Jos olet ajatellut palkata työntekijän, olet varmasti kuullut työnantajan sivukuluista. Pelkkä bruttopalkka ei kerro koko totuutta siitä paljonko työntekijän palkkaaminen oikeasti maksaa työnantajalle. Sivukulut nostavat työntekijän palkan kokonaiskustannuksia usein jopa 20–25 %. Mutta mitä tarkalleen kuuluu sivukuluihin, miten ne lasketaan ja vaikuttaako työntekijän ikä tai yrityksen koko sivukulujen kokonaiskustannuksiin?
Tässä artikkelissa avaamme sivukulut selkeästi auki ja hyödyntäen käytännön esimerkkejä. Käymme läpi pakollisten vakuutusmaksujen, kuten TyEL, sairaus-, työttömyys-, tapaturma- ja ryhmähenkivakuutusten kustannuksia työnantajalle. Esittelemme yleisesti käytössä olevia kertoimia, tarjoamme laskentavinkkejä ja havainnollistamme esimerkkien avulla, mikä on maksetun palkan todellinen kokonaiskustannus työnantajalle.
Mitä ovat työnantajan sivukulut?
Työnantajan sivukulut tarkoittavat bruttopalkan päälle tulevia pakollisia maksuja, joita työntekijän palkkaaminen aiheuttaa. Nämä maksut turvaavat työntekijän sosiaaliturvaa ja työhyvinvointia. Sivukulut voivat nostaa palkan kokonaiskustannuksia jopa 25 %.
Sivukulut voivat vaihdella toimialan, työntekijän iän ja työehtosopimusten mukaan. Lisäksi joillakin aloilla saatetaan tarvita työehtosopimuksen mukaisia lisäeriä, kuten lomarahoja.
💡 Asiantuntijan vinkki: Yleinen väärin käsitys on, että kilometrikorvaukset ja päivärahat laskettaisiin työnantajan näkökulmasta palkan sivukuluiksi. Asia ei kuitenkaan ole näin, sillä ne ovat erillisiä matkakustannusten korvauksia, joita voidaan maksaa työntekijälle Verohallinnon ehtojen mukaisesti verovapaasti. Tästä syystä niitä ei tavallisesti sisällytetä palkan sivukulujen laskelmiin. Jos olet palkkaamassaa työntekijää esimerkiksi reissutöihin ja haluat tietää paljonko työntekijä maksaa sinulle kokonaisuudessa, kannattaakin huomioida sivukulujen päälle myös muut mahdolliset korvaukset, joihin työntekijä on lain mukaan oikeutettu.
Mitä eri kulueriä työnantajan on maksettava vuonna 2026?
1. Työeläkevakuutusmaksu (TyEL)
Työnantaja maksaa TyEL-maksun kaikista 17-67-vuotiaille työntekijöille maksetuista palkoista. Vuonna 2026 työnantajan osuus on keskimäärin 17,10 %. TyEL on suurin yksittäinen sivukulu. Pienillä työnantajilla tämä maksu menee yleensä suoraan työeläkeyhtiön määrittelemän prosenttiluvun mukaan ilman alennuksia.
2. Sairausvakuutusmaksu
Tämä maksu kattaa työntekijän oikeuden sairauspäivärahaan ja muihin Kela-etuuksiin. Vuonna 2026 työnantajan osuus on 1,91 % palkasta.
3. Työttömyysvakuutusmaksu
Työttömyysvakuutus turvaa työntekijää työttömyyden sattuessa. Työnantajan maksuprosentti riippuu palkkasummasta:
- alle 2,509 miljoonan euron palkkasummalla: 0,31 %
- ylimenevältä osuudelta: 1,23 %
4. Tapaturma- ja ryhmähenkivakuutusmaksu
- Työnantajan on otettava työntekijöille lakisääteinen työtapaturma- ja ammattitautivakuutus. Maksun suuruus vaihtelee toimialan, työn riskitason, palkkasumman ja vakuutusyhtiön hinnoittelun mukaan. Toimistotyössä maksu on usein matalampi kuin riskialttiilla aloilla, kuten rakennus- ja teollisuusaloilla. Maksu voi vaihdella jopa 0,05 % – 5 % välillä.
