Toiminimen kirjanpito on jokaisen elinkeinonharjoittajan lakisääteinen velvollisuus, riippumatta siitä, harjoitatko toimintaa pää- vai sivutoimisesti. Kirjanpidon voi toteuttaa esimerkiksi itse tekemällä, tilitoimiston avulla tai hyödyntämällä verkkopohjaisia kirjanpitopalveluita. Suosittelemme kuitenkin huomioimaan valinnassa yritystoimintasi laajuuden ja luonteen, osaamisesi sekä käytettävissä olevan aikasi.
Tässä artikkelissa käymme läpi, mitä toiminimen kirjanpito tarkoittaa, mitä se vaatii ja paljonko se maksaa. Lisäksi tarkastelemme, milloin toiminimen täytyy laatia tilinpäätös sekä kannattaako kirjanpito tehdä itse vai ulkoistaa esimerkiksi tilitoimistolle.
Mitä tarkoittaa toiminimen kirjanpito?
Toiminimen kirjanpito tarkoittaa yritystoiminnan tulojen ja menojen seuraamista ja kirjaamista lakisääteisten sääntöjen mukaan. Kirjanpito antaa kokonaiskuvan yrityksen taloudellisesta tilanteesta ja toimii pohjana veroilmoitukselle. Useimmat toiminimet voivat pitää niin sanottua yhdenkertaista kirjanpitoa, jossa kirjataan ainoastaan maksutapahtumat, esimerkiksi saadut myyntitulot ja maksetut kulut.
Valtaosa liikkeen- ja ammatinharjoittajista käyttääkin yhdenkertaista kirjanpitoa, joka tehdään maksuperusteisesti. Verotusta varten maksuperusteinen kirjanpito on kuitenkin oikaistava suoriteperusteiseksi. Tämä tarkoittaa, että tulot ja menot kirjataan siihen hetkeen, jolloin tavara tai palvelu on luovutettu tai vastaanotettu.
Toiminimen on pidettävä kahdenkertaista kirjanpitoa, jos kaksi kolmesta seuraavasta ehdosta täyttyy:
- taseen loppusumma ylittää 100 000 euroa
- liikevaihto tai vastaava tuotto on yli 200 000 euroa
- yrityksen palveluksessa on keskimäärin yli 3 henkilöä
Huom. Jos yrityksen tilikausi on muu kuin kalenterivuosi, on kirjanpidon oltava kahdenkertaista yhtiömuodosta riippumatta.
Pitääkö toiminimellä olla kirjanpito?
Kyllä. Verohallinnon virallisen linjauksen mukaan jokaisella toiminimellä on oltava kirjanpito, vaikka liiketoiminta olisi pienimuotoista. Laissa määritellään, että elinkeinotoimintaa harjoittavan on pidettävä kirjaa tuloista, menoista, varoista ja veloista. Käytännössä tämä tarkoittaa sitä, että myös yksittäisen sivutoimisen yrittäjän täytyy pitää kirjanpitoa.
Kokemuksemme mukaan kirjanpito ei ole kuitenkaan pelkkä lakisääteinen velvollisuus, vaan se voi olla myös arvokas työkalu yrityksen taloudellisen suunnan näyttämiseen. Se toimii mittarina, jonka avulla voit seurata liiketoimintasi kannattavuutta, kassavirtaa ja kehitystä. Ajantasainen kirjanpito auttaa tekemään tietoon perustuvia päätöksiä ja havaitsemaan mahdolliset taloudelliset haasteet jo varhaisessa vaiheessa.
Mitä toiminimen kirjanpitoon kuuluu?
Toiminimen kirjanpitoon kuuluu kaikkien liiketapahtumien huolellinen dokumentointi. Tämä tarkoittaa, että jokainen myynti, osto ja rahasuoritus tulee kirjata asianmukaisesti. Jokaisesta tapahtumasta on säilytettävä asianmukainen tosite. Tositteiden avulla dokumentoidaan liiketapahtumien yksityiskohdat, jotka kertovat mitä tuotteita tai palveluita on myyty tai hankittu, mihin rahaa on käytetty ja ketkä ovat olleet osapuolina. Kirjanpitäjä käsittelee tositteet ja tekee niiden perusteella tarvittavat kirjaukset järjestelmään.
