisena, eli jokainen tapahtuma kirjataan debet- ja kredit-puolelle siten, että rahan lähde ja käyttö näkyvät molemmat kirjanpidossa. Tämä on yleinen kirjanpitovelvollisuuden muoto yhdistyksille Suomessa.
Pitääkö osakeyhtiöllä olla kahdenkertainen kirjanpito?
Kyllä. Osakeyhtiön kirjanpidon on oltava kahdenkertainen, eli jokainen liiketapahtuma kirjataan vähintään kahdelle tilille siten, että debet- ja kredit-summat ovat yhtä suuret. Tämä perustuu kirjanpitolakiin ja on osa kirjanpitovelvollisuutta Suomessa.
Mitä eroa on yhdenkertaisella ja kahdenkertaisella kirjanpidolla?
Yhdenkertaisessa kirjanpidossa taloudelliset tapahtumat kirjataan vain kerran, kun taas kahdenkertaisessa kirjanpidossa jokainen tapahtuma kirjataan vähintään kahdelle vastakkaiselle tilille. Tämän vuoksi yhdenkertainen kirjanpito on yksinkertaisempi, mutta kahdenkertainen kirjanpito antaa tarkemman ja kattavamman kuvan yrityksen taloudellisesta tilanteesta.
Onko yhdenkertainen kirjanpito työläämpää kuin kahdenkertainen?
Yleensä ei. Yhdenkertainen kirjanpito on useimmiten kevyempi ja nopeampi hoitaa, koska tapahtumat kirjataan vain kerran. Kuitenkin tilinpäätösvaiheessa se voi vaatia lisätyötä, sillä kirjaukset joudutaan usein oikaisemaan suoriteperusteisiksi.
Taloushallinnon sanasto? Kuulostaako valmiiksi heprealta? Et ole yksin! Riippumatta siitä, onko taloushallinnon sanasto sinulle hieman tuttu tai täysin vieras, olet tullut oikeaan paikkaan. Tämä artikkeli on juuri päivitetty vastaamaan vuoden 2024 taloushallinnon sanastoa ja käsitteitä.
Taloushallinnon sanasto – päivitetty 2024
Budjetti = talousarvio. Hankkiessasi autoa, taloa tai lemmikkiä on mielessäsi varmaan jokin rahasumma, minkä se saisi maksaa. Parhaimmillaan osaat pelkän ostohinnan lisäksi hahmottaa paljonko tämä kertaostos kustantaa sinulle vuodessa: polttoaineet, huollot, vakuutukset, vesimaksut, sähköt, eläinlääkärit ja lääkkeet jne. Näin ollen on muodostunut kyseisen hankinnan talousarvion kulupuoli ja nyt voit alkaa pähkäillä, millä tämä rahoitetaan ja miten se istuu suurempaan kokonaisuuteen nimeltä elämä.
Koko vuoden budjetin saat, kun selvität tulosi (eli palkat, pääomatulot, etuudet jne.) ja kulusi koko vuoden ajalle.
Budjetti auttaa arvioimaan tulovirtoja ja toiminnan tuloksellisuutta esim. tulevalle vuodelle. Se laaditaan yleensä tuloslaskelmalle ja kassavirralle, jotta hahmotetaan taloudellinen tilanne tulevalla tilikaudella.
Myös kuluvalla tilikaudella budjetin seuraaminen auttaa, sillä se kertoo, onko menot ja tulot suunnitellun kaltaiset. Budjetti on siis hyvä työkalu talouden ohjaamisessa. Me Cimsonilla autamme sinua laatimaan myös budjetin!
Kassavirta = Kassavirta tarkoittaa rahaa, joka virtaa yrityksesi kassaan ja sieltä ulos. Yksinkertaistettuna se on yrityksesi rahaliikenne. Kassavirran suunta kertoo yrityksesi taloudellisesta tilanteesta: negatiivinen kassavirta tarkoittaa, että menot ylittävät tulot, kun taas positiivinen kassavirta osoittaa tulojen olevan suuremmat kuin menot. Kassavirta on tärkeä mittari, sillä se osoittaa yrityksesi käytettävissä olevat varat. Toisin sanoen, kassavirta antaa kuvan yrityksesi maksuvalmiudesta.
