Monelle etenkin toiminimen perustavalle tai sivutoimisesti yrittävälle ennakkovero voi aluksi tuntua monimutkaiselta. Ennakkoveron ymmärtäminen on tärkeää taloudellisen ennakoinnin ja mätkyjen välttämisen kannalta.
Toiminimen perustavan tai sivutoimisesti yrittävän on usein vaikea arvioida tarkasti, millaisia tuloja vuoden aikana kertyy. Silti jokin arvio on annettava heti yritystoiminnan alussa, sillä se määrittää, kuinka paljon joudut maksamaan valtiolle veroa.
Sisällysluettelo
Mitä tarkoittaa toiminimen ennakkovero?
Paljonko on toiminimen ennakkoveron määrä ja milloin se maksetaan?
Ennakkoveron muutos toiminimelle – miten se tehdään?
Toiminimen ennakkoverot kirjanpidossa
Sivutoimisena yrittäjänä muista tämä!
Ennakkoveron laskeminen toiminimelle + ennakkoverolaskuri
Mitä tarkoittaa toiminimen ennakkovero?
Toiminimen ennakkovero tarkoittaa pähkinänkuoressa tuloveroa, jota elinkeinonharjoittaja maksaa etukäteen arvioidun tuloksen perusteella. Verohallinto määrittää ennakkoveron suuruuden joko edellisen vuoden verotustietojen tai uuden yrittäjän antaman tuloarvion pohjalta. Ennakkoverojen tarkoituksena on jaksottaa verojen maksu tasaisesti koko verovuodelle, mikä helpottaa yrityksen kassanhallintaa ja ehkäisee jäännösveron muodostumista lopullisessa verotuksessa.
Toiminimen tulos muodostuu, kun elinkeinotoiminnan tuotoista vähennetään liiketoimintaan liittyvät vähennyskelpoiset kulut. Tämä tulos muodostaa pohjan elinkeinonharjoittajan verotettavalle ansio- ja pääomatulolle. Koska toiminimen tulos verotetaan yrittäjän henkilökohtaisena tulona, se vaikuttaa suoraan henkilökohtaiseen verotukseesi. Kun perustat toiminimen, ilmoitat OmaVero-palvelussa arvion ensimmäisen tilikauden tuloksestasi, minkä perusteella Verohallinto määrittää ennakkoverojen määrän.
Tilikauden päätyttyä todellista tulostasi verrataan alkuperäiseen arvioon. Jos tuloksesi on arvioitua suurempi, myös maksettavan veron määrä kasvaa. Tässä tapauksessa voit joutua maksamaan lisäennakkoa tai jäännösveroa, mikäli aiemmat ennakkoverosuoritukset eivät kata lopullista verovelvollisuuttasi.
Jos arvioit toiminimesi tuloksen liian suureksi, ennakkoveroa kertyy enemmän kuin lopullisen verotuksen perusteella olisi tarpeen. Liikaa maksetut verot hyvitetään sinulle veronpalautuksena seuraavana vuonna. Yrittäjän näkökulmasta tämä tarkoittaa, että rahasi ovat hetken aikaa lainassa valtiolla.
Käytännön esimerkki
Maria perustaa toiminimen helmikuun alussa. Hän arvioi OmaVero-palvelussa, että ensimmäisen tilikautensa (1.2.–31.12.) aikana yritystoiminnan tulos olisi noin 28 000 euroa (eli tuloista vähennettyjen kulujen jälkeen jäävä voitto). Verohallinto määrittää Marian ennakkoverojen suuruuden tämän arvion perusteella.
Koska Maria ei saa muita tuloja kyseisen vuoden aikana, on erityisen tärkeää seurata, kuinka hyvin alkuperäinen tulosarvio vastaa todellisuutta. Jos liiketoiminta kasvaa ennakoitua paremmin tai jää arvioitua heikommaksi, Maria voi milloin tahansa tarkistaa ja muuttaa ennakkoveroaan OmaVero-palvelussa. Näin hän välttää tilanteen, jossa maksaisi veroa joko liikaa tai liian vähän tilikauden aikana.
Paljonko on toiminimen ennakkoveron määrä ja milloin se maksetaan?
Toiminimen ennakkoveron määrä riippuu siitä, kuinka paljon arvioit tienaavasi yritystoiminnallasi vuoden aikana. Verohallinto laskee ennakkoveron oman arviosi perusteella ja jaottelee sen maksueriin seuraavasti:
| Ennakkoveron määrä | Maksuerien lukumäärä | Maksukuukaudet |
|---|---|---|
| Alle 170 € | Ei ennakkoveroja | Maksetaan vasta lopullisessa verotuksessa |
| 170–500 € | 2 | Maaliskuu ja syyskuu |
| Yli 500 €, mutta enintään 1 700 € | 3 | Helmikuu, heinäkuu ja marraskuu |
| Yli 1 700 €, mutta enintään 10 000 € | 6 | Helmikuu, huhtikuu, kesäkuu, elokuu, lokakuu ja joulukuu |
| Yli 10 000 € | 12 | Joka kuukausi (tammi–joulu) |
Milloin ennakkovero maksetaan?
Verot maksetaan valituissa kuukausissa. Eräpäivä on aina kuukauden 23. päivä. Jos se osuu viikonloppuun tai pyhäpäivään, erä siirtyy seuraavalle arkipäivälle. Voit muuttaa maksukuukausia tai erien määrää OmaVero-palvelussa esimerkiksi silloin, jos haluat maksaa tasaisesti joka kuukausi tai kausiluontoisesti (esimerkiksi kesäkuukausina).