- Ryhmähenkivakuutus sisältyy monilla aloilla työehtosopimukseen, jolloin se tulee työnantajan maksettavaksi. Se ei ole kaikille työnantajille samalla tavalla yleinen lakisääteinen maksu kuin esimerkiksi TyEL-maksu, vaan velvoite perustuu usein työehtosopimukseen. Ryhmähenkivakuutuksen kustannus on kuitenkin pieni suhteessa palkkasummaan, tyypillisesti n. 0,02–0,10 % luokkaa.
5. Mahdolliset TES-pohjaiset maksut
Monilla aloilla työnantajan on maksettava myös lomarahat, koulutusrahastomaksuja tai mahdollisesti työterveyshuollon kustannuksia. Nämä eivät ole pakollisia kaikille, mutta ne voivat kasvattaa todellisia sivukuluja huomattavasti.
💡 Asiantuntijan vinkki: Vaikka useimmat maksut ovat prosentteina pieniä, ne muodostavat yhdessä melko suuren summan varsinaisen palkan päälle. Siksi työnantajan olisikin aina suositeltavaa laskea sivukulut mukaan jo ennen rekrytointia. Monesti palkan kokonaiskustannus realisoituu liian myöhään, kun työsopimukset on allekirjoitettu ja palkkaa aletaan työntekijälle maksaa.
Miten työnantajan sivukulut lasketaan käytännössä? 💡
Työnantajan sivukulut voi laskea monella eri tavalla. Voit laskea sivukulut, vaikka käsin tai käyttämällä palkan sivukululaskureita. Riippumatta missä lasket sivukulut, tarvitset muutamia keskeisiä tietoja: työntekijän bruttopalkka, ikä, toimiala sekä mahdolliset työehtosopimuksen vaatimukset.
Käytännössä sivukulut lasketaan seuraavasti:
1. Aloita työntekijän bruttopalkasta.
2. Laske päälle pakolliset vakuutus- ja muut maksut prosentteina.
Yhteissumma kertoo sivukulut prosentteina palkasta.
Esimerkki:
Jos bruttopalkka on 3 000€/kk, tyypillinen laskentakaava voisi olla seuraava:
- Bruttopalkka: 3 000€
- Sivukulut (~25 %): 750€
Kokonaiskustannus työnantajalle: 3 750€/kk
Kertomalla bruttopalkan 1,25 saat karkean arvion sivukulujen kokonaismäärästä. Huomioi kuitenkin, että toimialakohtaiset erot voivat vaikuttaa tähän merkittävästi. Esimerkiksi rakennusalalla tapaturmavakuutus voi olla moninkertainen toimistotyöhön verrattuna.
💡 Asiantuntijan vinkki: Voit hyödyntää erilaisia palkkojen sivukululaskureita, jotta saat mahdollisimman tarkan arvion. Laskurit eivät tee virheitä samalla tavalla, kuin ihmiset. Tämän vuoksi ne ovatkin todella suosittuja. Kannattaa kuitenkin aina tarkistaa laskurin antamat luvut, sillä klassinen virhe laskureita käyttäessä on kirjoittaa luvut väärin mm. desimaali-virheellä. Tällöin laskuri laskee sivukulut väärin.
Voit myös pyytää meiltä apua laskentaan.
Miten eri tilanteet vaikuttavat sivukulujen määrään?
Yleinen väärin käsitys on, että työnantajan sivukulut ovat kaikille yrityksille ja työntekijöille samat. Useat tekijät, kuten työntekijän ikä, toimiala, yrityksen koko ja työsuhteen kesto vaikuttavat lopullisiin kustannuksiin.
Yleisiä tilanteita, jotka muuttavat sivukulujen määrää:
1. Työntekijän ikä
- TyEL-maksut koskevat vain 17–67-vuotiaita. Jos työntekijä on tätä nuorempi tai vanhempi, työeläkemaksua ei tarvitse maksaa.
- Alle 18-vuotiaista ei myöskään tarvitse maksaa työttömyysvakuutusmaksua.
2. Toimiala ja työn riskit
- Esimerkiksi rakennusalalla tapaturmavakuutusmaksu voi olla jopa yli 5 %, kun taas toimistotyössä se voi olla alle 0,3 %.
- Myös ryhmähenkivakuutuksen ehdot voivat vaihdella toimialoittain ja vakuuttajan mukaan.
3. Yrityksen koko
- Pienillä työnantajilla on usein käytössä vakioidut maksuprosentit ilman alennuksia.
