Yrityksen verosuunnittelu on avainasemassa yrityksen taloudellisessa menestyksessä. Hyvin toteutetulla verosuunnittelulla ei ainoastaan vähennetä verotaakkaa, vaan myös tuetaan yrityksen kasvua ja kannattavuutta. Tässä artikkelissa esittelemme viisi tehokasta vinkkiä, joilla voit optimoida yrityksesi verotusta ja varmistaa, että maksat verottajalle vain sen mitä täytyy.
Mitä on yrityksen verosuunnittelu?
Yrityksen verosuunnittelu tarkoittaa yrityksen kykyä arvioida etukäteen erilaisia verotukseen liittyviä tilanteita ja pyrkiä hallitsemaan niistä aiheutuvia veroseuraamuksia. Käytännössä verosuunnittelun tavoitteena on löytää lainsäädännön sallimat keinot, joiden avulla verorasitusta voidaan pienentää mahdollisimman tehokkaasti. Tämä tarkoittaa eri vaihtoehtojen vertailua ja verotuksellisesti edullisimpien ratkaisujen valitsemista omien taloudellisten tavoitteiden mukaisesti.
Yrityksen verotus
Tällä hetkellä yritykset (osakeyhtiöt ja osuuskunnat) maksavat voitoistaan 20 prosentin tuloveron. Itse yrittäjän pääomatuloihin, eli yrityksestä nostettaviin osinkoihin, sovelletaan progressiivista verotusta, jossa veroprosentti on 30, ja 30 000 euron ylittävältä osalta se nousee 34 prosenttiin. Verosuunnittelussa keskeistä onkin pohtia, milloin ja millä tavoin yrityksestä varoja nostetaan, jotta verotus olisi mahdollisimman edullista. Erilaisia vaihtoehtoja varojen nostamiseen on useita. Esimerkiksi verovapaat kulukorvaukset, osingot, palkat, vuokrat ja korot voivat olla loistavia keinoja nostaa varoja yrityksestäsi.
Vinkki 1. Nosta yrityksestäsi huojennettua osinkoa
Osakeyhtiöstä nostetut osingot voivat olla verotehokas tapa saada tuloja. Jos listaamaton osakeyhtiö jakaa osinkoa enintään 150 000 euroa, ja osingon määrä on enintään 8 prosenttia osakkeiden matemaattisesta arvosta, verotus on kevyempi. Tässä tapauksessa 25 prosenttia osingosta on verotettavaa pääomatuloa, josta maksetaan 7,5 prosenttia veroa. Loput 75 prosenttia on verovapaata tuloa.
Tämä tekee osinkojen hyödyntämisestä houkuttelevan vaihtoehdon erityisesti silloin, kun ansiotulojen verotus olisi selvästi korkeampi.
Osingon verotus esimerkki
Pekka omistaa kaikki Yhtiö B Oy:n osakkeet, joiden yhteenlaskettu matemaattinen arvo on 1 200 000 euroa. Vuonna 2025 hän saa yhtiöstä osinkoa 70 000 euroa. Osinko on alle 8 % osakkeiden matemaattisesta arvosta (1 200 000 € × 8 % = 96 000 €) ja samalla alle 150 000 euroa, joten se kuuluu kevyemmin verotettavan osingon piiriin.
Verotus:
- 25 % osingosta on veronalaista pääomatuloa → 70 000 € × 25 % = 17 500 €
- Koska Pekan pääomatulo-osinko jää alle 30 000 €, hän maksaa siitä 30 % veroa → 17 500 € × 30 % = 5 250 €
- Loput 52 500 € (75 % osingosta) on verovapaata tuloa
Pekka saa 70 000 € osinkoa, josta hänen tarvitsee maksaa veroa vain 5 250 €. Nettotuloksi jää 64 750 €.
HUOM! Osinko maksetaan vasta yrityksen verotetusta tulosta. Eli yritys on jo joutunut maksamaan veroa 20% ennen osingonjakoa. Nämä laskelmat ja asiat voivat tuntua äkkiseltään monimutkaisilta, mutta ei hätää! Ota meihin yhteyttä, niin autamme sinua suunnittelemaan osingonjaon verotehokkaasti.
Vinkki 2. Älä ota lainaa omasta yrityksestäsi
Jos omistat yli 10 % osakeyhtiöstäsi suoraan tai välillisesti (esim. holding-yhtiön kautta), yrityksestä otettu laina voi aiheuttaa merkittäviä veroseuraamuksia. Verotuksessa tällainen laina katsotaan kokonaisuudessaan pääomatuloksi joulukuun viimeisen päivän tilanteen mukaan. Tässä tilanteessa lainasta maksetaan pääomatuloveroa 30 % tai 32 %.
