Yrityksen ennakkovero on yksi tärkeimmistä verotuksellisista velvoitteista, joka jokaisen yrittäjän tulee ymmärtää. Ennakkoveron avulla yritys maksaa tuloveronsa pitkin tilikautta arvioidun tuloksen perusteella. Tässä oppaassa käymme selkeästi läpi, mitä yrityksen ennakkovero tarkoittaa, milloin se tulee maksaa, miten vero lasketaan ja mistä tiedot löytyvät. Lisäksi löydät artikkelista ennakkoverolaskurin, jolla voit arvioida veron määrän kätevästi.
Tämä opas on suunnattu osakeyhtiöille. Toiminimiyrittäjänä löydät vastaavat tiedot toiminimen ennakkovero -oppaastamme.
Mikä on yrityksen ennakkovero?
Yrityksen ennakkovero tarkoittaa veroa, jota maksetaan etukäteen tilikauden arvioidun tuloksen perusteella. Ennakkovero ei ole oma verolajinsa, vaan tapa maksaa esimerkiksi osakeyhtiön tuloksesta maksettavaa yhteisöveroa ennen lopullista verotuspäätöstä.
Osakeyhtiö maksaa tuloksestaan yhteisöveroa 20 %. Yrityksen tulos saadaan, kun liikevaihdosta vähennetään kaikki vähennyskelpoiset kulut, kuten:
- palkat ja sivukulut
- toimitilojen ja laitteiden vuokrat
- vakuutukset
- 50 % edustusmenoista
- markkinointi- ja asiantuntijakulut
- poistot koneista, kalustosta ja ohjelmistoista
Osakeyhtiön yhteisövero esimerkki
Yrityksellä on liikevaihtoa 100 000€ ja kuluja 50 000€. Tulos on tällöin 50 000€.
Tästä maksetaan yhteisöveroa 20 % eli 10 000 €.
Kuinka pian yrityksen perustamisen jälkeen tulee maksaa ennakkovero?
Aloittavan yrityksen, esimerkiksi osakeyhtiön on hyvä varautua maksamaan ennakkoveroa pian perustamisen jälkeen. Verohallinto määrää ennakkoveron sen tulosarvion perusteella, jonka yrittäjä antaa esimerkiksi liiketoimintasuunnitelman ja kannattavuuslaskelmien pohjalta.
📌 Ensimmäinen erä erääntyy yleensä noin 1–2 kuukauden sisällä yrityksen rekisteröinnistä ja ennakkoverotuspäätöksen saamisesta. Tämän vuoksi ennakkoveroa kannattaa suunnitella ajoissa ja varata siihen rahaa heti toiminnan alussa.
Mitä tietoja tarvitaan yrityksen ennakkoveroon?
Ennakkoveron suuruus perustuu siihen, kuinka paljon yrityksesi arvioi tekevänsä voittoa tilikautensa aikana. Tätä varten tarvitaan muun muassa:
- arvio yrityksen liikevaihdosta
- arvio vähennyskelpoisista kuluista
- palkat
- mahdolliset investoinnit ja poistot
- mahdollinen muu yritystulo tai -meno.
Tärkeintä on tehdä realistinen tulosarvio, sillä se vaikuttaa suoraan siihen, kuinka paljon ennakkoveroa määrätään maksettavaksi.
Mistä voi katsoa yrityksen ennakkoverot?
Yrityksen ennakkoverot ja maksuaikataulut löytyvät helposti Verohallinnon OmaVero-palvelusta.
OmaVerossa voit:
- nähdä maksuun määrätyt ennakkoverot
- tarkistaa maksupäivät ja summat
- hakea muutosta ennakkoveroon, jos arvioitu tulos muuttuu
- maksaa lisäennakkoa tai tarkistaa mahdollisen jäännösveron tilanteen.
💡 Kirjanpitäjä voi myös toimittaa sinulle ennakkoverotiedot tai tehdä hakemuksen puolestasi.
Milloin ja miten yrityksen ennakkoveroa maksetaan?