Liikevaihto = kuvastaa yrityksen myyntitulojen kokonaismäärää tietyllä ajanjaksolla. Se muodostuu kaikista tuloista, joita yritys saa myydessään tuotteitaan tai palveluitaan. Tästä kokonaissummasta vähennetään arvonlisävero ja mahdolliset alennukset. On tärkeää huomata, että liikevaihto ei vielä ota huomioon yrityksen muita kuluja.
Liiketulos = tunnetaan myös nimellä liikevoitto, on keskeinen taloudellinen mittari yrityksen toiminnassa. Se lasketaan vähentämällä liikevaihdosta muuttuvat ja kiinteät kulut sekä suunnitelman mukaiset poistot. Jos tämä luku jää negatiiviseksi, puhutaan liiketappiosta. Liiketulos on olennainen osa tuloslaskelmaa ja sitä pidetään yhtenä parhaista mittareista arvioitaessa yrityksen toiminnan todellista kannattavuutta.
Tuloslaskelma = tuloslaskelmassa on tuotot ja kulut. Myynti ja muut tuotot muodostavat tulot, liiketoiminnan kulut muodostavat menot.
Kaikki hankinnat eivät näy tuloslaskelmassa, koska ne saatetaan kirjata suoraan taseeseen. Tällaisia ovat pitkäaikaiseen käyttöön tarkoitetut hankinnat (esim. yritys ostaa kalusteita toimistolle). Näissäkin pitää olla tarkkana, sillä poikkeuksia löytyy. Asiakkaana sinun ei tarvitse huolehtia tällaisista, sillä me huolehdimme näistä sinun puolestasi.
Tase = on samaan aikaan rekeä vetävä huskylauma ja itse reki kaikkine kyytiläisineen. Tase kertoo yrityksen varat, velat ja oman pääoman tiettynä päivänä (yleensä tilinpäätöspäivänä = tilikauden viimeinen päivä).
Jos joku on höpöttänyt sinulle vastaavaa ja vastattavaa -puolista, niin varat edustavat vastaavia ja loput vastattavia. Varat siis vetävät kelkkaa, ja ovat kaikenlaista omaisuutta, kuten:
koneet ja kalusto
myyntisaamiset
rahat ja käteisvarat
Oma pääoma on ohjaksissa, ja sitä on esim.
alun perin sijoittamasi pääoma
edellisten tilikausien voitto ja tilikauden voitto
Velat tulevat reen perällä, ja ne voivat olla esim.
pankkilainat
ostovelat eli maksamattomat laskut
maksamattomat lomapalkat
Hyvä tasapaino on aina se, että rahoitusomaisuuskoiria olisi kaksi kertaa enemmän kuin perässä vedettävää lyhytaikaista velkalastia. Tällä tavoin varmistat, että yrityksesi maksuvalmius pysyy hyvänä. Meiltä saat apua myös maksuvalmiuden tunnuslukujen kanssa!
Tilikausi = voi olla kalenterivuosi tai ns. murrettu tilikausi esim. marraskuun alusta lokakuun loppuun. Tilikaudelle kirjataan sille kuuluvat tulot ja menot. Säännönmukainen tilikauden pituus on 12 kuukautta, mutta toimintaa aloittaessa tai lopettaessa se voi olla tätä lyhyempi tai pidempi, kuitenkin enintään 18 kuukautta.
Tosite = ostoksesta saamasi kuitti tai hyödykkeestä vastaanottamasi lasku on tosite. Tosite kertoo liiketapahtuman sisällön, eli esim. kynän osto.
Tosite antaa monenlaista tietoa ja se pitää olla, jotta liiketapahtuma voidaan kirjata kirjanpitoon.
Sähköisessä taloushallinnossa laskut ovat helppo lähettää ja vastaanottaa verkkolaskuina. Käteis- ja korttimaksukuitit voidaan puhelinsovelluksen avulla kuvata suoraan taloushallintojärjestelmään, jossa ne ovat heti kirjanpitäjän käytettävissä. Voit kysyä meiltä lisää sähköisen taloushallinnon tuomista eduista!
Taloushallinnon sanasto on laaja kokonaisuus, joka kattaa myös monia erilaisia rooleja ja tehtäviä. Jokaisella ammattilaisella on oma tärkeä osansa tässä monimutkaisessa labyrintissa. Seuraavaksi avataan näitä taloushallinnon sanaston rooleja ja tehtäviä:
Controller = alun perin anglonormannin kielestä contreroller ja englannin kielen sanasta control muodostunut sana controller. Tarkoittanut henkilöä, joka pitää tuplarekisteriä tileistä.