Lisäksi toiminimen kirjanpitoon liittyy myös:
- ALV-ilmoitukset
- Verojen ja maksujen aikataulut
- Kirjanpitoaineiston säilytys jopa 6–10 vuotta
- Poistojen ja vähennysten laskenta
- Verovähennysprosentit ja hankintarajat
- Matkakulut ja kilometrikorvaukset
- Kirjanpito-ohjelmien opettelu
- Lakien ja säännösten seuraaminen
- Mahdolliset palkanlaskennan toimenpiteet
💡Asiantuntijan vinkki: Jos kuitit ja tositteet menevät sinulta helposti hukkaan, kannattaa napata kuitista tai tositteesta valokuva puhelimellasi aina, kun saat tositteen. Näin sinulla säilyy aina puhelimessasi varaversio tositteesta. Ja tietysti kuvatiedoston nimeäminen helpottaa myöhemmin tositteen löytämistä.
Pitääkö toiminimen tehdä tilinpäätös?
Useimmissa tapauksissa toiminimen ei tarvitse laatia virallista tilinpäätöstä. Tämä koskee erityisesti pienimuotoista liiketoimintaa harjoittavia yksityisiä elinkeinonharjoittajia.
Vuoden 2016 alussa voimaan tullut uusi kirjanpitolaki toi helpotuksia erityisesti toiminimien tilinpäätösvaatimuksiin. Laki määrittelee mm. milloin toiminimen on laadittava tilinpäätös, ja mitkä kokoluokat vapauttavat siitä kokonaan.
Voit katsoa tarkat raja-arvot ja ajankohtaiset luvut artikkelistamme toiminimen tilinpäätös.
💡Asiantuntijan vinkki: Vaikka tilinpäätös ei ole lakisääteinen velvoite toiminimille, kokemuksemme mukaan siitä on ollut monelle elinkeinoharjoittajalle hyötyä itse liiketoiminnan suunnittelussa sekä kannattavuuden seurannassa. Joskus tilinpäätöstä saatetaan myös vaatia, jos olet päätoiminen yrittäjä ja haet henkilökohtaista lainaa, kuten asuntolainaa. Tilinpäätös voi tällöin olla todisteesi yrityksesi kannattavuudesta ja taloudellisesta maksukyvystäsi.
Miten verotus toimii toiminimellä?
Toiminimen verotus perustuu siihen, että yrityksen tulos verotetaan suoraan yrittäjän omana tulona. Alla on koottuna keskeisimmät asiat, jotka jokaisen toiminimiyrittäjän on mielestämme tärkeää ymmärtää:
✔️ Toiminimen tulos verotetaan henkilökohtaisena tulona
Yrityksen voitto lisätään yrittäjän omiin ansio- ja pääomatuloihin. Toiminimi ei maksa erillistä yhteisöveroa, vaan verotus määräytyy henkilökohtaisen veroprosentin mukaan.
✔️ Verotus alkaa ennakkoverosta
Yrityksen perustamisen yhteydessä ilmoitat Verohallinnolle arvion vuoden tuloksestasi. Tämän perusteella määräytyvät ennakkoverot ja niiden maksuerät. Arvion voi ja kannattaakin päivittää vuoden aikana, jos tulosi muuttuvat.
✔️ Kaikki tulot vaikuttavat verotukseen
Jos yritystoiminta on sivutoimista, verotuksessa huomioidaan myös palkkatulot ja etuudet. Siksi kaikki tulot tulee ilmoittaa OmaVerossa oikeille riveille.
✔️ Vähennykset pienentävät verotettavaa tulosta
Yritystoiminnan kulut (esim. tarvikkeet, matkakulut, ohjelmistot ja poistot) vähentävät verotettavaa tulosta. Hyvin pidetty kirjanpito varmistaa, että kaikki vähennykset tulevat huomioiduiksi oikein. Tämä on yleinen virhe, mitä moni toiminimi ei hoksaa hyödyntää.