- Suurilla työnantajilla TyEL-maksuun vaikuttaa niin sanottu asiakashyvitys ja maksuluokka, joka määräytyy muun muassa yrityksen työkyvyttömyyseläkkeiden riskistä.
4. Määräaikainen vai vakituinen työsuhde?
- Lyhytaikaiset työsuhteet voivat olla suhteessa kalliimpia, jos työntekijälle maksetaan lomakorvausta tai muita erillisiä kuluja.
- TES voi velvoittaa maksamaan lomarahaa, vaikka työsuhde olisi lyhyt.
Kuten varmasti huomaat, työnantajan sivukulujen määrä ei ole koskaan vakio. Suosittelemmekin arvioimaan tilannetta aina tapauskohtaisesti. Voit käyttää tarvittaessa erilaisia laskureita tai kysyä ammattilaiselta apua.
💡 Asiantuntijan vinkki: Rekrytointia suunnitellessa kannattaa muistaa, että sivukulujen määrä ei ole aina täysin sama kaikilla työntekijöillä. Esimerkiksi jos vertailet kahta kesätyöntekijää, joista toinen on alle 18-vuotias ja toinen täysi-ikäinen, kokonaiskustannus voi erota pelkästään lakisääteisten vakuutusmaksujen takia, vaikka palkkaus olisi täysin sama.
Yrittäjän palkan sivukulut – mitä tulisi tietää? 👨💼
Moni osakeyhtiön yrittäjä yllättyy kuullessaan, että hänen täytyy maksaa samat palkan sivukulut myös hänen omasta palkastaan. Kun toimit osakeyhtiössä ja maksat itsellesi palkkaa, toimit virallisesti sekä työntekijänä että työnantajana. Tämä tarkoittaa, että yhtiösi on velvollinen maksamaan kaikki lakisääteiset työnantajamaksut myös sinusta itsestäsi.
Osakeyhtiö = työnantaja, myös itsellesi
Kun toimit osakeyhtiössä ja haluat maksaa itsellesi palkkaa, yritys joutuu maksamaan esimerkin mukaisesti
- TyEL-maksut (n. 17,10 %)
- Sairausvakuutusmaksu (1,91%)
- Työttömyysvakuutusmaksu, mikäli olet vakuutettu (0,31–1,23%)
- Tapaturma- ja ryhmähenkivakuutus, jos otettu
Esimerkki:
Yrittäjä maksaa itselleen 4 000€ bruttopalkkaa kuukaudessa. Tyypillinen sivukulujen osuus on n. 25 %, eli:
- Bruttopalkka: 4000€
- Sivukulut: 1 000€
Kokonaiskustannus kuukausipalkasta on yhtiölle: 5 000 €/kk
Yrittäjän kannattaa aina keskustella tilitoimiston kanssa siitä, miten oma palkanmaksu järjestetään järkevimmällä tavalla. Yhdistelmä palkkaa ja osinkoa on usein kustannustehokkain. Osingosta et maksa sivukuluja. Suosittelemmekin lukemaan yrityksen verosuunnittelusta lisää, jos haluat maksimoida käteen jäävän rahan osuuden.
💡 Asiantuntijan vinkki: Jos yrityksesi ei maksa palkkaa, näitä sivukuluja ei synny. Jos yrityksesi onkin vielä uusi ja toiminta pientä, kannattaakin harkita, alatko maksaa toiminnasta itsellesi palkkaa heti ensimmäisinä kuukausina.
Jos et maksa vielä itsellesi palkkaa, toimit tällöin YEL-vakuutuksen varassa, joka on oma järjestelmänsä yrittäjän eläketurvaa varten. YEL ei kuitenkaan kuulu työnantajan sivukulujen piiriin, koska kyse ei ole palkanmaksusta.
Tarvitsetko apua?
Oletko epävarma työnantajamaksuista, sivukulujen vaikutuksesta tai palkkalaskennan kokonaisuudesta? Voit aina kysyä apua.
💼 Asiantuntijamme auttavat sinua arvioimaan kokonaiskustannuksia, suunnittelemaan budjetin realistisesti ja varmistamaan, että kaikki lakisääteiset ja sopimusperusteiset maksut tulevat huomioiduksi.
👉 Toimi nyt – tee palkanmaksusta helpompaa ja turvallisempaa.