Nykyaikana controller on henkilö, jonka työhön yleensä kuuluu yrityksen sekä tuloslaskelmasta että taseesta löytyvien lukujen analysointia ja raportointia esim. talousjohtalle (CFO). Controller työskentelee siis tiiviisti talouden lukujen kanssa, mutta ei lähtökohtaisesti tee kirjanpitoa (kts. kirjanpitäjä).
Johdon assistentti = työskentelee usein ylimmän johdon alaisuudessa ja on heidän tukenaan yrityksen päivittäisten hallinnollisten asioiden hoitamisessa. Johdon assistentti on usein yhteyshenkilö yrityksen ja tilitoimiston (se olemme me!) välillä. Hyvä assistentti on arvokas lisä yrityksen johdolle.
Kirjanpito = kirjanpidon tekemisen tuloksena syntyvät tuloslaskelma ja tase. Nämä kertovat, onko toiminta tuloksellista ja millainen kannattavuus / vakavaraisuus / maksuvalmius yrityksellä on.
Tuloslaskelma kertoo tulot ja menot, tase omaisuuden. Kirjanpidon eurooppalaiset juuret ovat 1500-luvun Italiassa, jossa kahdenkertainen kirjanpito on saanut alkunsa.
Kirjanpitoa voi tehdä yhden- tai kahdenkertaisesti. Ostaessasi esimerkiksi kynän, yhdenkertaisesti kirjaisit sen kynäkuluihin. That’s it. Kahdenkertaisessa pitää tietää mikä on rahan lähde ostokselle. Jos maksoit sen tililtäsi, niin rahan lähde on pankkitilisi.
Kirjanpitoslangilla sanotaan per kynäkulut an pankkitili. Eli kynäkulut saavat jotain (ajattele et jaetaan jokin per nenä) ja pankkitili menettää jotain (pankki antoi sen pois).
Kirjanpitäjä = voi olla oikea-, vasen- tai molempikätinen. Kätisyys sikseen, kirjanpitäjä tekee kirjanpidon kirjaukset tositteiden mukaan.
Tositteita ovat mm. myyntilaskut, ostolaskut, palkkalaskelmat ja kuitit ostoksista. Hänellä on tietämys useammista eri laeista, joilla on säädetty kirjanpidon tekemistä ja verotusta. Hän myös tekee tilinpäätöksen vasemmalla kädellä, jos sattuu olemaan vasenkätinen. Meiltä löytyy sekä vasen- että oikeakätisiä kirjanpitäjiä!
Konsultti = on mitä tahansa maan ja taivaan väliltä. Voi kertoa sinulle itsestäänselvyyksiä tai oikeasti jotain lisäarvoa tuottavaa.
Taloushallinnossa konsultointi on välillä tarpeellista ja sisältyy aika usein hintaan! Joissain tilitoimistoissa kirjanpitäjän nimike on haluttu muuttaa taloushallinnon konsultiksi. Me olemme pitäytyneet vanhoissa termeissä, mutta jokainen kirjanpitäjämme on myös taloushallinnon konsultti.
Palkanlaskenta = työtä tehdään toiselle yleensä kompensaatiota vastaan. Tämä kompensaatio tunnetaan paremmin nimellä palkka. Palkanlaskennassa tehdyt tunnit, urakat, sovitut toimenpiteet ja palvelut (mittayksikkö voi oikeastaan olla mitä vain mitattavissa olevaa) käännetään rahaksi tai rahan arvoisiksi eduiksi sovitun mukaisesti.
Bruttopalkasta eli työstä maksettavasta palkasta (esim. 2500 euroa kuukaudessa), pidätetään lakia ja työehtosopimuksia noudattaen tietyt pidätykset.
Yleisimmät pidätykset ovat ennakonpidätys eli verot, työeläkemaksu ja työttömyysvakuutusmaksu. Työnantaja joutuu lisäksi maksamaan sairausvakuutusmaksun, tapaturma- ja ryhmähenkivakuutusmaksun ja oman osuutensa työeläke- ja työttömyysvakuutusmaksuista. Nettopalkka on se, mikä käteen jää.
Palkanlaskija = laskee palkkaasi laskemalla palkkasi. Vitsit sikseen, palkanlaskija on rautaisilla hermoilla varustettu ammattilainen. Taitaa eri palkkalajit (esim. kk-palkat, lomakorvaukset, luontoisedut jne.) kuin vettä vaan.