✔️Todellinen tulos tarkistetaan vuoden lopussa
Verotuksessa vertaillaan arviota ja toteutunutta tulosta. Jos maksoit ennakkoveroa liikaa, saat palautuksia. Jos liian vähän, syntyy jäännösveroa tai lisäennakon tarve.
👉 Haluatko selvittää, paljonko ennakkoveroa sinun tulisi maksaa?
Käy laskemassa arvio helposti meidän ennakkoverolaskurilla.
Kannattaako toiminimen kirjanpito tehdä itse?
Jos olet harkinnut tekeväsi yrityksesi kirjanpidon itse, kannattaa vielä pysähtyä pohtimaan sen todellista hintaa, enkä tarkoita hintaa pelkästään rahassa vaan myös ajassa. Kirjanpidon itsenäinen hoitaminen voi tuntua säästöltä, vaikka todellisuudessa sen vaihtoehtoiskustannus on yllättävän suuri.
Jos käytät esimerkiksi 12 tuntia kuukaudessa kirjanpitoon ja arvioit säästäväsi sillä 70–90 euroa kuukaudessa, onko se todella kannattavaa? Jos oma tuntihintasi on 80 euroa ja sinulla on riittävästi töitä tarjolla, kirjanpidon itse tekeminen ei tällöin tuo säästöjä. Päinvastoin se saattaa vähentää tulojasi, koska samassa ajassa voisit tehdä laskutettavaa työtä tai kehittää liiketoimintaasi. Kannatta myös huomioida, että ammatilainen voi tehdä samat kirjanpidon työt huomattavasti nopeammin. Eli käytännössä kirjanpitäjään investoidut rahat voivat maksaa itsensä takaisin jopa moninkertaisesti.
”Aika on rahaa. Hukattu aika tarkoittaa hukattua rahaa” – Benjamin Franklin
Vaikka toiminimen kirjanpito voi vaikuttaa aluksi yksinkertaiselta, siihen liittyy paljon yksityiskohtia, jotka vaativat aikaa ja tarkkuutta. Jos tiedät jo heti, että sinusta ei välttämättä ole uuden opetteluun tai et jaksa kiinnittää huomioita yksityiskohtiin, voi olls fiksua kääntyä heti ammattilaisen puoleen. Kirjanpidon virheistä voi tulla sanktioita, jotka voivat maksaa enemmän kuin itse kirjanpidon ulkoistaminen.
Tutustu lisää yksinyrittäjän taloushallintoon!
💡Asiantuntijan suositus: Jos liiketoimintasi on yksinkertaista, eikä sinulla ole paljon tositteita, voit hyvinkin kokeilla kirjanpidon tekemistä itse. Suosittelen kuitenkin varaamaan rutkasti aikaa kirjanpidon opettelulle, jos et ole aiemmin sitä tehnyt. Yleensä kirjanpito ulkoistetaan viimeistään siinä vaiheessa, kun yrityksen toiminta on kasvanut sen verran, että kirjanpitoon menevä aika on paisunut odotettua suuremmaksi tai liiketoiminnasta syntyvien kirjattavien tositteiden määrän on kasvanut merkittävästi. Toki kirjanpidon tekeminen itse vaatii myös huolellisuutta ja järjestelmällisyyttä, minkä vuoksi se ei välttämättä sovi kaikille.
Yleisimmät toiminimen kirjanpidon virheet, joita olemme kohdanneet
- Kuitit on sekoitettu henkilökohtaisiin menoihin
- ALV on kirjattu väärään ajankohtaan
- Ennakkovero on jätetty arvioimatta
- Kirjanpito tehdään “kerran vuodessa”
- Yksityisnostot jätetään kirjaamatta
Paljonko toiminimen kirjanpito maksaa?
Toiminimen kirjanpidon hinta vaihtelee riippuen liiketoiminnan luonteesta ja laajuudesta. Hintaan vaikuttavat muun muassa tositteiden määrä, käytettävät sähköiset ratkaisut ja ohjelmistot sekä tilitoimiston hinnoittelumalli.
