Kirjoittanut Cimson Yrityspalveluiden kehitysjohtaja,
Toiminimi vai osakeyhtiö? Yritysmuodon valinta kannattaa tehdä sen perusteella, millaista liiketoimintaa olet aloittamassa ja millaiseksi uskot yrityksesi kasvavan. Toiminimi on suosittu vaihtoehto pienimuotoiseen yrittäjyyteen, kun taas osakeyhtiö sopii monesti paremmin kasvavaan tai suurempia riskejä sisältävään liiketoimintaan.
Yritysmuoto vaikuttaa yrittäjän vastuisiin, verotukseen, kirjanpitoon sekä siihen, miten yrityksen varoja voi nostaa omaan käyttöön. Tässä oppaassa vertailemme rehellisesti toiminimeä ja osakeyhtiötä sekä käymme läpi mitä yhtiömuotoa valittaessa kannattaa ottaa huomioon.
| Toiminimi | Osakeyhtiö | |
|---|---|---|
| Perustaminen | Kevyt | Vaatii enemmän vaiheita |
| Verotus | Yrittäjän henkilökohtaista verotusta | Yhtiö maksaa yhteisöveroa |
| Vastuu | Yrittäjä vastaa henkilökohtaisesti | Vastuu lähtökohtaisesti yhtiöllä |
| Kirjanpito | Yksinkertainen | Kahdenkertainen |
| Rahojen nostaminen | Yksityisotot | Palkka ja osinko |
| Kasvattaminen | Rajallisempaa | Joustavampaa |
| Omistajat | Yksi henkilö | Yksi tai useampi |
Toiminimi vai osakeyhtiö, kumpi kannattaa valita?
Sopiva yritysmuoto riippuu siitä, millaista yritystoimintaa olet harjoittamassa. Seuraavat kohdat auttavat hahmottamaan, kumpi vaihtoehto sopii paremmin omaan tilanteeseesi.
Valitse toiminimi, jos:
- harjoitat yritystoimintaa yksin
- toiminta on pienimuotoista
- yritystoimintaan liittyy vähän taloudellisia riskejä
- haluat pitää hallinnon ja kirjanpidon mahdollisimman yksinkertaisena
- nostat pääosan yrityksen tuloksesta omaan käyttöösi
Valitse osakeyhtiö, jos:
- tavoittelet liiketoiminnan kasvua
- yritystoimintaan liittyy suurempia taloudellisia riskejä
- haluat jättää voittoa yritykseen
- aiot palkata työntekijöitä
- yrityksellä on tai tulee olemaan useampia omistajia
- haluat erottaa yrityksen ja henkilökohtaisen taloutesi toisistaan
Toiminimen ja osakeyhtiön tärkeimmät erot
Toiminimen ja osakeyhtiön suurimmat erot liittyvät yrittäjän vastuisiin, verotukseen sekä yrityksen hallinnointiin. Yritysmuoto vaikuttaa myös siihen, miten yrityksen rahaa voidaan käyttää ja nostaa yrittäjän omaan käyttöön.
Vastuut
Toiminimessä yrittäjä ja yritys eivät ole toisistaan erillisiä oikeushenkilöitä. Yrittäjä vastaa itse yrityksen tekemistä sopimuksista, veloista ja muista sitoumuksista myös henkilökohtaisella omaisuudellaan.
Osakeyhtiö on itsenäinen oikeushenkilö, joten lähtökohtaisesti yhtiö vastaa omista veloistaan ja sitoumuksistaan. Osakkeenomistajan vastuu rajoittuu yleensä yhtiöön sijoitettuun pääomaan. Yrittäjä voi kuitenkin joutua henkilökohtaiseen vastuuseen esimerkiksi antamansa takauksen perusteella.
Verotus
Toiminimen tulos verotetaan yrittäjän henkilökohtaisessa verotuksessa. Yrityksen tuloksesta tehdään ensin mahdolliset vähennykset, minkä jälkeen tulo jaetaan verotettavaksi ansio- ja pääomatuloksi.
Osakeyhtiö maksaa itse tuloksestaan yhteisöveroa. Yrittäjän henkilökohtainen verotus muodostuu esimerkiksi yhtiöstä nostetusta palkasta ja mahdollisesta osingosta.
Verotuksen kannalta ei siis ole yhtä oikeaa vastausta siihen, kumpi yritysmuoto olisi edullisempi. Kannattavuuteen vaikuttavat nimittäin yrityksen tulos, yrittäjän muut tulot sekä kuinka paljon rahaa yrityksestä nostetaan.
Kirjanpito ja hallinnointi
Toiminimen ja osakeyhtiön välillä eroja on siinä, millaista kirjanpitoa yritykseltä vaaditaan ja kuinka paljon hallinnollisia velvollisuuksia yritysmuoto tuo mukanaan.
Toiminimen kirjanpito
Toiminimiyrittäjän kirjanpito on huomattavasti osakeyhtiötä kevyempää. Pienimuotoisessa toiminnassa kirjanpito voidaan tehdä yleensä yhdenkertaisena. Toki jos yrityksen toiminta kasvaa tarpeeksi suureksi, täytyy toiminimenkin muuttaa kirjanpitotapa kahdenkertaiseksi. Pienellä toiminimellä ei myöskään yleensä ole lakisääteistä velvollisuutta laatia tilinpäätöstä.