Yrityksen ennakkoveroa maksetaan tyypillisesti kuukausittain tai kahdesti tilikauden aikana. Maksuerien määrän ja aikataulun päättää Verohallinto yrityksen koon ja arvioidun veron perusteella.
Jos tulos näyttää muuttuvan olennaisesti kesken vuoden, esimerkiksi parempaan tai huonompaan suuntaan, voit hakea muutosta ennakkoveroon OmaVerossa. Näin vältät liian suuret jäännösverot tai tarpeettomat palautukset tilikauden päätyttyä.
Esimerkki: Näin lasket yrityksen ennakkoveron
Kuvitellaan, että yrityksesi (osakeyhtiö) arvioitu tulos tilikauden lopussa on 30 000 euroa kaikkien kulujen jälkeen. Tällöin ennakkoveron määrä on:
👉 30 000 € × 20 % = 6 000 €
Verohallinto jakaa tämän summan maksueriin, joita maksetaan tilikauden aikana. Jos vuoden aikana käy ilmi, että tulos nouseekin esimerkiksi 45 000 euroon, lisäennakkoa voi tietysti hakea.
Alta löydät laskurin
Yrityksen ennakkoverolaskuri
Laske ennakkoveron määrä helposti syöttämällä arvioitu tulos laskuriin.
Ennakkoverolaskuri
Yrityksen ennakkoveron korjaaminen – lisäennakko ja jäännösvero
Jos alkuperäinen arvio jää alakanttiin, yritys voi maksaa lisäennakkoa tai odottaa jäännösveron määräytymistä. Verohallinto laskee korot lisäennakon ja jäännösveron välille eri tavalla. Usein on edullisempaa maksaa lisäennakkoa ajoissa kuin jäännösveroa myöhemmin korkoineen. Jos ennakkoveroa on maksettu liikaa, yritys saa ylimääräiset verot takaisin veronpalautuksina.
Yrityksen ennakkovero ja osingot
Ennakkovero liittyy yrityksen tuloverotukseen, ei suoraan osinkoihin. Mutta jos yritys tekee hyvän tuloksen ja maksaa omistajilleen osinkoa, osinkojen verotus seuraa omia sääntöjään.
Listaamattomissa yhtiöissä osingot voivat olla osittain verovapaita, mikäli yhtiön nettovarallisuus on riittävä. Tällöin osingon maksaminen voi olla omistajalle verotuksellisesti edullisempaa kuin palkan maksaminen.
👉 Voit lukea yrityksen verosuunnittelusta lisää artikkelistamme.
Usein kysytyt kysymykset (UKK)
Ennakkovero lasketaan arvioidun tilikauden tuloksen perusteella. Osakeyhtiöillä veroprosentti on 20 %, eli jos arvioitu tulos on 30 000 €, ennakkoveroksi muodostuu tällöin 6 000 €.
Verohallinto lähettää ennakkoveropäätöksen, jonka mukana tulevat eräpäivät. Maksuja on yleensä 1–12 erää vuoden aikana yrityksen arvioidusta tuloksesta riippuen.
Kaikki tiedot ennakkoverosta löytyvät OmaVerosta: veropäätös, eräpäivät, maksetut ja maksamatta olevat erät sekä mahdollisuus muuttaa veron määrää.
Kyllä. Jos yrityksen tulos näyttää jäävän arvioitua pienemmäksi tai suuremmaksi, voit tehdä muutoksen OmaVerossa koska tahansa vuoden aikana.
Myöhästyneestä maksusta kertyy viivästyskorkoa. Jos et maksa ennakkoveroja lainkaan tai maksat liian vähän, sinun on maksettava jäännösveroa tilikauden jälkeen.
Jos arvioit, ettei yrityksesi tee tuloa kyseisellä tilikaudella, voit ilmoittaa tulokseksi 0 € ja näin välttää ennakkoveron. Muista kuitenkin päivittää arvio heti, jos tilanne muuttuu.
Toiminimen ennakkovero liittyy henkilökohtaiseen tuloverotukseen. Lue lisää toiminimen ennakkoverosta.