Ennakkoveron muutos toiminimelle – Käytännön ohje
Ennakkoveron määrään voi hakea muutosta useita kertoja vuoden aikana. Huom! Jos sinulle on määrätty liian suuri ennakkovero, hae siihen tarvittaessa muutosta. Veroa ei saa jättää kokonaan maksamatta eikä maksaa vähemmän kuin verohallinnon päätöksessä on määrätty.
Tässä selkeä ohjeistus, kuinka hoitaa muutos kätevästi verkossa:
1. Kirjaudu OmaVero-palveluun henkilökohtaisilla verkkopankkitunnuksilla.
2. Etsi palvelusta kohta ”verokortit ja ennakkovero”.
3. Hae muutosta ja seuraa ohjeita.
4. Vahvista muutokset ja lähetä.
Mikäli et halua hoitaa asiaa verkossa tai kohtaat ongelmia, voit aina olla yhteydessä Verohallinnon asiakaspalveluun. Toiminimiyrittäjille on tarjolla erillinen palvelunumero, josta saat henkilökohtaista opastusta ja tarvittaessa ohjeita ennakkoveron muutoksen tekemiseen.
Toiminimen ennakkoverot kirjanpidossa
Ennakkoverojen oikea kirjaaminen on tärkeää toiminimen kirjanpidossa, sillä se vaikuttaa sekä verotuksen oikeellisuuteen että yrityksen taloudelliseen raportointiin. Hyvän kirjanpitotavan mukaan tilinpäätökseen tulee merkitä se osa koko verovuoden tuloveroista, jonka voidaan arvioida aiheutuneen elinkeinotoiminnasta. Tämä arvio perustuu verotustietoihin ja olennaisuuden periaatteeseen (KILA 2004/1745).
Päättyneeltä tilikaudelta erääntyneet mutta maksamatta olevat ennakkoverot kirjataan lyhytaikaisiin velkoihin. Mikäli tilikauden aikana maksettavat ennakkoverot eivät riitä kattamaan koko arvioitua tuloveron määrää, kirjataan erotus siirtovelaksi, koska kyseessä on tilikaudelle kuuluva jäännösvero.
Kirjaustapa riippuu myös kirjanpitoperiaatteesta:
Suoriteperusteisessa kirjanpidossa ennakkoverot merkitään kirjanpitoon sen mukaan, mille tilikaudelle ne kohdistuvat, riippumatta maksun ajankohdasta.
Maksuperusteisessa kirjanpidossa ennakkoverot kirjataan vasta maksun yhteydessä, jolloin syntyy tosite esimerkiksi seuraavasti:
Debet 9900 – Ennakkoverot
Kredit 1910 – Pankkitili
Aiemmin käytetty tapa kirjata verot suoraan yksityistilille ei vastaa nykyistä suositeltua käytäntöä, sillä ennakkoverot liittyvät yritystoiminnan kuluihin ja tuloksen määrittelyyn.
Sivutoimisena yrittäjänä muista tämä!
Vaikka yritystoimintasi olisi vain sivutoimista, ennakkoveroa laskettaessa huomioon otetaan kaikki verotettavat tulosi – ei pelkästään yritystoiminnasta syntyvät. Jos toimit esimerkiksi toiminimiyrittäjänä ja teet samalla osa-aikaisesti palkkatöitä tai saat etuuksia, kaikki nämä tulot lasketaan yhteen verotuksen perusteeksi.
Vinkki: kun haet tai päivität ennakkoveroasi, muista ilmoittaa palkka- ja muut tulosi niille tarkoitetuissa kohdissa. Näin varmistat, että kaikki tulosi otetaan verotuksessa huomioon. Tämän perusteella Verohallinto määrittää ennakkoveron, maksuerät sekä erillisen verokortin palkkatuloja varten. Jos ennakkoveron hakeminen tuottaa ongelmia, suosittelemme ottamaan yhteyttä suoraan verottajaan tai kirjanpitäjääsi.
Ennakkoveron laskeminen toiminimelle
Toiminimiyrittäjänä ilmoitat Verohallinnolle arvion koko vuoden verotettavasta ansiotulostasi, mukaan lukien kaikki tulolähteesi: yritystoiminta, palkat, etuudet ja sivutulot.
Verohallinto laskee maksettavan ennakkoveron ilmoitetun kokonaistulon ja siihen sovellettavan veroprosentin perusteella. Lopputuloksena saat tiedon siitä, kuinka paljon ennakkoveroa sinun tulee maksaa vuoden aikana.
Ennakkoveron laskuesimerkki
Olet päätoiminen yrittäjä ja arvioit vuoden 2025 tulojesi olevan 26 000 euroa. Verohallinto arvioi tulojesi perusteella veroprosentiksi 16,6 %
Näin lasketaan maksettavan ennakkoveron määrä:
Arvioitu tulotaso: 26 000 €
Veroprosentti: 16,6 %
👉 Ennakkovero = 26 000 € × 0,166 = 4 316 €
Voit myös laskea ennakkoveron laskurillamme
Ennakkoverolaskuri
Veroprosentti: %
Ennakkovero: €
Laskuri on suunniteltu päätoimisille yrittäjille, ja sen antama arvio on suuntaa-antava.