💡 Asiantuntijan vinkki: Vaikka toiminimi voi käyttää henkilökohtaista tiliään myös yrityksen tilinä. On kuitenkin suositeltavaa pitää yrityksen varat ja oma henkilökohtainen varallisuus erillään esimerkiksi omilla tileillään. Näin yrittäjän on helpompi nähdä ja kirjata yrityksen tapahtumat suoraan kirjanpitoon, eikä niitä tarvitse etsiä henkilökohtaisten tilitapahtumien seasta.
Osakeyhtiön kirjanpito
Osakeyhtiön on aina pidettävä kahdenkertaista kirjanpitoa. Lisäksi osakeyhtiöön liittyy enemmän hallinnollisia velvollisuuksia kuin toiminimeen. Yhtiön taloushallinnossa on huomioitava myös tilinpäätökseen ja yhtiön päätöksentekoon liittyvät velvollisuudet.
Kumpi on edullisempaa?
Toiminimen perustaminen ja hallinnointi on yleensä osakeyhtiötä edullisempaa. Osakeyhtiön kirjanpito ja hallinto vaativat enemmän työtä, mikä näkyy myös sen kustannuksissa.
Yritysmuotoa ei kuitenkaan kannata valita pelkästään kirjanpidon hinnan perusteella. Jos osakeyhtiö sopii liiketoiminnan tarpeisiin paremmin, suuremmat hallintokustannukset voivat olla perusteltuja.
Rahojen nostaminen yrityksestä
Toiminimen ja osakeyhtiön välillä on merkittävä ero siinä, miten yrittäjä voi käyttää yrityksen varoja. Toiminimessä yrittäjä voi tehdä yksityisottoja, kun taas osakeyhtiössä yrityksen varat kuuluvat yhtiölle.
Toiminimen yksityisotot
Toiminimiyrittäjä voi nostaa yrityksen tililtä rahaa omaan käyttöönsä yksityisottoina. Yksityisotto ei ole yrittäjälle palkkaa eikä sitä vähennetä yrityksen verotettavasta tuloksesta. Toiminimiyrittäjän kannattaa kuitenkin huolehtia siitä, että yrityksen tilillä on riittävästi rahaa veroihin ja muihin yrityksen kuluihin.
Osakeyhtiön palkka ja osinko
Osakeyhtiön rahaa ei voi ottaa omaan käyttöön samalla tavalla kuin toiminimessä. Yrittäjä voi nostaa yhtiöstä esimerkiksi palkkaa tai tietyin edellytyksin osinkoa.
Palkka on yrittäjälle veronalaista ansiotuloa ja yhtiölle vähennyskelpoinen kulu. Osingon verotus riippuu muun muassa yhtiön varallisuudesta ja jaettavan osingon määrästä.
Voiko osakeyhtiöön jättää rahaa?
Kyllä. Osakeyhtiön voittoa ei tarvitse nostaa kokonaan yrittäjän henkilökohtaiseen käyttöön. Yritykseen voidaan jättää rahaa esimerkiksi tulevia investointeja ja kasvua varten tai käyttöpääomaksi. Tämä onkin yksi osakeyhtiön eduista silloin, kun kaikkea yrityksen tekemää tulosta ei ole tarkoitus käyttää heti henkilökohtaisiin menoihin.
Voiko toiminimestä vaihtaa osakeyhtiöksi?
Toiminimen voi vaihtaa osakeyhtiöksi, jos yritystoiminta kasvaa tai osakeyhtiö alkaa sopia toiminnallesi paremmin. Muutos tehdään perustamalla osakeyhtiö ja siirtämällä toiminimen liiketoiminta uudelle yhtiölle.
Muutos kannattaa suunnitella etukäteen, sillä siihen voi liittyä esimerkiksi verotukseen, sopimuksiin, omaisuuteen ja kirjanpitoon liittyviä asioita. Lue lisää aiheesta artikkelistamme: Toiminimen muuttaminen osakeyhtiöksi.
Toiminimi vai osakeyhtiö, kumpi on sinulle oikea?
Toiminimi on usein hyvä vaihtoehto, kun yritystoiminta on pienimuotoista, toiminta on yksinkertaista ja haluat pitää yrityksen hallinnoinnin kevyenä. Osakeyhtiö sopii puolestaan usein paremmin kasvavalle yritykselle ja suurempia riskejä sisältävään toimintaan, jossa yritykseen halutaan jättää voittoa.
Yritysmuodon valinnassa kannattaa tarkastella kokonaisuutta eikä tehdä päätöstä pelkän liikevaihdon perusteella. Myös yritystoiminnan riskit, tuloksen määrä, verotus ja rahojen käyttötarkoitus vaikuttavat siihen, kumpi vaihtoehto on lopulta järkevämpi.
Jos yritystoiminta muuttuu myöhemmin, yritysmuotoa voi myös aina vaihtaa. Toiminimen voi esimerkiksi muuttaa osakeyhtiöksi, kun liiketoiminta kasvaa ja osakeyhtiö alkaa sopia tilanteeseen paremmin.
Etkö ole varma, kumpi yritysmuoto sopii tilanteeseesi? Cyp auttaa yritysmuodon valinnassa, yrityksen perustamisessa ja taloushallinnon järjestämisessä. Ota yhteyttä, niin katsotaan yhdessä, mikä vaihtoehto palvelee yrityksesi tarpeita parhaiten.