Vaikka lainan takaisinmaksun voi myöhemmin vähentää pääomatuloista, monilla yrittäjillä ei ole riittävästi muita pääomatuloja, joihin vähennystä voisi kohdistaa. Riskinä on myös se, että vaikka saisit alijäämähyvityksen, sen enimmäismäärä voi täyttyä esimerkiksi asuntolainan koroilla. Tällöin vähennys voi jäädä kokonaan käyttämättä. Useimmissa tapauksissa pankkilaina on huomattavasti edullisempi ja turvallisempi ratkaisu.
Vinkki 3. Nosta yrityksestäsi palkkaa
Yhteisövero on vuonna 2025 osakeyhtiöillä tasan 20 %. Jos yrityksesi tekee voittoa ja sinulla ei ole muita ansiotuloja, on usein järkevämpää nostaa yrityksestäsi palkkaa. Tämä auttaa tasapainottamaan verotusta, sillä esimerkiksi noin 35 000 euron vuosipalkka nostaa henkilökohtaisen veroprosentin samalle tasolle kuin yhteisöveron.
Lisäksi palkan maksaminen pienentää yrityksen verotettavaa tulosta, jolloin yrityksen maksettavaksi tuleva yhteisövero vähenee. Näiden vaihtoehtojen vertailu kannattaa tehdä huolellisesti, sillä oikean tasapainon löytäminen riippuu sekä yrityksen että henkilökohtaisesta verotilanteesta. Näitä laskiessa kannattaa kääntyä ammattilaisen puoleen!
Vinkki 4. Verovapaat kulukorvaukset
Yrittäjällä on oikeus samoihin verovapaisiin kulukorvauksiin kuin työssä käyvillä palkansaajilla. Jos käytät omaa autoasi työmatkoihin, voit nostaa kilometrikorvauksia. Yli kuuden tunnin työmatkoista, jotka ulottuvat yli 15 kilometrin päähän kotoa tai vakituisesta toimipaikasta, voi puolestaan saada päivärahaa. Korvausten edellytyksenä on aina asianmukainen ajopäiväkirja.
Yrittäjän merkittävä etu on mahdollisuus hyödyntää kulukorvauksia ilman palkanmaksun edellytystä. Taloudellisesti järkevintä onkin ensin nostaa kulukorvauksia yrityksestäsi ja vasta sen jälkeen palkkaa, jos muita korvattavia kuluja ei esiinny. On kuitenkin epärealistista olettaa, että pelkillä kulukorvauksilla voisi kattaa kaikki elinkustannukset. Muista myös, että perusteettomien korvausten vaatiminen ei kannata, sillä niistä joutuu ennemmin tai myöhemmin vastuuseen.
Yritysmuodon vaikutus kulukorvauksiin
Yritysmuoto vaikuttaa kulukorvausten käsittelyyn. Toiminimiyrittäjä ei voi maksaa itselleen kilometrikorvauksia tai päivärahoja suoraan yrityksestään, mutta hän voi tehdä samansuuruisen vähennyksen henkilökohtaisessa verotuksessaan (Verohallinto). Kuitenkin taloudellinen lopputulos on käytännössä sama kuin muissa yritysmuodoissa.
Vinkki 5. Hyödynnä toimintavarausta
Yksityisillä elinkeinonharjoittajilla ja henkilöyhtiöillä (avoin yhtiö, kommandiittiyhtiö) on mahdollisuus tehdä toimintavaraus tilikauden päättymisestä. Itse varauksen suuruus määräytyy viimeisen 12 kuukauden ajalta maksettujen ennakonpidätyksen alaisten palkkojen perusteella. Palkoiksi lasketaan rahapalkat, sairausajanpalkat, lomapalkat, lomarahat ja luontoisedut. Verosuunnittelussa toimintavarauksen tarkoituksena on vähentää yrityksen tulosta verotuksessa. Lisäksi toimintavarauksen avulla pystytään mm. tasoittamaan hyvien ja huonojen vuosien tuloksia.
On kuitenkin tärkeää huomioida, että jos yritys tekee suurimman mahdollisen verotuksessa sallitun varauksen ja maksaa myöhempinä tilikausina pienempiä palkkoja, varaus on purettava. Tämä purkaminen tietysti lisää yrityksen verotettavaa tulosta. Täytyy myös tiedostaa, että toimintavarauksella ei verojen maksamiselta kokonaan välty. Varaus on lopulta purettava jossakin vaiheessa.