Palkanlaskija on parhaimmillaan henkilöstöhallinnon moniottelija, joka tuntee lait, asetukset ja työehtosopimukset. Palkanlaskijan työ ei sovi painetta karttaville, sillä palkkapäivät ovat ”pyhiä” (ei pyhäpäiviä) ja palkat pitää olla silloin palkansaajilla. Meiltä löytyy täyslaidallinen kovia palkanlaskijoita!
Talousjohtaja = työskentelee yrityksen ylimmässä johdossa. Työtehtäviin kuuluu yrityksen taloudellisten lukujen seuranta ja raportointi toimitusjohtajalle. Hänen vastuulleen siis kuuluu yrityksen taloudellisen puolen johtaminen, kun taas toimitusjohtaja johtaa koko henkilöstöä ja hoitaa hallinnollisia tehtäviä.
Tunnetaan myös CFO:na eli Chief Financial Officer -termillä.
Talouspäällikköpalvelut siis vastaavat talousjohtajan tehtäviä ja niitä voi ostaa ulkoistetusti myös meiltä. Olemme auttaneet useampaa asiakasta yksittäisillä toimeksiannoilla ja myös jatkuvalla talouspäällikköpalvelulla nousemaan liiketoiminnassaan uudelle tasolle.
Meiltä voi kysyä asiaa pienellä kynnyksellä. Ota yhteyttä, jos tarvitset apua projektiisi tai pidempiaikaista osaajaa talouden lukujen analysointiin.
Tilintarkastaja = sekoitetaan usein kirjanpitäjään.
Tilintarkastaja on auktorisoitu ja luvanvarainen ammattinimike, eli se vaatii määrätyn tutkinnon suorittamista, riittävän työkokemuksen omaamista ja ammattitaidon ylläpitoa. Tilintarkastaja tarkastaa yrityksen kirjanpidon, tilinpäätöksen ja hallinnon.
Hän tarkastaa, että tilinpäätös antaa oikean ja riittävän kuvan yrityksen taloudesta. Tilintarkastajan on oltava täysin riippumaton yritykseen nähden, eikä hän ole voinut osallistua millään tavalla kirjanpidon tai tilinpäätöksen toteutukseen (vrt. kirjanpitäjä).
Tilintarkastus = (kts. myös tilintarkastaja) tilintarkastuslaki määrittelee, että tilintarkastaja pitää valita, jos seuraavista ehdoista on kaksi kolmesta täyttynyt kahdella peräkkäisellä tilikaudella:
taseen loppusumma ylittää 100 000 euroa
liikevaihto tai sitä vastaava tuotto ylittää 200 000 euroa
palveluksessa on keskimäärin yli kolme henkilöä
Me pidämme kyllä huolen sinun informoimisestasi, jos tilintarkastajan valinta on edessä ehtojen täyttyessä tai tilintarkastaja halutaan valita ilman ehtojen täyttymistä.
Tilitoimisto = valmiina palvelemaan! Tilitoimisto hoitaa yrityksesi tai organisaatiosi päivittäistä taloushallintoa yhdessä sovitulla laajudella. Me Cimson Yrityspalveluissa haluamme auttaa yritysmuodosta riippumatta jokaista asiakastamme parhaamme mukaan tuottamalla laadukasta, osaavaa ja henkilökohtaista taloushallinnon palvelua.Ota yhteyttä ja katsotaan, miten voisimme parhaalla tavalla palvella juuri sinua!
Toimitusjohtaja = toimii hallituksen alaisuudessa ja sen nimittämänä. Jos toimitusjohtaja on yrityksen ainoa omistaja, on hän yrityksen tuomari, valamiehistö ja pyöveli. Hän vastaa yrityksen päivittäisestä hallinnoinnista, johtaa henkilöstöä ja kantaa vastuullaan toiminnan tuloksellisuutta.
Etsitkö luotettavaa tilitoimistoa?
Yrityksen taloudenhallinta on monimutkainen palapeli, joka vaatii vankkaa ammattitaitoa ja kokemusta. Pelkästään taloushallinnon sanasto voi aiheuttaa päänvaivaa, jonka vuoksi ammattilaisen apu voi olla tarpeen.