Toiminimiyrittäjälle kirjanpidon hinta on edullisimmillaan noin 70 €/kk. Tuntiperusteisesti laskutettuna kirjanpidon hinnat liikkuvat tyypillisesti 50–100 € välillä.
👉 Voit myös tutustua tarkemmin hintoihin uudesta artikkelistamme: Kirjanpidon hinta – Paljonko kirjanpito maksaa?
Mitä maksaa toiminimen veroilmoitus ja tilinpäätös?
Toiminimen veroilmoituksen ja tilinpäätöksen kustannukset ovat yleensä noin 150–300 euroa, jos nämä palvelut hinnoitellaan erikseen. Monissa kirjanpitopalveluissa veroilmoitus ja tilinpäätös kuitenkin sisältyvät kirjanpidon kiinteään kuukausihintaan, joten lisälaskuja ei välttämättä tule.
On aina suositeltavaa tarkistaa oman tilitoimiston hinnasto ja palvelukuvaus, koska käytännöt vaihtelevat toimistojen välillä. Jos liiketoiminta on hyvin pienimuotoista ja tositteita on vähän, voi veroilmoituksen ja tilinpäätöksen hinta jäädä alle mainitun haarukan. Tarkkaa summaa on vaikea antaa, sillä jokaisen toiminimen toiminta on yksilöllistä ja liiketapahtumien määrä vaihtelee huomattavasti.
Apua toiminimen kirjanpitoon Cimsonilta, tilitoimisto yli 30 vuoden kokemuksella
Cimson Yrityspalvelut on luotettava tilitoimisto, joka kerännyt kokemusta jo yli 30 vuoden ajan. Me autamme sinua kaikissa kirjanpitoon ja veroilmoituksiin liittyvissä asioissa. Me ymmärrämme, että toiminimen kirjanpito voi tuntua monimutkaiselta ja aikaa vievältä, mutta asiantuntevalla avullamme voit keskittyä siihen, missä olet paras. Tarjoamme räätälöityjä ratkaisuja, jotka sopivat juuri sinun yrityksesi tarpeisiin.
👉 Ota yhteyttä ja pyydä maksuton arvio yrityksesi kirjanpidosta!
Usein kysyttyjä kysymyksiä
Ei ole pakollista. Toiminimiyrittäjä voi lain mukaan hoitaa rahaliikenteen myös henkilökohtaiselta tililtä. Suosittelemme kuitenkin erillistä yritystiliä, koska se helpottaa kirjanpitoa, selkeyttää yrityksen ja henkilökohtaisten menojen erottamista sekä tekee talouden seurannasta huomattavasti vaivattomampaa.
Toiminimellä ei ole erillistä verotonta tulorajaa. Yrityksen tulos verotetaan aina yrittäjän henkilökohtaisena tulona, jolloin veroa maksetaan sen mukaan, paljonko verotettavaa tuloa jää vähennysten jälkeen.
👉 Arvonlisävero ei kuitenkaan koske kaikkia toiminimiyrittäjiä.
Yritys ei ole arvonlisäverovelvollinen, jos liikevaihto jää alle 20 000 euron tilikauden aikana.
Toiminimen kirjanpidon hinta riippuu yritystoiminnan laajuudesta, tositteiden määrästä, käytettävistä sähköisistä työkaluista sekä tilitoimiston hinnoittelusta. Yksinkertaisimmillaan kirjanpidon voi saada noin 70 € / kk. Jos kirjanpito laskutetaan tuntiperusteisesti, hinnat ovat yleensä 50–100 € tunnilta.
Toiminimellä kirjanpito on lakisääteinen velvollisuus. Kirjanpidon laiminlyönti voi johtaa taloudellisiin ja juridisiin seuraamuksiin. Jos siis kirjanpitoa ei tehdä, verohallinto voi määrätä myöhästymismaksuja ja veronkorotuksia. Verottaja voi myös tarvittaessa tehdä arvioverotuksen, jos tietoja ei toimiteta ajoissa.