HUOM! Osakeyhtiöt tai osuuskunnat eivät voi toimintavarausta tehdä.
Hyödynnä välitilinpäätöstä verosuunnittelussa
Laatimalla välitilinpäätöksen muutamaa kuukautta ennen tilikauden päättymistä, saat kattavan näkymän yrityksesi taloudelliseen tilanteeseen ja tulevaan verotettavaan tuloon. Alustava verolaskelma paljastaa, ovatko kaikki mahdolliset verosuunnittelukeinot jo hyödynnetty. Tämä toimii myös erinomaisena ponnahduslautana pidemmän aikavälin suunnitelmille. Lisäksi ajanmukaisilla sähköisillä taloushallinnon ohjelmilla välitilinpäätöksen laatiminen on yllättävän nopeaa ja vaivatonta.
Mitä välitilinpäätös sisältää?
Välitilinpäätös sisältää samat peruselementit kuin varsinainen tilinpäätös: tavanomaiset tilinpäätösjaksotukset sekä varastonmuutos- ja poistokirjaukset. Tässä vaiheessa yrityksellä on vielä liikkumavaraa vaikuttaa sekä tulo- ja menokirjausten suuruuteen että niiden ajalliseen sijoittumiseen.
Verosuunnittelua yritysjärjestelyillä
Toiminimen, avoimen yhtiön ja kommandiittiyhtiön muuttaminen osakeyhtiöksi on verotuksellisesti kannattavaa tuloksen ollessa noin 70 000–100 000 euroa. Yhtiömuodon muutoksessa on olennaista säilyttää veroneutraalius, jolloin varoja ei tuloudu verotuksessa. Tämä edellyttää kaikkien varojen ja velkojen siirtymistä osakeyhtiöön.
Yrityksen verosuunnittelua voidaan myös tehdä järkevällä konsernirakenteiden toteutuksella, kuten osakevaihdolla nettovarallisuuden kasvattamiseksi tai mahdollistamalla tytäryhtiöosakkeiden verovapaa myynti. Huomioithan, että kaikissa yritysjärjestelyissä tulee kuitenkin olla liiketaloudelliset perusteet, jottei toimenpiteitä tulkita veronkierroksi.
Hoida veroasiat ajallaan – Vältä turhat kulut
Veroasioiden hoitaminen ajallaan on tärkeää niin taloudellisesti kuin oman mielenrauhan kannalta. Kun pidät kiinni määräajoista, säästyt monilta ylimääräisiltä kuluilta.
Myöhästymismaksut, korkokulut ja muut laiminlyönteihin liittyvät maksut eivät ole vähennyskelpoisia verotuksessa. Tämä tarkoittaa, että joudut maksamaan ne kokonaisuudessaan omasta pussistasi. Lisäksi veroilmoituksen tai maksujen laiminlyönti voi johtaa veronkorotukseen. Merkitse veroeräpäivät ja ilmoitusten määräajat kalenteriisi hyvissä ajoin. Näin varmistat, että kaikki velvoitteet tulevat hoidetuksi ajallaan.
Yrityksen verosuunnittelu – Kertauksena
Yrityksen verosuunnittelu on olennainen osa talouden hallintaa. Hyvällä suunnittelulla voit minimoida verotusta ja varmistaa, että yrityksesi talous rullaa. Muistisääntönä: tee matkalaskusi ja hae kulukorvauksia, vältä lainan ottamista omasta osakeyhtiöstäsi, nosta palkkaa ja hyödynnä matalaveroisia osinkoja. Lisäksi älä unohda hyödyntää välitilinpäätöstä ja mahdollista toimintavarausta.
Verosuunnittelu ei ole vain suurten yritysten asia – myös pienet ja keskisuuret yritykset voivat hyötyä näistä käytännön vinkeistä. Jos tarvitset apua verosuunnittelussa, ota yhteyttä meidän asiantuntijoihin, jotka voivat auttaa sinua löytämään parhaat ratkaisut yrityksesi tarpeisiin.
Konsultoi veroasiantuntijaa
Verolainsäädäntö muuttuu jatkuvasti ja sen tulkinta voi olla yllättävänkin haastavaa. Ammattitaitoisen veroasiantuntijoiden tai tilitoimistojen palvelut maksavat itsensä nopeasti takaisin. Me Cimsonilla olemme erikoistuneet veroneuvontaan yli 30 vuoden kokemuksella. Asiantuntijamme auttavat tunnistamaan juuri sinun yrityksellesi sopivimmat veroratkaisut.
Lue myös