Me tilitoimistona emme ole vain lukujen pyörittelijöitä, vaan todellisia taloushallinnon kumppaneita. Tavoitteemme on auttaa sinua ymmärtämään yrityksesi taloudelliset mahdollisuudet ja haasteet, muuttaen monimutkaiset luvut selkeiksi toimintasuunnitelmiksi.
Vuosi 2026 tuo useita muutoksia verotukseen ja verottajan vuosittain päivittämiin lukuihin. Alla on koottu keskeisimmät veromuutokset 2026 ja päivitetyt luvut Verohallinnon päätösten mukaisesti.
Verottajan päivitetyt luvut 2026
Verohallinto vahvistaa vuosittain enimmäismäärät, joiden puitteissa työnantaja voi maksaa työntekijälle verovapaita matkakustannusten korvauksia. Vuonna 2026 nämä korvaukset koskevat työmatkoista aiheutuneita kuluja, kuten päivärahoja, kilometrikorvauksia ja ateriakorvauksia.
Matkakorvaukset 2026
Korvauslaji
Määrä vuonna 2026
Verovapaa kokopäiväraha (yli 10 tuntia)
54 €
Verovapaa osapäiväraha (yli 6 tuntia)
25 €
Ateriakorvaus
13,50 €
Kilometrikorvaus (omalla autolla)
0,55 €/km
Huom. Käyttöetuauton kilometrikorvaus: 0,11 €/km vuonna 2026.
📍 Korvaukset ovat verovapaita vain silloin, kun ne maksetaan Verohallinnon määrittelemien enimmäismäärien ja edellytysten mukaisesti.
Luontoisedut 2026
Erä
Vuonna 2026
Puhelinetu
20,00 € / kk
Ravintoetu
8,80 € / ateria, kun aterian kustannus on 8,80–14,00 €
Koulun ja päiväkodin esimerkkiruokailu
5,28 € / ateria
Ravintola-alan henkilökunnan ravintoetu
7,48 € / ateria
Muut keskeiset veromuutokset 2026
💡 Verotuksen yleiset muutokset
Alennettu 14 prosentin arvonlisäverokanta laskee 13,5 prosenttiin. Muutos tuli voimaan 1.1.2026. Lisätietoa täältä: Verottajan tiedote ja ohjeistusta
Lahja- ja perintöveron verovapaat rajat nousevat: lahjoissa 7 499 € / 3 vuotta ja perinnöissä 30 000 € (aikaisemmin 4 999 € ja 20 000 €)
Usein kysytyt kysymykset
Miten alv muuttuu 2026?
Verohallinnon ja valtioneuvoston tiedon mukaan alennettu ALV-prosentti, joka tällä hetkellä on 14 %, alenee 13,5 prosenttiin 1.1.2026 alkaen. Muutos koskee niitä tavaroita ja palveluita, joihin nykyisin sovelletaan 14 %:n alennettua verokantaa.
Miten perintövero muuttuu 2026?
Perintöveroa ei tarvitse maksaa, jos henkilökohtainen perintöosuus on alle 30 000 euroa. Aiemmin verovapaa alaraja oli 20 000 euroa. Lisäksi perinnöksi saadun tavanomaisen koti-irtaimiston verovapaa määrä muuttuu 4 000 eurosta 7 500 euroon.
Paljonko verotus muuttuu 2026?
Vuonna 2026 verotukseen sisältyy kevennyksiä ja kiristyksiä. Kuitenkaan mitään erittäin suuria muutoksia ei ole tulossa. Muutokset kohdistuvat erityisesti arvonlisäveroon, perintö- ja lahjaverotukseen, verovapaisiin korvauksiin sekä verovähennyksiin.
Kuvittele heti alkuun itsesi lääkärin vastaanotolle. Kerrottuasi väsymyksestä, turhautumisesta ja ajanpuutteestasi, lääkäri tekee teille tarvittavat tutkimukset ja alatte keskustella asiasta.
Vaivaasi on kehitetty lääke, joka on täysin turvallinen ja sitä on helppo käyttää, lääkäri tokaisee.
Toteat lääkärille, että kuulostaa hyvältä – apteekin kautta kotiin?
Lääkäri katsoo sinua kulmien alta ja toteaa, että kyseinen lääke kyllä helpottaa elämääsi, mutta se on täysin digitaalinen.
Digitaalinen, hämmästyt.
Niin, lääkäri jatkaa, lääke vaivoihisi on sähköinen taloushallinto. Paperinen kirjanpito on aiheuttanut sinulle vuosien aikana elämästä tuhlattuja tunteja. Etenkin paperien järjestely ja toimittaminen tilitoimistolle – Postin lakoista puhumattakaan. Aivan turhaa ja vältettävissä ollutta stressiä, hän tuhahtaa lopuksi.
Tilitoimiston kautta kotiin? Kysyt varovaisesti lopuksi.
Sähköinen taloushallinto säästää aikaasi
Edelleen osa pienyrittäjistä (tai yhdistyksen vastuuhenkilöistä) tuhlaa aikaansa paperien pyörittämiseen. Heiltä kuitenkin löytyy käytöstään verkko-ja mobiilipankki, Facebook, Instagram ja jopa TikTok.
Yrittäjä, on vuosi 2024 – vapauta itsesi!
Käyttämämme Cimsonilla sähköistä Procountor-taloushallintojärjestelmää, joka on helppokäyttöinen ja aidosti arkeasi helpottava ratkaisu. Se vapauttaa resurssisi juuri siihen, mitä parhaiten osaat.
Sähköinen taloushallinto tarjoaa niin yrittäjälle, yritykselle kuin yhdistyksellekin kaiken, mitä taloushallinnolta voi kaivata:
Myyntilaskujen luonti ja lähetys (verkkolaskuina, postitse, sähköpostiin)
Laskujen vastaanottaminen verkkolaskuina
Matka- ja kululaskujen luonti
Palkat
Maksuliikenne (verkkopankkia ei enää tarvita)
Oma-aloitteisten verojen ilmoittaminen ja maksatus
Kuittien tallennus sovelluksen avulla
Sähköiset allekirjoitukset
Raportit
Tämä kaikki yhdessä paikassa – helposti ja nopeasti.
Miten sähköiseen taloushallintoon siirtyminen tapahtuu?
Pien- tai yksinyrittäjä saattaa kuvitella, että siirtyminen sähköiseen taloushallintoon on aikaa vievää ja monimutkaista. Todellisuudessa se on huomattavan suoraviivaista. Käytännössä käyttöönottovaihe voi edetä varsin nopeasti, kunhan valmistelut ja tarvittavat selvitystyöt on saatettu maaliin.
Jos sähköinen taloushallinto on sinulle ajankohtaista, kannattaa valmisteluprojekti aloittaa kysymällä neuvoa tilitoimistolta. Tilitoimisto auttaa sinua löytämään parhaiten tarpeisiisi vastaavan ohjelmiston ja opastaa, milloin siirtyminen olisi järkevää toteuttaa.
Sähköisessä taloushallinnossa kirjanpitosi tehdään ajantasaisesti. Sinun ei enää tarvitse odottaa kirjanpitäjältä raporttia paria viikkoa aineiston toimittamisen jälkeen – voit itse käydä järjestelmässä seuraamassa liiketoiminnan lukujen kehitystä. Me Cimsonilla toimitamme sinulle sähköisen taloushallinnon avaimet käteen -periaatteella, ja olemme kanssasi käyttöönoton jokaisessa välivaiheessa!
Autamme ja opastamme sinua vielä käyttöönoton jälkeenkin, jotta uuden oppiminen olisi mahdollisimman helppoa. Sähköinen taloushallinto tilitoimiston kautta siis helpottaa arkeasi, vähentää turhia työtunteja ja on saavutettavissa mistä vain!
Käytämme Procountor-ohjelmaa kanssasi yhteistyössä ja määrittelemme aina yhdessä, mitkä kirjanpidon osa-alueet haluat meidän hoitavan. Kauttamme saat kaikki Procountorin ominaisuudet käyttöösi. Voit järjestää kirjanpidon lisäksi koko taloushallintosi, mukaan lukien palkanlaskennan ja viranomaisilmoitukset, yhteen sähköiseen järjestelmään.
Etsitkö älykästä ja luotettavaa tilitoimistoa?
Olemme Procountor taloushallintojärjestelmän Platina-partneri ja auktorisoitu Taloushallintoliiton jäsen. Nämä tunnustukset kertovat sen, että meidän kauttamme kirjanpitosi ja koko taloushallintosi on osaavissa käsissä. Jos sähköinen taloushallinto tilitoimiston kanssa kiinnostaa,ota meihin yhteyttä!
